REVIEW

ANGGARAN PENJUALAN –
ANGGARAN TENAGA
KERJA LANGSUNG
 SKEMATIKA ANGGARAN
PRAKIRAAN
ANGGARAN
PENJUALAN JK.
PENJUALAN
PANJANG

ANGGARAN
PRODUKSI

ANGGARAN ANGGARAN ANGGARAN

ANGGARAN
BAHAN TENAGA KERJA BEBAN
OVERHEAD
LANGSUNG LANGSUNG PENJUALAN &
ADMINISTRASI

ANGGARAN
PERSEDIAAN Biaya
AKHIR BARANG Per unit
JADI

ANGGARAN HPP

ANGGARAN
LABA/RUGI
ANGGARAN
ANGGARAN KAS
MODAL

NERACA LAP. ARUS KAS

DIANGGARKAN DIANGGARKAN
ANGGARAN PENJUALAN
1. Penghitungan prediksi Volume (unit) penjualan dan
harga barang untuk tahun berjalan, menggunakan
metode forecasting dengan berdasar data historis
tahun” sebelumnya.
 Misal: Metode Least Square:
 METODE KUADRAT TERKECIL
Penjualan
Tahun (Y) X XY X2
Y  a  bX 1995 8000 -7 -56000 49
a
Y 1996 8800 -5 -44000 25
n 1997 10000 -3 -30000 9

b
 XY 1998 9200 -1 -9200 1
1999 10400 1 10400 1
X 2

2000 10800 3 32400 9

2001 12000 5 60000 25
2002 12400 7 86800 49
n=8 81600 50400 168

Rumus: Y = a + bX
a = 81600 = 10200
Y = 10200 + 300 X 8
Y (2003) = 10200 + 300 (9) b = 50400 = 300
= 12900 168
 LANGKAH PENY. ANGGARAN
PENJUALAN (LANJUTAN)
2. Penyusunan Anggaran Penjualan terinci, dengan
memperhatikan:
SUBSTANSI:
a. Jenis Barang (Kualitas)
b. Jumlah Unit/volume yg dijual (Kuantitas)
c. Harga Jual per satuan
d. Daerah Penjualan/pemasaran
e. Waktu (Bulanan, Triwulan, Kuartal, Semester, Tahun)
 Perhatikan pula cara mendistribusikan dg berdasar pola
index musim (prosentase)
 Perhatikan distribusi untuk masing” daerah.
 Perbedaan harga untuk masing” daerah
 LANGKAH PENY. ANGGARAN
PENJUALAN (LANJUTAN)
 Volume (unit) total penjualan: didistribusikan ke daerah pemasaran dg
berdasar perbandingan.
misal volume penjualan 12,900 dg 2 dg perbandingan daerah
A:B=3:7  A= 3/10 x 12,900 = 3,870
B= 7/10 x 12,900 = 9,030
 Volume (unit) untuk masing” daerah dialokasikan dengan berdasar index
musim untuk unit penjualan pada masing” periodisasi waktu.

ANGGARAN PENJUALAN
PRODUK (1) PRODUK (2)
INDEX Total Penjualan
MUSIM Daerah A Daerah B Daerah A Daerah B
Bulan Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Nilai
Kuartal_1
Kuartal_2
Kuartal_3
Jumlah

Unit total penjualan digunakan sbg dasar untuk

mencari unit produksi.
ANGGARAN PRODUKSI
1. Menghitung volume produksi setahun dengan berdasar
unit penjualan, data persediaan akhir & persediaan
awal:
RUMUS ANGGARAN
PRODUKSI:
Penjualan xx
Persediaan Akhir xx +
Kebutuhan
Persediaan Awal xx _
Produksi xx
LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
PRODUKSI (LANJUTAN)
2. Menghitung rata-rata produksi normal, serta dengan
memperhatikan batasan” yg ditetapkan.  Kebijakan
Produksi/Persediaan/Fleksibel.
 Produksi rata” bulanan normal: produksi setahun/12
 Produksi rata” triwulan: bulanan x 3
 Produksi maksimal & minimal memperhatikan batas atas dan
bawah dikalikan produksi normalnya.

3. Mengalokasikan terlebih dahulu rencana produksi

dengan kapasitas normal, kemudian disesuaikan dengan
jumlah setahun, apabila tidak sesuai maka perlu
disesuaikan sampai hitungan memenuhi (dengan berdasar
ketentuan yg ditetapkan)
 LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
PRODUKSI (LANJUTAN)
RUMUS ANGGARAN
PRODUKSI:
Penjualan xx
Persediaan Akhir xx +
Kebutuhan
Persediaan Awal xx _
Produksi xx
ANGGARAN PRODUKSI

tahun 2003

Bulan Rencana Penjualan Persediaan Akhir KebutuhanProduksi Persediaan Awal Rencana Produksi

    2,000  
Kuartal 1 2,500
     
Kuartal 2 1,000
     
Kuartal 3 2,000
 1,500    
Kuartal 4 1,500
7,000 1,500 8,500 2,000
Total
 LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
PRODUKSI (LANJUTAN)
4. Setelah kolom rencana produksi terisi dengan data yang
dirasa sudah sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan, maka
baru mengisi kolom yang lain.
(yaitu kolom persediaan akhir, kebutuhan, dan persediaan
awal)
ANGGARAN PRODUKSI

tahun 2003

Bulan Rencana Penjualan Persediaan Akhir KebutuhanProduksi Persediaan Awal Rencana Produksi

Kuartal 1 2,500
   
- 2,000  

Kuartal 2 1,000
+
 

 
=  

 
 

 
Kuartal 3 2,000
 1,500    
Kuartal 4 1,500
7,000 1,500 8,500 2,000
Total
ANGGARAN BAHAN BAKU LANGSUNG
1. ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN BAKU
2. ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU
3. ANGGARAN PENGGUNAAN BAHAN BAKU
4. ANGGARAN PERSEDIAAN BAHAN BAKU
LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
BAHAN BAKU LANGSUNG
1. Anggaran Kebutuhan Bahan Baku Langsung, dengan berdasar jumlah
unit dari Anggaran Produksi
FORMULASI RUMUS:
KEBUTUHAN BAHAN BAKU = SUR X PRODUKSI
PT XXX
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH
TAHUN XXXX

Proses Tahap I Proses Tahap II

Unit Bahan X Bahan Y Bahan X Bahan Y

Waktu Produksi SUR Kebutuhan SUR Kebutuhan SUR Kebutuhan SUR Kebutuhan
Kuartal I
Barang A
Barang B
Jumlah
Kuartal II
Barang A
Barang B
Jumlah
Kuartal III
Barang A
Barang B
Jumlah
Total
LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
BAHAN BAKU LANGSUNG
2. Anggaran Pembelian Bahan Baku Langsung
PT XXX
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH

Tahun 200X
Kebutuhan Pembelian
Jenis Bahan
Mentah
Bahan
Mentah
+ = Jumlah -Persediaan=
Persediaan
dan Waktu (Produksi) Akhir Kebutuhan Awal Unit Harga Jumlah (Rp)
Bahan X
Kuartal 1
Kuartal 2
Kuartal 3

Jumlah
Bahan Y
Kuartal 1
Kuartal 2
Kuartal 3

Jumlah
TOTAL
LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN
BAHAN BAKU LANGSUNG
3. Anggaran Penggunaan BBL
4. Anggaran Persediaan BBL
RUMUS Penggunaan & Persediaan Bahan Baku Langsung:

Anggaran Pembelian Rp xxx

Nilai Persediaan Awal Rp xxx +
Jumlah Rp xxx
Nilai Persediaan Akhir
(tergantung metode FIFO/Average/LIFO) Rp xxx -
Anggaran Penggunaan BBL Rp xxx
 ANGGARAN TENAGA KERJA LANGSUNG
1. ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG
PT XXX
ANGGARAN JAM KERJA LANGSUNG
TAHUN 200X

Dept. Pencampuran Dept. Finsihing

Kuartal Produksi S JKL Jmlh JKL S JKL Jmlh JKL TOTAL JKL

I 1,200 2 2,400 3 3,600 6,000

II 1,300 2,600 3,900 6,500

III 1,400 2,800 4,200 7,000

Total 3,900 7,800 11,700 19,500

2. ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG

PT XXX
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
TAHUN 200X

Dep. Pencampuran Dept. Finsihing

Jmlh Tarif Jumlah Jmlh Tarif Jumlah Total
Kuartal Produksi S JKL JKL Per JKL Biaya S JKL JKL Per JKL Biaya Biaya TKL

I 1,200 2 2,400 Rp 8,000 Rp 19,200,000 3 3,600 Rp 6,000 Rp 21,600,000 Rp 40,800,000

II 1,300 2,600 Rp 20,800,000 3,900 Rp 23,400,000 Rp 44,200,000

III 1,400 2,800 Rp 22,400,000 4,200 Rp 25,200,000 Rp 47,600,000

3,900 7,800 Rp 62,400,000 11,700 Rp 70,200,000 Rp132,600,000

Selamat Ujian

16

Semoga Sukses