FRAUD

INVESTIGATION
OLEH KELOMPOK 6 :

•  
1. LIDYA IUSTICIA PUTRI (1710003510956)
2. VIVI ANDINI (1810003510044)
3. VIVI MULIA SARI (180003510100)
4. ARIF RAHMAN HAKIM (1810003510027)
5. MELLISA OKTAVIA (1810003510079)
PENGERTIAN FRAUD
FRAUD MERUPAKAN SALAH SATU TINDAKAN CURANG, YANG DILAKUKAN
SEDEMIKIAN RUPA, SEHINGGA MENGUNTUNGKAN DIRI SENDIRI ATAU KELOMPOK ATAU
MERUGIKAN PIHAK LAIN (PERORANGAN, PERUSAHAAN ATAU INSTITUSI).
Gambar diatas menunjukan segitiga kecurangan pada pendekatan penyelidikan
terhadap investigasi, model komprehensif terhadap investigasi. Gambar tersebut
juga menunjukan empat metode investigasi kecurangan yaitu: tindakan pencurian,
penyembunyian, konversi dan penyelidikan. Saat investigasi kecurangan dilakukan
dengan cara yang unik untuk memenuhi kebutuhan khususnya, sebagian besar
investigasi berisi elemen-elemen dari empat metode tersebut
BEBERAPA FAKTOR YANG HARUS DIPERTIMBANGKAN
DALAM MENENTUKAN APAKAH INVESTIGASI PERLU
DILAKUKAN ATAU TIDAK ADALAH:
 Kekuatan dugaan terhadap terjadinya kecurangan.
 Biaya yang dikeluarkan untuk melakukan investigasi.
 Eksposur atau jumlah yang dapat diambil.
 Indikasi tindakan investigasi atau non-investigasi yang akan diketahui oleh pihak-pihak dalam organisasi
 Risiko dilakukan atau tidak dilakukannya investigasi
 Pengeksposan publik atau hilangnya reputasi sebagai akibat dilakukannya investigasi maupun tidak.
 Sifat kecurangan yang mungkin terjadi.
• Setelah diambil keputusan untuk melakukan investigasi, investigator harus menentukan metode yang digunakan
untuk mengumpulkan bukti.
 1. METODE INVESTIGASI TINDAK PENCURIAN

• Investigasi tindak pencurian adalah aktivitas-aktivitas yang secara

langsung menginvestigasi tindak kecurangan, seperti penjagaan dan
kegiatan operasional secara rahasia, pengawasan, pencarian bukti fisik,
dan pengumpulan bukti elektronik
BEBERAPA TEKNIK INVESTIGASI TINDAKAN PENCURIAN:

• Pengembangan Bagan Kerentanan dari Kecurangan.

• Penjagaan dan Kegiatan Operasional secara Rahasia

-Stasioner
-Bergerak atau mengikuti pelaku,
-Penjagaan Elektronik

• Pengawasan

• Bukti Fisik
 2. METODE INVESTIGASI PENYEMBUNYIAN

• Setelah melakukan pencurian, pelaku harus menyembunyikan kecurangan mereka dengan

menutupi jejak mereka, mengaburkan bukti dan menghilangkan indikator jika
dimungkinkan. Penyembunyian secara umum dilakukan dengan memanipulasi bukti
dokumentasi, seperti faktur pembelian, faktur penjualan, memo kredit, slip setoran, cek,
laporan penerimaan,dll.
 BERIKUT INI TEKNIK UNTUK METODE INVESTIGASI
PENYEMBUNYIAN:
• Aspek-aspek Bukti Dokumentasi
1) Kronologis pendokumentasian barang bukti berupa dokumen
2) Penandaan bukti
3) Pengelolaan bukti dokumentasi
4) Koordinasi atas sejumlah bukti
5) Aturan terkait dokumen asli dan salinan dokumen.

• Memperoleh Bukti Dokumentasi

• Audit
• Ahli Dokumentasi
 3. METODE INVESTIGASI KONVERSI

Fokus penting dalam investigasi, selalu disertai upaya untuk mengetahui bagaimana pelaku “mengonversi” atau
menghabiskan uang yang dicuri.
Pencarian bentuk konversi dilakukan untuk dua alasan
• untuk menentukan luasnya penggelapan
• untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam proses interogasi untuk memperoleh pengakuan

Untuk menjadi cakap dalam investigasi konversi, pemeriksa kecurangan perlu untuk memahami bahwa informasi
dapat dikumpulkan dari :
• Badan federal
• Sumber informasi dari pihak diluar pemerintah
• Sumber informasi online
• Menggunakan metode nilai bersih dalam menganalisis informasi pengeluaran
GAMBAR BERIKUT INI MEMBERIKAN PERINCIAN SUMBER INFORMASI
YANG RELEVAN UNTUK INVESTIGATOR :
 4. METODE PENYELIDIKAN DAN LAPORAN KECURANGAN

Wawacara merupakan teknik paling umum untuk menginvestigasi dan menyelesaikan kecurangan .

Ada tiga tipe interviewee (orang yang diwawancarai) yaitu :

 Ramah
 Netral
 Bersifat Memusuhi
BEBERAPA HAL YANG HARUS DI PERHATIKAN DALAM MENJALANKAN
METODE INI :

• Memahami sifat wawancara untuk memperoleh

pengakuan

• Menjelaskan berbagai penipuan dan

kebohongan yang dilakukan oleh pelaku

• Menjelaskan berbagai jenis uji kejujuran

• Mempersiapkan laporan kecurangan

TERIMA KASIH