Penyusunan Laporan

keuangan Satuan Kerja

SKPD L Kota Lama merupakan SKPD yang tugas pokoknya adalah
pemerolehan pendapatan pajak daerah. Neraca SKPD L Kota Lama pada
tanggal 31 Desember 2015 disajikan berikut ini.
JURNAL TRANSAKSI
OPERASI SKPD L
TRANSAKSI 1

Bendahara pengeluaran SKPD L menerimaa SP2D UP dari

BUD sebesar Rp3.000.000

D : Kas di bendahara pengeluaran Rp3.000.000

K : RK PPKD Rp3.000.000
TRANSAKSI 2

Bendahara penerimaan SKPD L menerima pembayaran piutang pajak daerah

pajak bumi dan bangunan yang ditetapkan tahunn lalu seebsar Rp4.500.000

D ; Kas di bendahara penerimaan Rp4.500.000

K : piutang pajak daerah Rp4.500.000

D : perubahan SAL Rp4.500.000

K : pendapatan pajak bumi dan bangunan LRA Rp4.500.000

TRANSAKSI 3

Dibayar belanja Operasi SKPD L dengan menggunakan SP2D LS yang diterima

dari BUD dengan rincian gaji dan tunjangan Rp35.000.000, pembayaran utang
belanja barang atas pembelian bahan pakai habis Rp2.000.000, pembelian
bahan pakai habis Rp1.500.000.

D : beban gaji dan tunjangan Rp35.000.000

utang belanja barang dan jasa Rp2.000.000
beban bahan pakai habis Rp1.500.000
K : RK PPKD Rp38.500.000

D : belanja gaji dan tunjangan Rp35.000.000

belanja barang dan jasa Rp2.000.000
belanja bahan pakai habis Rp1.500.000

K : perubahan SAL Rp38.500.000

TRANSAKSI 4

Pajak bumi dan bangunan pedesaan dan perkotaan Rp75.000.000 dan bea
pemerolehan hak atas tanah dan bangunan sebesar Rp5.000.000

D : Piutang Pajak Daerah Rp80.000.000

K : pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LO Rp75.000.000

pendapatan BPHTB LO Rp5.000.000
TRANSAKSI 5

Bendahara penerimaan SKPD L menerima kas atas pembayaran pajak bumi dan
bangunan dan bea pemerolehan hak atas tanah dan bangunan yang sudah
ditetapkan sebelumnya masing-masing Rp70.000.000 dan Rp5.000.000.

D : kas di bendahara penerimaan Rp75.000.000

K : piutang pajak daerah Rp75.000.000

D : Perubahan SAL Rp75.000.000

K : pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LRA Rp70.000.000

pendapatan BPHTB LRA Rp5.000.000
TRANSAKSI 6

Bendahara penerimaan SKPD L menyetor penerimaann pajak sebelumnya

sebesar Rp79.500.000 ke kas daerah.

D : RK PPKD Rp79.500.000

K : Kas di bendahara Penerimaan Rp79.500.000

TRANSAKSI 7

Bendahara pengeluaran SKPD L menggunakan uang persediaan untuk

pembayaran transaksi operasi sehari-hari meliputi listrik Rp1.000.000, telepon
Rp600.000, dan perjalanan dinas pegawai Rp800.000

D : beban bahan pakai habis Rp1.600.000

beban perjalanan dinas Rp800.000

K : kas di bendahara pengeluaran Rp2.400.000

D : belanja bahan pakai habis Rp1.600.000

belanja perjalanan dinas Rp800.000

K : perubahan SAL Rp2.400.000

TRANSAKSI 8

Dibayar belanja modal SKPD L dengan menggunakan SP2D LS yang diterima dari BUD
dengan rincian: pembelian komputer sebesar Rp10.000.000 dan alat kantor sebesar
Rp6.000.000. harga-harga di atas sudah termasuk PPN 10% BUD memotong PPN sebesar
10% dan PPh 22 sebesar 0,5%

D : Komputer Rp10.000.000
Alat Kantor Rp6.000.000

K : RK PPKD Rp16.000.000

D : belanja modal pengadaan komputer Rp10.000.000

belanja modal pengadaan Alat Kantor RP6.000.000

K : Perubahan SAL Rp16.000.000

TRANSAKSI 9

Bendahara penerimaan SKPD L menerima pembayaran pajak dari pihak ketiga berupa pajak
hotel sebesar Rp24.000.000, pajak, pajak restoran sebesar Rp8.000.000, pajak hiburan
sebesar Rp6.000.000, pajak reklame sebesar Rp10.000.000, pajak penerangan jalan sebesar
Rp4.000.000, pajak parkir sebesar Rp3.500.000, dan pajak air tanah sebesar Rp2.500.000.

D : kas di bendahara penerimaan Rp58.000.000

K : piutang pajak daerah Rp58.000.000

D : perubahan SAL Rp58.000.000

K : pendapatan pajak hotel LRA Rp24.000.000

pendapatan pajak restoran LRA Rp8.000.000
pendapatan pajak Hiburan LRA Rp6.000.000
pendapatan pajak reklame LRA Rp10.000.000
pendapatan pajak penerangan jalan LRA Rp4.000.000
pendapatan pajak parkir LRA Rp3.500.000
pendapatan pajak air tanah LRA Rp2.500.000
TRANSAKSI 10

Bendahara penerimaan SKPD L menyetor penerimaan pajak ke kas daerah

sebesar Rp58.000.000.

D : RK PPKD Rp58.000.000

K : kas di bendahara penerimaan Rp58.000.000

TRANSAKSI 11

Bendahara pengeluaran SKPD L mempertanggungjawabkan penggunaan uang

persediaan sebesar Rp2.400.000 dan menerima SP2D UP nihil dari BUD.

D : RK PPKD Rp2.400.000

K ; kas di bendahara pengeluaran Rp2.400.000

PENYESUAIAN
a. Bahan habis pakai yang tersedia di tanagn sebesar Rp5.000.000

D : persediaan bahan pakai habis Rp500.000

K : beban bahan pakai habis Rp500.000

b. Penyusutan peralatan dan mesin sebesar Rp9.500.000

D : beban penyusutan peralatan dan mesin Rp9.500.000

K : akumulasi penyusutan peralatan dan mesin Rp9.500.000

c. Penyusutan gedung dan bangunan Rp4.250.000

D : beban penyusutan gedung dan bangunan Rp4.250.000

K : akumulasi penyusutan gedung dan bangunan Rp4.250.000

d. Piutang pajak daerah yang diperkirakan tidak dapat ditagih adalah sebesar
Rp200.000

D : Beban penyisihan piutang pendapatan Rp200.000

K : penyisihan piutang pendapatan Rp200.000

BUKU BESAR

kas di
bendaha
ra
penerima
an            
uraian debit kredit saldo

saldo awal -    

menerima piutang pajak daerah 4,500,000   4,500,000

menerima piutang pajak daerah 75,000,000   79,500,000

setor ke kas daerah   79,500,000 -

menerima piutang pajak daerah 58,000,000   58,000,000

setor ke kas daerah   58,000,000 -

kas di
bendaha
ra
pengelua
ran            
uraian debit kredit saldo

saldo awal -   -

menerimaa SP2D UP 3,000,000   3,000,000

beban operasi   2,400,000 600,000

mempertanggungjawabkan penggunaan UP   2,400,000 (1,800,000)

piutang pajak daerah      

uraian debit kredit saldo

saldo awal 6,000,000   6,000,000

pembayaran piutang pajak daerah   4,500,000 1,500,000

pembayaran piutang pajak daerah 80,000,000   81,500,000

menerima piutang pajak daerah   75,000,000 6,500,000

menerima piutang pajak daerah   58,000,000 (51,500,000)

persedia
an bahan
pakai
habis            
uraian debit kredit saldo

saldo awal 4,500,000   4,500,000

penyesuaian 500,000   5,000,000

       

tanah
untuk
banguna
n gedung            
uraian debit kredit saldo

saldo awal 100,000,000   100,000,000

Alat
Angkuta
n Darat
Bernomo
r            
uraian debit kredit saldo

saldo awal 44,000,000   44,000,000

Alat Kantor      
uraian debit kredit saldo

saldo awal 12,000,000   12,000,000

belanja modal 6,000,000   18,000,000

Alat Rumah Tangga      
uraian debit kredit saldo

saldo awal 7,000,000   7,000,000

Komputer      
uraian debit kredit saldo

saldo awal 14,000,000   14,000,000

pembelian komputer 10,000,000.00   24,000,000

Meja dan Kursi Kerja      

uraian debit kredit saldo

saldo awal 18,000,000   18,000,000

Akumula
si
Penyusut
an
Peralata
n dan
Mesin            
uraian debit kredit saldo

saldo awal   19,000,000 19,000,000

penyesuaian   9,500,000 28,500,000

Banguna
n
Gedung
Tempat
Kerja            
uraian debit kredit saldo

saldo awal 85,000,000   85,000,000

Akumula
si
Penyusut
an
Gedung
dan
Banguna
n            
uraian debit kredit saldo

saldo awal   8,500,000 8,500,000

penyesuaian   4,250,000.00 12,750,000.00

Utang
Belanja
Barang
dan Jasa            
uraian debit kredit saldo

saldo awal   2,000,000 2,000,000

belanja operasi 2,000,000.00   -

Ekuitas      
uraian debit kredit saldo

saldo awal   261,000,000 261,000,000

perubahan SAL      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah 4,500,000.00   4,500,000.00

belanja operasi   38,500,000.00 (34,000,000.00)

menerima piutang pajak daerah 75,000,000.00   41,000,000.00

beban operasi   2,400,000.00 38,600,000.00

belanja modal   16,000,000.00 22,600,000.00

menerima piutang pajak daerah 58,000,000.00   80,600,000.00

RK PPKD      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

UP   3,000,000.00 3,000,000.00

belanja operasi   38,500,000.00 41,500,000.00

setor ke kas daerah 79,500,000.00   38,000,000.00

belanja modal   16,000,000.00 22,000,000.00

setor ke kas daerah 58,000,000.00   80,000,000.00

mempertanggungjawabkan penggunaan UP 2,400,000   82,400,000

pendapatan pajak bumi dan bangunan LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   4,500,000.00 4,500,000.00

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      
pembaya
ran
piutang
pajak
daerah         70,000,000.00 70,000,000.00
pendapatan BPHTB LRA
n LRA      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   5,000,000.00 5,000,000.00

pendapatan pajak hotel LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   24,000,000.00 24,000,000.00

pendapatan pajak restoran LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   8,000,000.00 8,000,000.00

pendapatan pajak hiburan LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   6,000,000.00 6,000,000.00

pendapatan pajak reklame LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   10,000,000.00 10,000,000.00

pendapatan pajak penerangan jalan LRA      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   4,000,000.00 4,000,000.00

pendapatan pajak parkir LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   3,500,000.00 3,500,000.00

pendapatan pajak air tanah LRA      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

pembayaran piutang pajak daerah   2,500,000.00 2,500,000.00

belanja gaji dan tunjangan      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 35,000,000.00   35,000,000.00

belanja bahan pakai habis      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 1,500,000.00   1,500,000.00

belanja operasi 1,600,000.00   3,100,000.00

belanja perjalanan dinas      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 800,000.00   800,000.00

belanja modal pengadaan komputer      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja modal 10,000,000.00   10,000,000.00

belanja modal pengadaan Alat Kantor      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja modal 6,000,000.00   6,000,000.00

Belanja Barang dan Jasa      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 2,000,000.00   2,000,000.00

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LO      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

menetapkan pajak PBB dan perkotaan   75,000,000.00 75,000,000.00

pendapatan BPHTB LO      
uraian debit kredit saldo
saldo awal      

BPHTB   5,000,000.00 5,000,000.00

beban gaji dan tunjangan      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 35,000,000.00   35,000,000.00

beban bahan pakai habis      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 1,500,000.00   1,500,000.00

belanja operasi 1,600,000.00   3,100,000.00

penyesuaian   500,000.00 2,600,000.00

beban perjalanan dinas      

uraian debit kredit saldo
saldo awal      

belanja operasi 800,000.00   800,000.00

beban penyusutan peralatan dan mesin
     
uraian debit kredit saldo

penyesuaian 9,500,000   9,500,000

beban penyusutan gedung dan bangunan

     
uraian debit kredit saldo

penyesuaian 4,250,000   4,250,000

Beban penyisihan piutang pendapatan

     
uraian debit kredit saldo

penyesuaian 200,000   200,000

penyisihan piutang pendapatan      

uraian debit kredit saldo

penyesuaian   200,000 200,000

NERACA SALDO
Neraca Saldo
SKPD L Kota Lama
31 Desember 2015

kas di bendahara penerimaan   -

kas di bendahara pengeluaran   1,800,000

piutang pajak daerah   51,500,000

persediaan bahan pakai habis 4,500,000  

tanah untuk bangunan gedung 100,000,000  

Alat Angkutan Darat Bernomor 44,000,000  

Alat Kantor 18,000,000  

Alat Rumah Tangga 7,000,000  

Komputer 24,000,000  

Meja dan Kursi Kerja 18,000,000  

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin   19,000,000

Bangunan Gedung Tempat Kerja 85,000,000  

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan   8,500,000

Utang Belanja Barang dan Jasa   -

Ekuitas   261,000,000

perubahan SAL 80,600,000  

RK PPKD 82,400,000  

pendapatan pajak bumi dan bangunan LRA   4,500,000

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LRA   70,000,000

pendapatan BPHTB LRA   5,000,000

pendapatan pajak hotel LRA   24,000,000

pendapatan pajak restoran LRA   8,000,000

pendapatan pajak Hiburan LRA   6,000,000

pendapatan pajak reklame LRA   10,000,000

pendapatan pajak penerangan jalan LRA   4,000,000

pendapatan pajak parkir LRA   3,500,000

pendapatan pajak air tanah LRA   2,500,000

belanja gaji dan tunjangan 35,000,000  

belanja bahan pakai habis 3,100,000  

belanja perjalanan dinas 800,000  

belanja modal pengadaan komputer 10,000,000

belanja modal pengadaan Alat Kantor 6,000,000  

Belanja Barang dan Jasa 2,000,000.00  

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LO   75,000,000

pendapatan BPHTB LO   5,000,000

beban gaji dan tunjangan 35,000,000  

beban bahan pakai habis 3,100,000  

beban perjalanan dinas 800,000  

  559,300,000 559,300,000
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
laporan realisasi anggaran
SKPD L kota lama
Untuk TA yang berakhir 31 desember 2015
pendapata
n  
  pendapatan asli daerah  

  pendapatan pajak bumi dan bangunan LRA 4,500,000  

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan
  LRA 70,000,000  

  pendapatan BPHTB LRA 5,000,000  

  pendapatan pajak hotel LRA 24,000,000  

  pendapatan pajak restoran LRA 8,000,000  

  pendapatan pajak Hiburan LRA 6,000,000  

  pendapatan pajak reklame LRA 10,000,000  

  pendapatan pajak penerangan jalan LRA 4,000,000  

  pendapatan pajak parkir LRA 3,500,000  

  pendapatan pajak air tanah LRA 2,500,000  

  jumlah pendapatan asli daerah 137,500,000

   
 belanja  
  belanja operasi  

  belanja gaji dan tunjangan 35,000,000  

  belanja bahan pakai habis 3,100,000  

  belanja perjalanan dinas 800,000  

  Belanja Barang dan Jasa 2,000,000.00  

  40,900,000  
  belanja modal  

  belanja modal pengadaan komputer 10,000,000  

  belanja modal pengadaan Alat Kantor 6,000,000  

  16,000,000  

  jumlah belanja 56,900,000

  surplus/defisit LRA     80,600,000

LAPORAN OPERASIONAL
laporan operasional
SKPD L kota lama
Untuk TA yang berakhir 31 desember 2015
pendapatan  
  pendapatan asli daerah  
pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan
  LO 75,000,000  
pendapatan BPHTB LO
  5,000,000  

  jumlah pendapatan asli daerah 80,000,000

beban  
  beban operasi  
beban gaji dan tunjangan
  35,000,000  
beban bahan pakai habis
  2,600,000.00  

  beban perjalanan dinas 800,000  

beban penyusutan peralatan dan mesin
  9,500,000  
beban penyusutan gedung dan bangunan
  4,250,000  

  Beban penyisihan piutang pendapatan 200,000  

  jumlah beban operasi 52,350,000

  surplus/defisit LO   27,650,000
 NERACA LAJUR
Neraca Lajur
SKPD L kota lama
Untuk TA yang berakhir 31 desember 2015
LAPORAN
NERACA SALDO REALISASI
AKUN NERACA SALDO PENYESUAIAN DISESUAIKAN ANGGARAN LAPORAN OPERASI NERACA

kas di bendahara penerimaan   -                    

kas di bendahara pengeluaran   1,800,000       1,800,000           1,800,000

51,500,00 51,500,00 51,500,00

piutang pajak daerah   0       0           0

persediaan bahan pakai habis 4,500,000   500,000   5,000,000           5,000,000  

100,000,0 100,000,0 100,000,0

tanah untuk bangunan gedung 00       00           00  

44,000,00 44,000,00 44,000,00

Alat Angkutan Darat Bernomor 0       0           0  

18,000,00 18,000,00 18,000,00

Alat Kantor 0       0           0  

Alat Rumah Tangga 7,000,000       7,000,000           7,000,000  

24,000,00 24,000,00 24,000,00

Komputer 0       0           0  

18,000,00 18,000,00 18,000,00

Meja dan Kursi Kerja 0       0           0  

Akumulasi Penyusutan 19,000,00 28,500,00 28,500,00

Peralatan dan Mesin   0   9,500,000   0           0
pendapatan pajak bumi dan bangunan
LRA   4,500,000       4,500,000   4,500,000        
pendapatan PBB pedesaan dan
perkotaan LRA   70,000,000       70,000,000   70,000,000        

pendapatan BPHTB LRA   5,000,000       5,000,000   5,000,000        

pendapatan pajak hotel LRA
  24,000,000       24,000,000   24,000,000        
pendapatan pajak restoran LRA
  8,000,000       8,000,000   8,000,000        
pendapatan pajak Hiburan LRA
  6,000,000       6,000,000   6,000,000        
pendapatan pajak reklame LRA
  10,000,000       10,000,000   10,000,000        
pendapatan pajak penerangan jalan
LRA   4,000,000       4,000,000   4,000,000        
pendapatan pajak parkir LRA
  3,500,000       3,500,000   3,500,000        
pendapatan pajak air tanah LRA
  2,500,000       2,500,000   2,500,000        
belanja gaji dan tunjangan
35,000,000       35,000,000   35,000,000          

belanja bahan pakai habis 3,100,000       3,100,000   3,100,000          

belanja perjalanan dinas 800,000       800,000   800,000          

belanja modal pengadaan komputer
10,000,000     10,000,000 10,000,000          
belanja modal pengadaan Alat Kantor
6,000,000       6,000,000   6,000,000          

Belanja Barang dan Jasa 2,000,000.00       2,000,000.00   2,000,000.00          

pendapatan PBB pedesaan dan
perkotaan LO   75,000,000       75,000,000       75,000,000    
pendapatan BPHTB LO
  5,000,000       5,000,000       5,000,000    
beban gaji dan tunjangan
35,000,000       35,000,000       35,000,000      
beban bahan pakai habis
3,100,000     500,000 2,600,000.00       2,600,000.00      

beban perjalanan dinas 800,000       800,000       800,000      

beban penyusutan peralatan dan mesin
    9,500,000   9,500,000       9,500,000      
beban penyusutan gedung dan
bangunan     4,250,000   4,250,000       4,250,000      

Beban penyisihan piutang pendapatan     200,000   200,000       200,000      

penyisihan piutang pendapatan
      200,000   200,000           200,000

surplus/defisit LRA             80,600,000         80,600,000

27,650,000.0
surplus/defisit LO                 0     27,650,000.00

573,250,000.
TOTAL 559,300,000 559,300,000 14,450,000 14,450,000 00 573,250,000 137,500,000 137,500,000 80,000,000 80,000,000 464,000,000 464,000,000
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

laporan perubahan ekuitas

SKPD L kota lama
Untuk TA yang berakhir 31 desember 2015
ekuitas per 31 desember 2015 261,000,000
surplus LO 27,650,000
ekuitas per 31 desember 2016   233,350,000
NERACA
Neraca
SKPD L Kota Lama
31 Desember 2016
penyisihan piutang pendapatan utang belanja barang dan
(200,000) jasa 0

kas di bendahara pengeluaran (1,800,000)    

piutang pajak daerah (51,500,000) ekuitas 233,350,000

persediaan bahan pakai habis 5,000,000    

tanah untuk bangunan gedung 100,000,000    

Alat Angkutan Darat Bernomor 44,000,000    

Alat Kantor 18,000,000    

Alat Rumah Tangga 7,000,000    

Komputer 24,000,000    

Meja dan Kursi Kerja 18,000,000    

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan
Mesin (28,500,000)    

Bangunan Gedung Tempat Kerja 85,000,000    

Akumulasi Penyusutan Gedung dan
Bangunan 12,750,000    

total 231,750,000.00 total 233,350,000