Dimensi-Dimensi perencanaan pajak

 Pertimbangan organisasional
dalam mengenakan pajak kepada penghasilan bersumber asing. Banyak
yuridiksi perpajakan yang berfokus pada susunan organisasional dari suatu
operasi asing. Sebuah cabang biasanya dianggap sebagai perluasan dari
perusahaan induk

Perusahaan asing terkendali dan penghasilan subpart f

di Amerika serikat layaknya negara-negara lain yang menggunakan
prinsip perpajakan global, penghasilan anak perusahaan asing tidak kena
pajak oleh perusahaan induk hingga dikembalikan sebagai dividen yang
disebut prinsip penangguhan
 perusahaan asing terkendali dan penghasilan subpart f
penghasilan Subpart f mencakup penjualan partai terkait tertentu dan penghasilan dari jasa.
contohnya jika sebuah anak perusahaan Bahamian dari sebuah perusahaan AS membeli inventaris
dari perusahaan induk AS dan mengirikannya ke Uni Eropa, keuntungan yang di bukukan oleh anak
perusahaan Bahamian tersebut adalah penghasilan subpart f dan sebaliknya
 perusahaan perusahan induk lepas pantai
keuntungan-keuntungan yang berhubungan dengan pajak dari susunan organisasional
perusahaan ini meliputi:
1. Penjaminan tarif pajak bersumber langsung yang bermanfaat pada dividen, bunga, royalti dan
pembayaran-pembayaran serupa lainnya
2. Menangguhkan pajak AS pada penghasilan asing hingga saat penghasilan tersebut di kembalikan
ke perusahaan induk AS (yaitu dengan menginvestasikan kembali penghasilan tersebut di luar
negeri).
3. Menagguhkan pajak AS pada keuntungan dari penjualan saham dalam operasi anak cabang
asing.
 keputusan-keputusan pembiayaan
tata cara operasi-operasi asing dibiayai dan di bentuk oleh pertimbangan-pertimbangan pajak. Hal-hal lain
yang setara, pengurangan pajak dari utang, yang meningkatkan laba serelah pajak pada ekuitas, meningkatkan
daya pikat pembiayaan utang dalam negara-negara berpajak tinggi contoh pembiayaan anak perusahaan lepas
pantai yang berlokasi di negara dengan pajak rendah atau bebas pajak juga bisa digunakan sebagai sarana
pembiayaan
 penyatuan kredit pajak
penyatuan penghasilan dari berbagai sumber memungkinkan kredit-kredit yang berlebihan dan di hasilkan
dari negara-negara dengan tarif pajak yang tinggi untuk menutupi pajak-pajak atas penghasilan yang di terima dari
yurisdiksi berpajak renda
 alokasi akuntansi biaya
alokasi biaya internal digunakan sebagai sarana untuk memindahkan keuntungan dari negara-negara
berpajak tinggi ke negara-negara berpajak rendah. Alokasi pengeluaran jasa tersebut, seperti sumber daya
manusia teknologi dan penelitian serta pengembangan akan memaksimalkan deduksi pajak untuk cabang-cabang
di negara-negara berpajak tinggi
 penetapan harga untuk lokasi dan pengiriman
penetapan harga pengiriman menarik perhatian seluru dunia. Arti dari masalah tersebut jelas disadari bawa
penerapan harga pengirimannya (1) dilakukan dalam skala yang lebih besar secara internasional alih-alih secara
domestik (2) di pengaruhi oleh lebih banyak variabel yang di temukan pada tatanan domestik yang cukup ketat (3)
berbeda dari perusahaan ke perusahaan industri ke industri, dan negara ke negara dan, (4)mempengaruhi
hubungan sosial, ekonomi dan politik dalam entitas bisnis, multinasional dan kadang-kadang negara.
 menyatukan perencanaan pajak internasional
suatu perencanaan pajak tidak boleh hanya di lekatkan sebagai suatu pemikiran untuk masa depan atau di
letakan secara tidak berhati-hati pada sisi bisnis atau transaksi, (penasihat pajak) untuk bisa mencapai integrasi
perencanaan pajak internasional dia menyarankan langkah-langkah berikut:
(1)Mencari advis pajak setiap yurisdiksi yang relevan, (2) mengomunikasikan semua fakta kepada setiap
penasihat pajak, (3) menunjuk penasihat pajak tunggul untuk berkoordinasi dan menggabungkan advis dari
berbagai yurisdiksi, (4) menjamin bahwa rencana pajak sesuai dengan bisnis, (5) menempatkan semua analisis
pajak dalam bentuk tulisan, (6) berhati-hati dengan dokumentasi transaksi, (7) mencari advis hukum berkualitas
tinggi untuk setiap posisi pajak untuk yang masuk ke dalam area abu-abu atau mungkin di anggap agresif, (8)
pertimbangan bagaimana perasaan Anda jika perencanaan pajak Anda muncul dalam surat kabar lokal. Jika apa
yang Anda lakukan akan mempermalukan perusahaan, maka jangan lakukan