Anda di halaman 1dari 19

MODUL

AKUNTANSI UNTUK INSTRUMEN


DERIVATIF & AKTIVITAS LINDUNG
NILAI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI


FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA
CAPAIAN PEMBELAJARAN KHUSUS
• MENJELASKAN DEFINISI CASH FLOW HEDGE DAN FAIR VALUE
HEDGE DAN PERLAKUANNYA DI DALAM AKUNTANSI
1

• MENGIDENTIFIKASI SITUASI YANG TERKAIT DENGAN CASH


FLOW HEDGE DAN FAIR VALUE HEDGE
2

• MENJELASKAN AKUNTANSI TENTANG DERIVATIF YANG


BERHUBUNGAN DENGAN AKTIVITAS LINDUNG NILAI
TERHADAP UTANG DAN PIUTANG YANG DIDENOMINASIKAN
3. DALAM MATA UANG ASING

• MENGINTERPRETASIKAN STANDAR-STANDAR YANG


MENGATUR TENTANG AKUNTANSI UNTUK DERIVATIF
4.
SKENARIO PERKULIAHAN

KEGIATAN BELAJAR 1:
AKUNTANSI
INSTRUMEN DERIVATIF
& LINDUNG NILAI

KEGIATAN BELAJAR 2:
KONSEP & ILUSTRASI
LINDUNG NILAI ATAS
ALIRAN KAS
KEGIATAN BELAJAR 1:
AKUNTANSI
INSTRUMEN DERIVATIF
& LINDUNG NILAI
AKUNTANSI LINDUNG NILAI

PENGERTIAN
TRANSAKSI LINDUNG
NILAI
TUJUAN:
MENGENDALIKAN
RESIKO YANG
MUNGKIN AKAN
DIALAMI OELH
ENTITAS TERSEBUT

KOMBINASI KONTRAK
DERIVATIF YANG
DILAKUKAN OLEH SUATU
ENTITAS
INSTRUMEN LINDUNG NILAI

1. DERIVATIF YANG TELAH


DITETAPKAN UNTUK TUJUAN
LINDUNG NILAI

2. ASET KEUANGAN NONDERIVATIF/


LIABILITAS KEUANGAN
NONDERIVATIF YANG DITETAPKAN
UNTUK TUJUAN LINDUNG
NILAI,DIMANA NILAI WAJAR/ARUS
KAS DAPAT SALING HAPUS DARI
ITEM YANG DILINDUNGI NILAI
ITEM YANG DILINDUNG NILAI DAPAT BERUPA

ASET,LIABILITAS,KOMITMEN PASTI,TRANSAKSI YANG


DIPERKIRAKAN KEMUNGKINAN BESAR TERJADI/
INVESTASI NETO PADA OPERASI DI LUAR NEGERI

ASET,LIABILITAS,KOMITMEN PASTI,TRANSAKSI YANG


DIPERKIRAKAN KEMUNGKINAN BESAR TERJADI/
INVESTASI NETO PADA OPERASI DI LUAR NEGERI YANG
MEMILIKI KARAKTERISTIK RESIKO YANG SERUPA

BAGIAN DARI PORTOFOLIO ASET KEUANGAN/


LIABILITAS KEUANGAN YANG BERBAGI RESIKO YANG
DILINDUNG NILAI, UNTUK LINDUNG NILAI
PORTOFOLIO RESIKO SUKU BUNGA
EFEKTIVITAS LINDUNG NILAI
(PSAK 55)
 EFEKTIFITAS LINDUNG NILAI: SEJAUH MANA
PERUBAHAN NILAI WAJAR ATAU ARUS KAS DARI ITEM
YANG DILINDUNG NILAI YANG DIATRIBUSIKAN PADA
RESIKO YANG AKAN DILINDUNG NILAI DAPAT SALING
HAPUS DENGAN PERUBAHAN NILAI WAJAR/ ARUS KAS
DARI INSTRUMEN LINDUNG NILAI

EFEKTIF

ANALISIS
ANALISIS EFEKTIFITAS LINDUNG NILAI

TANGGAL
SIFAT JUMLAH
TANGGAL PENYELESAI
DASAR DARI DERIVATIF
JATUH AN ITEM
ASET YANG YANG
TEMPO YANG
AKAN DIPERLUKA
DERIVATIF DILNDUNG
DILINDUNGI N
NILAI
JENIS AKUNTANSI LINDUNG NILAI

LINDUNG NILAI ATAS NILAI


WAJAR (FAIR VALUE HEDGE)

PENDEKATAN AKUNTANSI LINDUNG NILAI ATAS ARUS KAS


LINDUNG NILAI (CASH FLOW HEDGE)

LINDUNG NILAI ATAS


INVESTASI NETO PADA
OPERASI DI LUAR NEGERI
(PSAK 10)
AKUNTANSI LINDUNG NILAI ATAS NILAI
WAJAR SANGAT COCOK UNTUK
LINDUNG NILAI YANG MEMILIKI
EFEKTIFITAS YANG TINGGI UNTUK ASET
DAN KEWAJIBAN YANG ADA/
KOMITEMEN PEMBELIAN/PENJUALAN
SUATU PERUSAHAAN
SKENARIO PERKULIAHAN

KEGIATAN BELAJAR 2:
KONSEP & ILUSTRASI
LINDUNG NILAI ATAS
ALIRAN KAS
LINDUNG NILAI ATAS ALIRAN KAS (CASH FLOW HEDGE

1.KONTRAK 2.KONTRAK
FORWARD OPSI

3.KONTRAK
FUTURES
KONTRAK FORWARD

1. JURNAL UNTUK LABA KOMPREHENSIF LAINNYA (D)........................XXX


MENCATAT KONTRAK FORWARD (K)...............................XXX
PENYESUAIAN NILAI
KONTRAK

2. JURNAL UNTUK KONTRAK FORWARD (D).....................................XXX


MENCATAT NILAI KONTRAK FORWARD (D).....................................XXX
LABA KOMPREHENSIF LAINNYA
WAJAR KONTRAK (K)...............XXX
FORWARD

3. JURNAL UNTUK KONTRAK FORWARD (D).....................................XXX


MENCATAT LABA KOMPREHENSIF LAINNYA
(K).................XXX
PENYESUAIAN NILAI
KONTRAK

4. JURNAL UNTUK KAS (D).........................................................................XXX


PENJUALAN (D).......................................................XXX
MENCATAT
PENYELESAIAN
KONTRAK KOS BARANG TERJUAL(D)..............................................XXX
SEDIAAN (K).............................................................XXX
KONTRAK FORWARD

5. JURNAL UNTUK PENJUALAN (D)...................................................XXX


MENCATAT KAS
(K).......................................................XXX
PEMBAYARAN KAS
KEPADA SPEKULATOR

6. JURNAL UNTUK LABA KOMPREHENSIF LAINNYA(D).....................XXX


MENCATAT KONTRAK FORWARD (K)...........................................XXX
PENGHAPUSAN
KONTRAK FORWARD
KONTRAK OPSI

1. JURNAL UNTUK KONTRAK OPSI-(KOMODITAS)(D).............XXX


MENCATAT KAS(K)........................................................XXX
PEMBELIAN KONTRAK
OPSI

2. JURNAL UNTUK KONTRAK OPSI-(KOMODITAS) (D)............XXX


MENCATAT LABA KOMPREHENSIF LAINNYA(K)............XXX
PENYESUAIAN NILAI
KONTRAK OPSI
3. KONTRAK FUTURES

1. JURNAL UNTUK KONTRAK FUTURES (D)..............................XXX


MENCATAT KAS (K)......................................................XXX
PEMBELIAN KONTRAK
FUTURES

2. JURNAL UNTUK KONTRAK OPSI-(KOMODITAS) (D)..............XXX


MENCATAT ESTIMASI LABA KOMPREHENSIF LAINNYA(K)..........................XXX
NILAI KONTRAK
FUTURES

3. JURNAL UNTUK LABA KOMPREHENSIF LAINNYA(D).........XXX


MENCATAT KONTRAK FUTURES (K)............................................XXX
PENYESUAIAN NILAI
KONTRAK FUTURES
3. KONTRAK FUTURES

4. JURNAL UNTUK KAS (D)................................................XXX


MENCATAT KONTRAK FUTURES (K) ................................XXX
PENYELESAIAN
KONTRAK FUTURES

5. JURNAL UNTUK SEDIAAN (KOMODITAS)) (D)....................XXX


MENCATAT KAS (K)........................................................XXX
PEMBELIAN
KOMODITAS

6. JURNAL UNTUK LABA KOMPREHENSIF LAINNYA(D).........XXX


MENCATAT KONTRAK FUTURES (K)........................................XXX
PENYESUAIAN NILAI
KONTRAK FUTURES