AKUNTANSI PENGANTAR 2

“REKONSILIASI BANK”
RANDY ARIYADITA PUTRA, SE., M.AK., AK., CA

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
REKONSILIASI REKENING GIRO BANK

 Bank dan pemegang giro menyelenggarakan

pencatatan yang terpisah satu sama lain
 Terdapat perbedaan saldo
 Perbedaan waktu pencatatan
 Kesalahan pencatatan

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Situasi

 Perusahaan menarik check untuk membayar utang,

check dikirim ke kreditur. Perusahaan mencatat
penarikan check. Kreditur mungkin baru beberapa
hari kemudian menguangkan check tersebut ke bank.
Kemudian pembayaran check akan dicatat sebagai
pengurangan saldo giro nasabah oleh di bank

 Pemegang giro melakukan setoran di akhir bulan

menjelang akhir jam kerja bank, maka pemegang
giro akan mencatat setoran pada tanggal tersebut,
sedangkan bank menunda pencatatan pada keesokan
harinya

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 PROSEDUR REKONSILIASI
SALDO GIRO

PER LAPORAN KEUANGAN PER BUKU

Penyesuaian terhadap Wesel ditagih

saldo menurut Bank melalui bank

Setoran dalam
perjalanan
Check Kosong

Check dalam Beban administrasi

perjalanan bank

Kesalahan pencatatan Kesalahan pencatatan

dalam pembukuan dalam pembukuan
bank perusahaan

Jumlah Saldo Giro

Yang Benar
PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
TAHAP-TAHAP PENYUSUNAN REKONSILIASI BANK

1. Saldo dalam laporan bank dan saldo dalam rekening perusahaan,

angkanya mungkin tidak sama
2. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per bank
1. Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo per ba
2. Kurangkan check dalam perjalanan dari saldo per bank
3. Tambahkan atau kurangkan pada saldo per buku
1. Tambahkan penerimaan-penerimaan kas langsung melalui bank dan
pendapatan bunga
2. Kurangkan biaya adminitrasi bank, biaya pencetakan check, dan
pengurangan lain yang dilakukan bank
4. Hitung saldo per bank dan per buku yang telah disusuaikan
5. Buat jurnal penyesuaian
6. Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam pembukuan
perusahaan dan sampaikan ke bank jika bank telah melakukan
kesalahan
PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Contoh

PT Nusantara memiliki rekening giro di Bank Central. Pada

akhir bulan Januari PT Nusantara menerima laporan dari
Bank Central yang berisi informasi mengenai saldo awal
bulan, penambahan dan pengurangan yang telah dilakukan
bank selama bulan Januari 2016 atas rekening giro PT
Nusantara, dan saldo per 31 Januari 2016. Menurut laporan
bank tersebut, saldo giro PT Nusantara per 31 Januari 2016
adalah Rp 5.388.480. Menurut pembukuan PT Nusantara,
saldo rekening giro di Bank Central adalah Rp 3.294.210.

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Lanjutan…
Setelah dilakukan pembandingan ditemukan hal-hal sebagai berikut:
1. Setoran tanggal 30 Januari 2016 sebesar Rp 1.591.630 tidak tercantum
dalam laporan bank.
2. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu check yang ditarik
oleh PT Antara sebesar Rp 100.000 (Nomor check 656) telah
dikurangkan pada rekening giro PT Nusantara.
3. Lima lembar check yang ditarik pada akhir bulan Januari 2016 dan
telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT. Nusantara, belum
dibayar oleh bank:

No. Check Tanggal Jumlah

337 27 Jan Rp. 286.000

338 28 Jan Rp. 319.470
339 28 Jan Rp. 83.000
340 29 Jan Rp. 203.140
341 30 Jan Rp. 458.530

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Lanjutan…
4. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel tagih milik PT.
Nusantara sebesar Rp 2.114.000 (termasuk di dalamnya pendapatan
bunga sebesar Rp 214.000). Penerimaan pelunasan wesel ini belum
dicatat dalam jurnal penerimaan kas oleh PT Nusantara.
5. Laporan menunjukkan bahwa bank telah member bunga pada PT
Nusantara sebesar Rp 28.010.
6. Check nomor 333 sebesar Rp 150.000 yang dibayarkan pada PT Bromo
telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara dengan
jumlah Rp 510.000, sehingga saldo per buku menjadi terlalu rendah Rp
360.000,
7. Biaya administrasi bank bulan Januari adalah Rp 14.250.
8. Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian check yang tidak
cukup dananya (Check kosong) sebesar Rp 52.000. Check tersebut
berasal dari PT Rosalina.

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA

PT NUSANTARA
Laporan Rekonsilisasi Bank
31 Januari 2016
Per Bank: Per Buku:
Saldo, 31 Januari Rp5.388.480 Saldo, 31 Januari Rp3.294.210
Ditambah: Ditambah:
(1) Setoran dalam perjalanan, 30 Januari 1.591.630 (4) Penerimaan wesel melalui bank, 2.114.000
termasuk bunga wesel Rp214.000
(2) Koreksi kesalahan bank, check PT 100.000 (5) Pendapatan bunga bank 28.010
Antara telah didebet ke rekening PT
Nusantara
Rp7.080.110 (6) Kesalahan pencatatan check No. 333, 360.000
dibukukan terlalu tinggi
Dikurangi: Rp5.796220

(3) Check dalam perjalanan: Dikurangi:

No.337 ……Rp 286.000 (7) Biaya administrasi bank Rp 14.250

No. 338 ……319.470 (8) Check kosong – PT Rosalina 52.000

No. 339 ……83.000 (66.250)

No. 340 ……203.140

No. 341 ……458.530

(1.350.140)

Saldo per bank setelah disesuaikan Rp5.729.970 Saldo per buku setelah disesuaikan Rp5.729.970
 Jurnal Penyesuaian
 Penerimaan/penagihan wesel melalui bank
Nominal wesel Rp1.900.000
bunga 214.000

Jan 31 Kas 2.114.000

Piutang wesel 1.900.000

Pendapatan Bunga 214.000
 Pendapatan Bunga bank

Jan 31 Kas 28.010

Pendapatan Bunga 28.010

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Jurnal Penyesuaian
 Kesalahan pembukuan check

Jan 31 Kas 360.000

Utang Usaha 360.000

 Pembebanan biaya administrasi bank

Jan 31 Beban Lain-lain 14.250

Kas 14.250

 Check kosong
Jan 31 Piutang Usaha 52.000

Kas 52.000

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
 Kas di Bank

Jan 31 Saldo Rp3.294.210 Jan 31 Rp 14.250

31 2.114.000 52.000
31 28.010
31 360.000
Jan 31 Saldo Rp5.729.970

PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA
SELAMAT BELAJAR

TERIMA KASIH
PRODI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS NAHDLATUL ULAMA SULAWESI TENGGARA