FRAUD (KECURANGAN)

PENCURIAN ASET DAN SKEMA PONZI

http://www.free-powerpoint-templates-design.com
 KELOMPOK
1

OUR
TEAM
MAULIDUR APRILA
NIZAM PUTRI
“ Hidup adalah pertanyaan dan 1902110866 1902124112
bagaimana kita menjalaninya adalah
jawaban kita.”
- Gary Keller
Agenda Style
01 Contents
Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe that this Template will your Time.

02 Contents
Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe that this Template will your Time.

03 Contents
Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe that this Template will your Time.

04 Contents
Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe that this Template will your Time.
Section Break
Insert the Sub Title of Your Presentation
 FRAUD

DEFINISI
Bentuk pelanggaran yang paling
C
A keras terhadap etika, kontrak, dan
regulasi adalah kecurangan (fraud).
Dalam kecurangan terdapat unsur niat
B jahat, kesengajaan, dan penipuan.
D Oleh karena itu, kecurangan akan
selalu dikaitkan dengan pelanggaran
hukum.
2
KECURANGAN DAN MORAL
HAZARD

Moral Hazard memanfaatkan celah

yang ada dalam kontrak atau
regulasi. Moral Hazard dapat
mengakibatkan pihak lain yang
dirugikan (dalam teori keagenan
disebut prinsipiel) mengalami salah
pilih (adverse selection. Prinsipiel
tidak dapat memonitor dan memaksa
secara sempurna tindakan moral
hazard ini. Moral hazard lebih
berkaitan dengan pelanggaran etika.
Sanksi yang dapat diberikan untuk
moral hazard hanyalah sanksi sosial.

ACFE,2014:12
Kecurangan Pelaporan,
Pencurian Aset, dan
Korupsi
PELANGGARAN ETIKA,KONTRAK DAN REGULASI

Etika,dalam bentuk
norma,prinsip moral,atau
nilai,merupakan bentuk
ETIKA awal dari tatanan
hubungan sosial antar

01 manusia.
Walaupun sudah ada
etika,kontrak
atau,regulasi,tetapi tetap saja
ada individu ataupun organisasi
yang mencoba untuk
melanggarnya. Pelanggaran

02
kontrak dan regulasi tentulah
merupakan tindakan melawan
hukum. Selain pelanggaran
KONTRAK dengan melawan
hukum,seorang atau organisasi
juga berusaha untuk
menyisiasati etika, kontrak,
etika dan regulasi demi

03
keuntungan diri sendiri.
REGULASI Perbuatan ini sering disebut
dengan moral hazard. Ini jelas
merupakan pelanggaran etika.
 PEMICU

INSENTIF/TEKANAN
Tekanan (pressure) berasal dari ancaman pihak luar yang
mengakibatkan ketakutan dan terganggunya rasa aman.

KESEMPATAN
Kesempatan (opportunity) merupakan kondisi dari luar individu
dan organisasi yang mendorong terjadinya pelanggaran etika,
kontrak dan regulasi.

SIKAP/RASIONALISASI
Adanya faktor rasionalisasi atau pembenaran merupakan pemicu
bagi seorang dan organisasi untuk berlaku curang atau sesuatu
yang bersifar moral hazard.
 PENCURIAN ASET

PEMALSUAN CEK PENAGIHAN PENGGELAPAN UANG

(check tampering) (billing) (cash larceny)

PENGGAJIAN FIKTIF PENYARINGAN PEMALSUAN REGISTER

(fictious payroll) (skimming) PENGELUARAN KAS
(cash register disbursement)

PENCURIAN UANG TUNAI NON-TUNAI

PENGGANTIAN BIAYA
(cash on hand) (non-cash)
(expense
reimbursement)
TANDA BAHAYA PERILAKU CURANG
1. Kehidupan Melampaui kewajaran
2. Kesulitan keuangan
3. Kedekatan dengan pemasok atau
pelanggan
4. Keengganan berbagi tugas
5. Cerai atau masalah keluarga
6. Perilaku pedagang lihai
7. Mudah tersinggung,mudah
curgiga,dan defensif
8. Masalah kecanduan
9. Masalah pekerjaan sebelumnya
10. Keluhan tentang rendahnya gaji
11. Penolakan untuk mengambil cuti
12. Tekanan terlalu berat dari dalam
organisasi
13. Masalah hukum sebelumnya
14. Keluhan tentang kurangnya
wewenang
15. Tekanan dari keluarga dan rekan
untuk sukses
16. Ketidak-stabilan dalam lingkungan
kehidupan
 PENANGGULANGAN
1. Audit eksternal oleh akuntan publik
terhadap laporan keuangan
2. Penerapan kode etik
3. Adanya bagian internal audit
4. Sertifikasi laporan keuangan oleh
manajemen
5. Audit eksternal terhadap internal
6. Tinjauan ulang oleh manajemen
7. Komite audit independen
8. Hotline
9. Program pendukung karyaman
10. Pelatihan tentang kecurangan kepada
manajer/eksekutif
11. Pelatihan tentang keuangan kepada
karyawan biasa
12. Kebijakan anti kecurangan
13. Pembentukan
departemen,fungsi,atau tim khusus
yang menangani kecurangan
14. Analisis data monitoring
15. Penilaian secara proaktif dan formal
resiko kecurangan
16. Pemeriksaan secara acak
17. Rotasi pekerjaan atau wajib cuti
18. Penghargaan bagi peniup peluit
 SKEMA PONZI
Menarik dana dari masyarakat dan memisahkan
uang tersebut dari kendali pemiliknya
PENJELASAN
Dana dan penginvestasiannya dikelola oleh
Akhir-akhir ini,marak pihak sponsor tanpa melibatkan investor

85%
permasalahan yang
berkaitan dengan investasi Menjanjikan imbalan yang tinggi, diatas tingkat
berskema ponzi. bunga yang normal dan resiko yang kecil
Produk keuangan ini telah mengakibatkan
kerugian besar bagi masyarakat.
Sering,penjualan produk tersebut dikemas Informasi tentang skema investasi terlihat
masuk akal dan dapat diterima oleh
dengan investasi dalam bidang pertanian. investor
Contoh terakhir dari kasus Indonesia adalah
PT Wadermind. Investasi berskema Ponzi
pada dasarnya adalah salah satu bentuk Pihak sponsor termasuk orang-orang
kredibilitasnya dikenal di masyarakat.
kecurangan (fraud) yang berkaitan dengan
produk. Skema ponzi dilarang di Indonesia
Untuk membangun kredibilitas, pada
berdasarkan Undang-Undang Nomor 7 awalnya, pembayaran imbalan berjalan
Tahun 2014 tentang Perdagangan. lancar

Menggunakan konsep piramida, yaitu

seorang investor diharuskan mencari
investor lain
KORUPSI
We Create
Professional Presentation

Portfolio Designed

PRESENTATION
You can simply impress your audience and add a unique zing
and appeal to your Reports and Presentations with our
Templates. Get a modern PowerPoint Presentation that is
beautifully designed. I hope and I believe that this Template will
your Time, Money and Reputation.
STUDI KASUS

Qurnia Subur Alam Raya (QSAR)

Kasus investasi ‘bodong’ PT. Qurnia Subur Alam Raya mengemuka tahun 1998. Skandal
investasi ini sempat menghebohkan ranah publik sebab melibatkan beberapa tokoh pejabat
seperti Wakil Presiden Hamzah Haz, Ketua DPR Tosari Wijaya, bahkan Ketua MPR Amien Rais
yang menjabat waktu itu.Adalah Ramli Araby, sang pemilik perusahaan investasi QSAR dikenal
sebagai sosok yang memiliki kemampuan komunikasi mumpuni sehingga mampu meyakinkan
orang dengan mudah. Perusahaan investasi ‘bodongnya’ yang bergerak di bidang agrobisnis
tumbuh dengan pesat. Tak heran, para pejabatnya pun tergiur dengan bisnisnya dan ikut
berinvestasi bahkan turut menarik investor.
TERIMA KASIH
WASSALAMMUALAIKUM WARAHMATULLAHI WABARAKATUH