Contoh Soal 1)

Pada tgl 2 Juni 2021 Shanum datang ke Bank

Perbanas Kuningan untuk membuka rekening giro
rupiah dgn setoran awal (tunai) sebesar
Rp.30.000.000,00. Transaksi yang dilakukan Shanum
selama bulan Juni 2021 adalah sebagai berikut:
•3-6-21 meminta buku Cek dan BG dengan dibebani
biaya sebesar Rp.120.000,00.
•8-6-21 menerima kiriman uang dari Bank Permata
cabang Sudirman senilai Rp.20.000.000,00 untuk
keuntungan rekeningnya.
Contoh Soal 1)

• 10-6-21 menerima kiriman uang dari Bank

Perbanas Medan sebesar Rp.15.000.000,00.
• 14-6-21 setor tunai sebesar Rp17.500.000,00
• 15-6-21 mengirim uang untuk rekan bisnisnya
nasabah Bank Mandiri Thamrin senilai
Rp.27.500.000,00.
• 17-6-21 menyetor Bilyet Giro (BG) Bank Perbanas
cabang Sudirman sebesar Rp.12.500.000,00 untuk
keuntungan rekeningya.
Contoh Soal 1)
• 21-6-21 menyetor Cek Bank Mega Kota senilai
Rp. 10.500.000,00 untuk ditagihkan via kliring
dan kliring dinyatakan berhasil.
• 22-6-21 menarik cek sebesar Rp.5.000.000,00
• 24-6-21 setor tunai sebesar Rp.25.000.000,00
• 28-6-21 terjadi pembebanan biaya administrasi
sebesar Rp.10.000,00.
Berdasarkan data transaksi tersebut buatlah :
1.Jurnal per tanggal transaksi.
Contoh Soal 1)

2. Mutasi Rekening Koran Nasabah

3. Perhitungan jasa giro atas dasar saldo
terendah, dan jurnal atas jasa giro dengan
menggunakan metode acrual basis apabila
jasa giro dibayarkan tanggal 1 bulan
berikutnya (diketahui jasa giro 2,5% p.a., Pph
20%).
 Jurnal transaksi
2/6/21 Db. Cash Rp. 30.000.000
Cr. Giro Shanum Rp. 30.000.000
3/6/21 Db. Giro Shanum Rp. 120.000,00
Cr. Pendapatan ops Rp. 120.000,00
8/6/21 Db. Giro BI Rp. 20.000.000
Cr. Giro Shanum Rp. 20.000.000
10/6/21 Db. RAK – Cb Medan Rp. 15.000.000
Cr. Giro Shanum Rp.15.000.000
14/6/21 Db. Cash 17.500.000,00
Cr. Giro Shanum 17.500.000,00
15/6/21 Db. Giro Shanum 27.500.000
Cr. Giro BI 27.500.000
17/6/21 Db. RAK – Sudirman 12.500.000
Cr. Giro Shanum 12.500.000
21/6/21 Db. Giro BI Rp. 10.500.000
Cr. Rek Perantara Kliring Rp. 10.500.000
22/6/21 Db. Rek Perantara Kliring Rp. 10.500.000
Cr. Giro Shanum Rp. 10.500.000
22/6/21 Db. Giro Shanum Rp. 5.000.000
Cr. Cash Rp. 5.000.000
24/6/21 Db. Cash Rp. 25.000.000
Cr. Giro Shanum Rp. 25.000.000
28/6/21 Db. Giro Shanum Rp. 10.000
Cr. Pendapatan ops lainnya Rp. 10.000
Mutasi Rekening Koran

Bulan Juni 2021 Nama : Shanum

Bank Perbanas Norek : 50.00.724599.9
Cabang Kuningan Jakarta Alamat: Jl. Palem Putri III

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

2/6/21 Setoran Awal Rp.30.000.000 Rp.30.000.000

3/6/21 Biaya Buku Cek/BG Rp.120.000 Rp.29.880.000
8/6/21 KU Masuk via Kliring Rp.20.000.000 Rp.49.880.000
12/6/21 KU Masuk via RAK Rp.15.000.000 Rp.64.880.000
14/6/21 Setoran Tunai Rp.17.500.000 Rp.82.380.000
15/6/21 KU Keluar via Kliring Rp.27.500.000 Rp.54.880.000
17/6/21 Setoran RAK Rp.12.500.000 Rp.67.380.000
22/6/21 Setoran Kliring Rp.10.500.000 Rp.77.880.000
22/6/21 Penarikan Cek Rp.5.000.000 Rp.72.880.000
24/6/21 Setoran Tunai Rp.25.000.000 Rp.97.880.000
28/6/21 Biaya Administrasi Rp.10.000 Rp.97.870.000
 Menghitung jasa giro
• 2,5% p.a., Pph 20%

Jasa giro = B x I x T / 365

=Rp29.880.000 x 2,5% x [(30-2)+1)] / 365
= Rp59.350

Pph = 20% x Rp59.350 = Rp11.870

Jasa giro - Pph = Rp59.350 – Rp11.870
= Rp47.480

Jurnal
30/6/21 Db. Biaya Jasa Giro Rp 59.350
Cr. Bunga akan Dibayar Rp 59.350
1/7/21 Db. Bunga akan dibayar Rp 59.350
Cr. Hutang PPh Rp 11.870
Cr. Giro M Rizky Rp47.480
Contoh Soal 2)
Posisi saldo giro Shanum per 1 Juli 2021 adalah
Rp.97.870.000,00. Pada tanggal tersebut terjadi
pencatatan atas jasa giro yang diberikan Bank
Perbanas terhadap Rekening Giro Shanum bulan
Juni 2021. Selanjutnya, transaksi yang dilakukan
Shanum selama bulan Juli 2021 adalah sebagai
berikut:
• 1-7-21 setor tunai sebesar Rp.25.000.000,00
•5-7-21 menyetor Bilyet Giro Bank BNI Cabang
Salemba senilai Rp.10.000.000,00 untuk
keuntungan rekeningnya.
Contoh Soal 2)
• 6-7-21 meminta buku Cek dan BG dengan
dibebani biaya sebesar Rp.120.000,00
• 12-7-21 menerima kiriman uang dari Bank
Perbanas cabang Medan senilai Rp.30.000.000,00
untuk keuntungan rekeningnya.
• 12-7-21 menerima kiriman uang dari OCBC NISP
Casablanca sebesar Rp.15.000.000,00.
• 14-7-21 mengirim uang untuk rekan bisnisnya
nasabah Bank CIMB Niaga Sudirman senilai
Rp.12.000.000,00.
Contoh Soal 2)
• 19-7-21 menyetor Cek Bank Panin Senayan senilai
Rp. 12.500.000,00 untuk ditagihkan via kliring.
• 21-7-21 tarik tunai sebesar Rp.15.000.000,00.
• 22-7-21 mendapat tagihan dari BCA atas cek yang
ditarik sebesar Rp.18.000.000,00.
• 26-7-21 setor tunai sebesar Rp.16.500.000,00.
• 28-7-21 pembebanan biaya administrasi
sebesar Rp.10.000,00.

Berdasarkan data transaksi tersebut diminta :

Contoh Soal 2)

1. Melakukan Jurnal per tanggal transaksi.

2. Membuat Mutasi Rekening Koran Nasabah
3. Menghitung jasa giro atas dasar saldo
terendah, dan membuat jurnal atas jasa giro
dengan menggunakan metode acrual basis
apabila jasa giro dibayarkan tanggal 1 bulan
berikutnya (diketahui jasa giro 3 % p.a., Pph
20%).
 Jurnal transaksi
1/7/21 Db. Cash Rp.25.000.000
Cr. Giro Shanum Rp.25.000.000
5/7/21 Db. RAK – Sudirman Rp.10.000.000
Cr. Giro Shanum Rp.10.000.000
6/7/21 Db. Giro Shanum Rp.120.000
Cr. Pendapatan ops Rp.120.000
12/6/21 Db. RAK – Cb Medan Rp.30.000.000
Cr. Giro Shanum Rp.30.000.000
12/6/21 Db. RAK- Casablanca Rp.15.000.000
Cr. Giro Shanum Rp.15.000.000
14/6/21 Db. Giro Shanum Rp.12.000.000
Cr. Giro BI Rp.12.000.000
 Jurnal transaksi
19/7/21 Db. Giro BI Rp. 12.500.000
Cr. Rek Perantara Kliring Rp. 12.500.000
19/7/21 Db. Rek Perantara Kliring Rp. 12.500.000
Cr. Giro Shanum Rp. 12.500.000
21/7/21 Db. Giro Shanum Rp.15.000.000
Cr. Cash Rp.15.000.000
22/7/21 Db. Rek Perantara Kliring Rp.18.000.000
Cr. Giro BI Rp.18.000.000
22/7/21 Db. Giro Shanum Rp.18.000.000
Cr. Rek Perantara Kliring Rp.18.000.000
26/7/21 Db. Cash Rp.16.500.000
Cr. Giro Shanum Rp.16.500.000
28/7/21 Db. Giro Shanum Rp.10.000
Cr. Pendapatan ops Rp.10.000
Mutasi Rekening Koran

Bulan Juli 2021 Nama : Shanum

Bank Perbanas Norek : 50.00.724599.9
Cabang Kuningan Jakarta Alamat: Jl. Palem Putri III

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

1/7/21 Saldo Awal Rp 97.870.000

1/7/21 Jasa giro Rp 59.350 Rp 97.929.350
1/7/21 PPh Rp 11.870 Rp 97.917.480
1/07/21 Setor Tunai Rp.25.000.000 Rp 122.917.480
5/07/21 Setor BG Rp.10.000.000 Rp.132.917.480
6/07/21 Biaya Buku Cek/BG Rp.120.000 Rp.132.797.480
12/07/21 Transfer Masuk Rp.30.000.000 Rp.162.797.480
12/07/21 Transfer Masuk Rp.15.000.000 Rp.177.797.480
14/07/21 KUkeluar viaKliring Rp.12.000.000 Rp.165.797.480
19/07/21 Setor Kliring Rp. 12.500.000 Rp.177.797.480
20/07/21 Penarikan Tunai Rp.15.000.000 Rp.162.797.480
21/07/21 Penarikan Kliring Rp.18.000.000 Rp.144.797.480
26/07/21 Setor tunai Rp.16.500.000 Rp.161.297.480
Mutasi Rekening Koran

ulan Juli 2021 Nama : Shanum

ank Perbanas Norek : 50.00.724599.9
abang Kuningan Jakarta Alamat : Jl. Palem Putri III
 Menghitung jasa giro
• 3 % p.a., Pph 20%

Jasa giro = B x I x T / 365

= Rp 97.870.000 x 3% x [(31-1)+1)] / 365
= Rp 249.367

Pph = 20% x Rp 249.367 = Rp49.873

Jasa giro - Pph = Rp 249.367– Rp49.873
= Rp199.494

Jurnal
31/7/21 Db. Biaya Jasa Giro Rp 249.367
Cr. Bunga akan Dibayar Rp 249.367
1/8/21 Db. Bunga akan dibayar Rp 249.367
Cr. Hutang PPh Rp49.873
Cr. Giro M Rizky Rp199.494
Contoh Soal
Di bawah ini adalah transaksi yang dilakukan
oleh Wirandika di Bank Perbanas Cabang
Kuningan Jakarta pada bulan Juli 2021:

1-7 Membuka Giro Rupiah dengan setoran awal

Rp.12.000.000 di bayar tunai dengan SGD
(Kurs SGD/IDR : 7.200 – 7.400)
4-7 Menjual BN SGD 2.000 Hasil penjualan
diambil tunai senilai Rp.1.000.000, sisanya
dimasukkan ke giro Rupiahnya.
8-7 Menarik cek senilai Rp.2.500.000.
14-7 Membeli BN SGD 1.000 dibayar atas beban giro
rupiahnya.
22-7 Menerima kiriman uang dari Bank Perbanas
Pontinanak sebesar Rp.15.000.000.
25-7 Menyetor tunai sebesar SGD 1.500.
Diminta:
a. Buatlah jurnal untuk masing-masing transaksi
tsb.
b. Buat mutasi R/K bulan Juli 2011.
c. Hitung jasa giro atas dasar saldo terndah, jika jasa
giro yang diberikan 2% p.a. (Pph 20%), dan buat
jurnal dengan metode accrual basis.
Mutasi Rekening Koran
Bulan Juli 2021 Nama : Wirandika
Bank Perbanas Norek : 50.08.274518.9
Cabang Kuningan Jakarta Alamat: Jl. Palem Raja I No.02

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

1/7/13 Setoran tunai Rp.12.000.000 Rp12.000.000

4/7/13 Setoran tunai Rp.13.400.000 Rp25.400.000
8/7/13 Tarik tunai Rp.2.500.000 Rp22.900.000
14/7/13 Beli BN Rp.7.400.000 Rp15.500.000
22/7/13 KU Masuk via RAK Rp15.000.000 Rp30.500.000
25/7/13 Setoran Tunai Rp10.800.000 Rp41.300.000
Contoh Soal 2

Di bawah ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Sasha di Bank IKPIA
cabang Perbanas Jakarta pada bulan Juli 20213:
1-7 Membuka Giro Rupiah dengan setoran awal Rp.25.000.000 di bayar
tunai dengan USD (Kurs USD/IDR : 11.600 – 11.800)
5-7 Menjual BN SGD 2.000. Hasil penjualan dimasukkan ke giro
Rupiahnya. (Kurs SGD/IDR: 7.500-7.700).
6-7 Melakukan Pemindahbukuan ke tabungan sejumlah Rp.2.500.000.
8-7 Membeli BN USD 2.000 dibayar atas beban giro rupiahnya (Kurs
USD/IDR : 11.500 – 11.650)
20-7 Menerima kiriman uang dari Bank Koresponden melalui Bank IKPIA
Pusat sebesar SGD 1.500 untuk dimasukkan ke giro Rupiahnya (Kurs
SGD/IDR: 7.400-7.600).
25-7 Pembebanan biaya administrasi Rp.25.000.
Diminta:
a. Buatlah jurnal untuk masing-masing transaksi tersebut.
b. Buat mutasi R/K bulan Juli 2013.
c. Hitung jasa giro atas dasar saldo terendah, jika jasa giro yang diberikan
3% p.a. (Pph 20%), dan buat jurnal dengan metode accrual basis.
Mutasi Rekening Koran
Bulan Juli 2021 Nama : Sasha
Bank IKPIA Norek : 50.08.362665.4
Cabang Kuningan Jakarta Alamat: Jl. Palem Raya N0.10

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo

1/7/13 Setoran Awal Rp25.000.000,-

5/7/13 Setran tunai (dlm BN) Rp15.000.000,- Rp 40.000.000,-
6/7/13 PB ke tabungan Rp2.500.000,- Rp37.500.000,-
8/7/13 Membeli BN Rp23.300.000,- Rp14.200.000,-
20/7/13 Transfer Masuk Rp11.100.000 Rp25.300.000,-
25/7/13 Biaya Administrasi Rp25.000,- Rp25.275.000.-