INTERNAL

AUDIT

KELOMPOK 7 :

1. Annisa Eka Safitri 201912121

2. Rizky Laila Isti 201912122
3. Putri Aulia 201912125
4. Anita Ismiati 201912129
5. Yuyun Oktaviani Dwi Karlina 201912135
 KASUS
INTERNAL AUDIT
PT Super Auto Indonesia memproduksi suku cadang kendaraan bermotor untuk dijual kepada perusahaan otomotif terbesar di Indonesia.
Staf audit internal PT Super Auto Indonesia melakukan telaah pengendalian internal atas mesin dan peralatan dan menyusun rekomendasi
perbaikan jika diperlukan. Auditor internal memperoleh informasi berikut selama menjalankan penugasan:

• Permintaan pembelian mesin dan peralatan biasanya dimulai dari penyelia yang membutuhkan aset tersebut. Penyelia membahas usulan
pembelian dengan manajer pabrik. Permintaan pembelian disampaikan kepada departemen pembelian ketika manajer pabrik memastikan
permintaan tersebut adalah wajar dan masih ada sisa dari total anggaran pabrik untuk melakukan pembelian.

• Setelah menerima permintaan pembelian mesin atau peralatan, manajer departemen pembelian melihat pencatatan untuk pemasok yang
tepat. Setelah itu pesanan pembelian formal dibuat dan dikirimkan melalui surat elektronik. Bila mesin atau peralatan sudah diterima,
maka barang tersebut langsung dikirim ke departemen pengguna untuk dilakukan instalasi. Hal ini memungkinkan adanya manfaat
ekonomis atas pembelian yang direalisasikan sesegera mungkin.

• Aset tetap dan akun buku besar pengendali peralatan didukung oleh jadwal jeda yang dibuat selama tahun pembelian. Jadwal jeda ini
digunakan untuk menghitung penyusutan masing-masing unit aset dari jenis tertentu yang diperoleh dalam tahun yang sama.
Standar tarif, metode penyusutan, dan nilai sisa diterapkan untuk tiap jenis aset tetap yang penting. Tarif, metode, dan
nilai sisa ditetapkan 10 tahun lalu pada tahun awal operasi perusahaan.

E-Commerce Marketing Plan 2

 KASUS
INTERNAL AUDIT
• Bila mesin atau peralatan tersebut dihentikan pemakaiannya, maka manajer pabrik memberitahu departemen akuntansi agar membuat
jurnal yang sesuai dalam pencatatan akuntansi.

• Sejak perusahaan mulai beropcrasi, belum pernah dilakukan rekonsiliasi antara pcncatatan akuntansi dan mesin serta peralatan di
tangan.

Diminta

Identifikasi kekurangan dalam pengendalian internal dan berikan audit prosedur yang perlu dilakukan serta berikan rekomendasi perbaikan
yang harus dimasukkan oleh staf audit internal PT Super Auto Indonesia dalam laporannya mengenai pengendalian internal atas aset tetap.
Gunakan format berikut dalam membuat jawaban Anda:

Kekurangan/lnefisiensi Prosedur audit Rekomendasi

1. Dst 1. dst 1.ds

E-Commerce Marketing Plan 3

 PENYELESAIAN
N
O Kekurangan/lnefisiensi Prosedur audit Rekomendasi

Dalam permintaan pembelian yang

1.
disampaikan kepada departemen
• Periksa otorisasi
pabrik,tidak disertakan dokumen Harus ada kebijakan tertulis
• Periksa apakah ada bukti
tertulis seperti formulir permintaan terkait permintaan pembelian serta
• Periksa kebijakan
pembelian yang telah disetujui oleh sudah diotorisasi.
• Periksa notulen rapat
kepala bagian maupun manajer
terkait

2. Tidak adanya pemeriksaan atas

kepemilikan aset tetap yang
disertai dengan bukti Periksa kebijakan tentang kepemilikan Setiap ada pembelian harus ada
kepemilikan aset tetap dan aset kebijakan dan diotorisasi.
faktur pembelian terhadap
pembelian aset tersebut

N
O Kekurangan/lnefisiensi
3.
Penetapan umur aset tetap yang
disamaratakan yaitu 10 tahun dan
tidak dilakukannya pemeriksaan
secara fisik terhadap aset tetap
4.
Tidak adanya catatan dan bukti
terhadap alasan
diberhentikannya aset tetap
PENYELESAIAN
Prosedur audit Rekomendasi
• Periksa notulen rapatAdanya Harus ada kebijakan tertulis dari
kebijakan mengenai depresiasi dan manajer mengenai depresiasi dan
otorisasi kapitalisasi aset tetap.
• Periksa apakah ada kebijakan aset
Harus ada kebijakan tertulis yang sudah
tetap
diotorisasi pihak yang berwenang dan
• Periksa notulen rapat apakah ada
notulen rapat.
rapat tentang penghentian aset tetap

N
O Kekurangan/lnefisiensi
5.
Sejak perusahaan mulai beroperasi
belum pernah dilakukan rekonsiliasi
antara pencatatan akuntansi dan
mesin serta peralatan di tangan
PENYELESAIAN
Prosedur audit Rekomendasi
Minimal setahun sekali dilakukan
• Periksa catatan nyaDan lakukan observasi inventarisasi (pemeriksaan fisik
secara fisik aset tetap), untuk mengetahui
keberadaannya dan kondisi dari
aset tetap.
THANK
YOU