BAB IV

MANAJEMEN KAS DAN ANGGARAN KAS

NAMA : IRENE FANGIDAE TUMELUK
KELAS : 5E
JURUSAN : AKUNTANSI
PRODI : AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK

POLITEKNIK NEGERI KUPANG

• PENDAHULUAN
Manajemen kas merupakan fungsi yang dilaksanakan oleh
unit perbendaharaan, mulai dari perencanaan sampai pada
pelaporan tentang aliran kas daerah.
Agar secara optimal dapat mendukung pelaksanaan
pelayanan publik oleh pemerintah daerah, pengelolaan kas
selayaknya dilaksanakan secara terencana, transparan dan
akuntabel.
• TUJUAN MANAJEMEN KAS

Terdapat tiga tujuan utama dalam manajemen kas yaitu :

1. Keamanan kas
2. Menjaga likuiditas keuangan
3. Memperoleh keuntungan investasi
• SIKLUS MANAJEMEN KAS DAERAH
Siklus manajemen daerah merupakan tahap – tahap proses atau kegiatan yang
terkait dengan perolehan, penggunaan dan dan pemanfaatan kas daerah.
Siklus manajemen kas daerah meliputi :
1. Pengumpulan pendapatan
2. Pengeluaran belanja
3. Penerimaan pembiayaan
4. Pengeluaran pembiayaan
• TUJUAN PENYUSUNAN ANGGARAN KAS SECARA UMUM
1. Menyediakan dana bagi kebutuhan transaksi secara harian
2. Memanfaatkan kesempatan,terutama memperoleh pendapatan dari
bunga,dari kelebihan kas yang dimiliki
3. Meningkatkan kontrol melalui bank dan mengurangi biaya transaksi
dengan melakukan sentralisasi
4. Mengurangi mitigasi bank
5. Meningkatkan kualitas kontrol terhadap sumber informasi kas
6. Menjaga likuiditas organisasi,terutama dalam hal pemenuhan jangka
pendek
• RUANG LINGKUP ANGGARAN KAS DI PEMERINTAH
DAERAH
Penyusunan anggaran kas di Pemda pada dasarnya meliputi dua
tingkatan yaitu :
1. Anggaran kas SKPD
2. Anggaran Kas Pemda
• PENTINGNYA ANGGARAN KAS
Beberapa alasan pentingnya anggaran kas Pemda Yaitu :
1. Mengharmonisasikan keadaan kas daerah dengan DPA–SKPD,
SPD,SPP Dan SPM yang akan diajukan.
2. Mengatur likuiditas keuangan pemda untuk mendanai pengeluaran-
pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum
dalam DPA-SKPD
3. Perencanaan dan pengendalian kas daerah
4. Menjamin adanya kelancaran pelaksanaan anggaran
• ELEMEN ANGGARAN KAS
1. Saldo awal kas
2. Anggaran penerimaan kas
3. Anggaran pengeluaran kas
4. Saldo akhir setiap bulan dan triwulan
• CARA MEMBUAT ANGGARAN KAS
Terdapat empat langkah utama dalam membuat anggaran kas yaitu :
1. Mengenali pola belanja dan pengeluaran
2. Mengenali pola pendapatan/penerimaan
3. Membuat skedul
4. Membuat perkiraan anggaran kas
• ANGGARAN KAS
Anggaran kas merupakan rencana keuangan yang mencakup aliran kas
masuk, kas keluar, sumber kas, peruntukan penggunaan kas,dan saldo pada
akhir periode anggaran.
Anggaran kas bertujuan untuk mengharmonisasikan pemasukan pendapatan
daerah di satu pihak dan kebutuhan dana untuk belanja dan pembiayaan di
pihak lain.
Anggaran kas pada dasarnya meliputi dua bagian :
1. Anggaran pendapatan dan penerimaan pembiayaan
2. Anggaran belanja dan pembiayaan
• LANGKAH-LANGKAH PENYUSUNAN ANGGARAN KAS DI
SKPD
Beberapa langkah yang harus dilakukan dalam penyusunan anggaran
kas adalah sebagai berikut
1. Menentukan batas atas
2. Menyusun jadwal pelaksanaan program dan kegiatan
3. Menentukan jumlah pencairan setiap bulan
4. Membuat tabel anggaran kas
• MANAJEMEN KAS DALAM PERSPEKTIF PERATURAN
PERUNDANGAN TERKAIT
Beberapa peraturan perundangan yang berlaku saat ini yang
berhubungan dengan manajemen kas adalah UU No.1/2004 Tentang
Perbendaharaan Negara, UU No.17/2003 Tentang Keuangan Negara, PP
No.58/2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, PP No.24/2005
Tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, dan Pemendagri No.13/2006
Tentang Pedoman Pengelolaan Daerah.
THANK YOU 