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Simples
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³Art. 146 ± Cabe à lei complementar:
III ± estabelecer normas gerais em matéria de
legislação tributária, especialmente sobre:
d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as
ME e para as EPP, inclusive regimes especiais ou simplifica-
dos no caso do ICMS, das contribuições previstas no
art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se refere o
art. 239 (INSS, CSLL, Cofins, e PIS/Pasep).´
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³Parágrafo único. A LC de que trata o inciso III, d, também poderá
instituir um regime único de arrecadação dos impostos e
contribuições da U-E-DF-M, observado que:
I ± será opcional para o contribuinte;
II ± poderão ser estabelecidas condições de enquadramento
diferenciadas por Estado;
III ± o recolhimento será unificado, centralizado e a distribuição da
parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes federados
será imediata vedada qualquer retenção ou condicionamento.
IV ± a arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser
compartilhadas pelos entes federados, adotado o cadastro nacional
único de contribuintes.´
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³Art. 94 ± Os regimes especiais de tributação para
ME e EPP próprios da União, dos Estados, do DF
e dos Municípios cessarão a partir da entrada em
vigor do regime previsto no art. 146, III, d, da CF.´
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Serão consideradas inscritas no Simples Nacional
as ME e EPP regularmente optantes pelo regime
tributário de que trata a Lei nº 9.317/96, salvo as
que estiverem impedidas de optar por alguma
vedação imposta pela LC 123 / 2006.
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I ± de cujo capital participe outra PJ;
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III ± de cujo capital participe PF que seja inscrita como
empresário ou seja sócia de outra PJ que receba
tratamento jurídico diferenciado nos termos desta LC,
desde que a R global > R 2.400.000,00;
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V ± cujo sócio ou titular seja administrador ou
equiparado de outra PJ com fins lucrativos, desde
que a R global > R 2.400.000,00;
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VIII ± que exerça atividade de banco comercial ...
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A partir do mês seguinte ao que incorrida a
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A EPP que, no AC, exceder R 2.400.000,00 fica
excluída, no AC seguinte, do regime diferenciado
e favorecido previsto por esta LC para todos os
efeitos legais.
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A ME e a EPP que no decurso do AC de início
de atividade ultrapassar R 200 mil x nº meses
estará excluída do regime desta LC, com
efeitos retroativos ao início de suas atividades.
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A exclusão do regime desta LC de que tratam os
§§ 10 e 11 não retroagirá ao início das atividades
se o excesso verificado em relação à R não for
superior a 20% do respectivos limites referidos
naqueles §§, hipóteses em que os efeitos da
exclusão dar-se-ão no AC subseqüente.
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Observação:
Pode ocorrer de a ME/EPP não ser excluída do
Simples Nacional nem retroativamente, e nem
para o AC subseqüente, mas ser impedida,
retroativamente, de recolher o ICMS e o ISS,
desde o início de suas atividades
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a) nas operações ou prestações sujeitas ao regime
de substituição tributária;
b) por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado,
por força da legislação estadual;
c) na entrada, no território do Estado ou do DF, de
petróleo, ... energia elétrica, quando não destinados
à comercialização ou industrialização;
// 0
§
d) por ocasião do desembaraço aduaneiro;
e) na aquisição ou manutenção em estoque de
mercadoria desacobertada de documento fiscal;
f) na operação ou prestação desacobertada de
documento fiscal;
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§
§
a) em relação aos serviços sujeitos à substituição
tributária ou retenção na fonte;
b) na importação de serviços;
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Seção I: Receitas decorre tes da reve da de mercadorias ão sujeitas a substituição tributária, exceto
as receitas decorre tes da reve da de mercadorias para exportação
Tabela 1 ± Sem substituição tributária
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Em caso de início de atividade, os valores de R
acumulada constantes das tabelas dos Anexos
I a V desta LC devem ser proporcionalizados ao
número de meses de atividade no período
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3
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O contribuinte deverá considerar, destacadamente,
para fim de pagamento:
I ± as receitas decorrentes da revenda de mercadoria;
II ± ... venda de mercadorias industrializadas pelo contribuinte;
III ± ... prestação de serviços e locação de bens móveis;
IV ± ... venda de mercadorias sujeitas a substituição tributária;
V ± ... exportação de mercadorias.
|
3
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I ± as atividades industriais tributadas na forma do A-II;
II ± serviços incisos I a XII do § 1º do art. 17 A-III;
III ± locação de bens móveis A-III, deduzindo-se o ISS;
IV ± serviços incisos XIII a XVIII do § 1º do art. 17 A-IV*;
V ± svs incisos XIX a XXVIII dos §§ 1º e 2º art. 17 A-V**;
VI ± transp intermunicipais e interestaduais A-V + ICMS;
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Será disponibilizado sistema eletrônico para
realização do cálculo simplificado do valor
mensal devido referente ao Simples Nacional
|
3
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Se o valor da receita bruta auferida durante o AC
ultrapassar o limite de R 200.000 x nº meses, a
parcela de receita que exceder o montante assim
determinado estará sujeita às alíquotas máximas
previstas nos Anexos I a V, proporcionalmente
conforme o caso, acrescidas de 20%.
|
3
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Na hipótese de o DF ou o Estado e os Municípios
nele localizados adotarem o disposto nos incisos
I e II do art. 19 e no art. 20, a parcela da R auferida
durante o AC que ultrapassar o limite de R 100 mil
ou R 150 mil, respectivamente, multiplicados pelo
nº de meses, estará sujeita, em relação aos %s de
ICMS e ISS, às alíquotas máximas correspondentes
a essas faixas previstas nos Anexos I a V, proporcio-
nalmente conforme o caso, acrescidas de 20%.
|
3
)V
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Os Estados, o DF e os Municípios, no âmbito de suas
respectivas competências, poderão estabelecer, na
forma definida pelo CG, independentemente da R
recebida no mês pelo contribuinte, valores fixos
mensais para o recolhimento do ICMS e do ISS
devido por ME que aufira R , no AC anterior, de até
R 120 mil, ficando a ME sujeita a esses valores
durante todo o AC
|
3
)V
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Na hipótese em que o Estado, o Município ou o DF
concedam isenção ou redução do ICMS ou do ISS
devido por ME ou EPP, ou ainda determine recolhi-
mento de valor fixo para esses tributos, na forma do
§ 18, será realizada redução proporcional ou ajuste
do valor a ser recolhido, na forma definida em
resolução do CG
|
3
)V
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Para efeito de aplicação do A-V, considera-se folha
de salários incluídos encargos o montante pago, nos
12 meses anteriores ao do período de apuração, a
título de salários, retiradas de pró-labore, acrescidos
do montante efetivamente recolhido a título de
contribuição para a Seguridade Social e para o FGTS.
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A competência para exclusão de ofício do Simples
Nacional obedece ao disposto no art. 33, e o
julgamento administrativo, ao disposto no art. 39,
ambos da LC 123, de 2006.
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6