Kasus B

Sistem
Penerimaan Kas
 Anggota
Kelompok 5
Alifia Arum S (086)
Kevin Glenn C.G.
(101)
Calvin H. S. (117)
start !
 KASUS B

Sistem penerimaan kas (tambahan kasus 4 untuk siklus penjualan halaman 54)
Tambahan untuk penjualan online
Ketika customer menggunakan aplikasi sistem pembayaran dengan cash atau e-money akan memiliki karakteristik jumlah diskon
yang akan diterima oleh masing-masing customer. Ketika customer menggunakan sistem pembayaran e-money customer akan
mendapat free ongkos kirim untuk pembelian yang dilakukan. Ketika aplikasi e-money yang digunakan Jack Food akan memberikan
poin bagi customer untuk promo masing-masing makanan yang ada. Customer juga memiliki poin gratis untuk 5 persen diskon
pembelian ketika mereka memiliki account dengan masing-masing kelompok seperti acunt platinum, gold dan silver. Provider akan
secara otomatis untuk mengurangi jumlah emoney yang dimiliki oleh masing-masing customer dan mengalokasikan untuk masing
pelaku seperti penjual dan driver.
Ketika customer memilih untuk melakukan sistem pembayaran menggunakan cash maka pembebanan pembayaran akan
ditanggung oleh pihak driver dan ketika makanan telah sampai maka driver akan menerima pembayaran atas makanan dan ongkos
kirim.

Diminta:
1. Buatlah diagram arus data (Data Flow Diagram) dari sistem penjualan manual dan online yang ada saat ini.
2. Buatlah bagan alir (flowchart) dokumen dari sistem penjualan manual dan online yang ada saat ini.
3. Analisislah kelemahan pengendalian internal dalam system ini hanya untuk kasus manual. Sesuaikan jawaban anda dengan 6
(enam) kategori aktivitas pengendalian fisik yang disebutkan dalam SAS 78.
4. Berikan saran-saran untuk memperbaiki kelemahan pengendalian internal di perusahaan tersebut untuk penjualan manual.
 1.0
Master Data
Customer Proses
Pemesanan
Pemesanan

DFD Mengirim barang dan faktur

Level 0 Kurir
Menyerahkan
barang
Gudang
Master Data
Persediaan

Manual
2.0
Staf Menerima
Menerima Slip Setoran Proses Bank
Akuntansi Slip Setoran
Pencatatan

Mengupdate Buku Besar,

Mencetak voucher jurnal
Menyerahkan
Slip Seto ran Menerima cek dan slip
pemberitahuan pembayaran

Sekretaris
Bagian
Umum
 Pertanggungjawaban Salinan
Faktur
Kepada Staf Akuntansi dan Bank

Sekretaris
Jack Food
Bagian Umum

Diagram
Pesanan Online

Konteks
Faktur
Sistem
Menerima Bukti Setor Penjualan dan
Penerimaan Kas Melakukan

Online Slip Penjualan

Pesanan Online

Laporan Bulanan Customer

Berita Pengeluaran
Menerima Cek dan Persediaan
Bank
Bukti Setor

Staf Akuntansi
 Memberikan point, e faktur
Data account
platinum
1.0
Aplikasi
Customer Melakukan Pemesanan point Data account
Provider Jack

DFD
gold
Food
pembayaran Data account
Pemotongan silver
Mengantar pesanan e-money

Level 0
5% diskon
customer
Menanggung
Driver Cash E-money
pembayaran

Online
i’m yochi,
Alokasi untuk driver
Master Data
Keuangan

i ’ m y o s h i ’s
Alokasi untuk penjual

Staf
son!
Menerima Slip Setoran
2.0
Proses
Menerima
Bank
Akuntansi Slip Setoran
Pencatatan

Mengupdate Buku Besar,

Mencetak voucher jurnal
Menyerahkan
Slip Setoran Menerima cek dan slip
pemberitahuan pembayaran

Sekretaris
Bagian
Umum
 Sekretaris Akuntan

Mulai Slip pemberitahuan

pembayaran

Slip setoran
N

Membuk
a Surat

Memperbarui jurnal
penerimaan kas dan
mencetak voucher
Slip pemberitahuan jurnal
Cek Pelanggan
pembayaran

Membuat
Ikhtisar akun Flowchart
Manual
Slip
Setoran Voucher jurnal

Memperbarui buku
besar dan
pembantu piutang
Slip setoran

N
Buku besar

Slip setoran ( bukti

Rekonsili
setoran )
asi
Bank

Slip setoran

N Slip setoran ( bukti

setoran )

Selesai
 Customer Aplikasi E - money Driver Provider Jack Food

Flow- Mulai
Database
Pesanan Pesanan

chart Pesanan
Pembayaran

Online
Makanan
Pembayaran

i’m yochi,
i ’ m y o s h i ’s
Makanan Pembayaran

Makanan

Konfirmasi
son!
bayar

Makanan
Poin/diskon
E - money
 Kelemahan
1. Otoritas Transaksi : Otoritas setiap bagian tidak jelas
2. Pemisahan Tugas : Tidak terdapat pemindahan fungsi atau tugas secara rinci, sehingga
sulit untuk mengetahui rincian tugas setiap bagian.
3. Supervisi : Tidak tersedia fungsi pengawasan barang keluar dan penagihan yang
menyebabkan kesulitan untuk mengetahui rincian tugas setiap bagian.
4. Catatan Akuntansi : Dalam sistem penerimaan kas, tidak tertera staf bagian piutang
sehingga dalam perolehan surat konfirmasi dari departemen akuntansi bahwa uang yang
diterima tidak hanya memperoleh daftar pembayaran saja.
5. Pengendalian Akses : Belum diketahui secara jelas mengenai batasan akses informasi
yang mencakup dokumen yang mengendalikan aset seperti jurnal dan buku besar
6. Verifikasi independen : Belum diketahui dokumen yang dikirim apakah sesuai dengan
kebenarannya.
 Saran-saran
1. Otoritas transaksi : Menyediakan data
dengan adanya otorisasi dan pesanan,
klaim barang, hingga penambahan dan
pengurangan pendapatan.
2. Pemisahan Tugas : Menyediakan adanya
pembagian tugas yang rinci dan jelas agar
setiap bagian dapat bertanggung jawab
dengan tugasnya masing-masing.
3. Supervisi : Memisahkan fungsi
pengawasan barang keluar dan penagihan
sehingga dapat mengetahui dengan
mudah masing-masing bagian yang
bertanggungjawab.
4. Pencatatan Akuntansi : Dalam sistem
penerimaan kas, disertakan staf bagian
piutang sehingga dapat diperoleh surat
konfimasi dan departemen akuntansi bahwa
uang telah diterima.
5. Pengendalian Akses : Menyertakan akses
informasi mencakup dokumen yang
mengendalikan aset seperti jurnal dan buku
besar, sehingga tidak ada yang dapat
memanipulasi aset perusahaan.
6. Verifikasi independen : Adanya
pengarsipan dokumen pengiriman barang
yang dikirim untuk mengetahui apakah sesuai
dengan kebenaran dan kelayakannya.
thank you !