Planning and

xx!

Performing
Internal Audits
Aulia Rahmadanita (1910531028)
Adrian Diva Fanani (1910531037)
Caldito Nanda Permana (1910532010)
Memahami Lingkungan: Meluncurkan Audit Internal

Membicarakan tentang pentingnya membangun audit universe, deskripsi yang

disetujui dan didokumentasikan dari semua calon potensial untuk audit internal
dalam suatu perusahaan. Ide dari dokumen audit universe tersebut adalah untuk
menggambarkan ruang lingkup kegiatan yang direncanakan audit internal.
• Langkah pertama yang penting dalam setiap audit internal adalah melihat
audit internal lainnya baik dalam proses atau direncanakan dalam jangka
pendek, untuk mempertimbangkan ketersediaan sumber daya audit internal,
dan kemudian menyiapkan rencana awal audit internal.

• Mari kita asumsikan bahwa fasilitas Muddville berada di luar kota tetapi
tidak memerlukan perjalanan internasional jarak jauh untukmengunjungi
lokasi tersebut.

• Kami juga akan berasumsi bahwa chief audit executive (CAE) dan anggota
tim audit internal lainnya memiliki pengetahuan yang cukup tentang operasi
pabrik sehingga kunjungan pendahuluan tidak diperlukan. Berdasarkan
informasi yang tersedia, audit internal akan menyiapkan rencana awal untuk
audit Muddville mendatang.
Gambar dibawah ini adalah rencana awal yang mungkin dikembangkan untuk tinjauan semacam itu. karena
informasi pada pameran sangat awal, rencana tersebut tidak menunjukkan tanggal tertentu tetapi
mengasumsikan bahwa dua anggota staf audit internal akan ditugaskan untuk melakukan pekerjaan tersebut .
Setelah mengembangkan rencana awal untuk audit, langkah selanjutnya adalah
menginformasikan manajemen yang bertanggung jawab di fasilitas tersebut
melalui surat perikatan audit internal.
Biasanya dikomunikasikan Bersama dengan beberapa diskusi pendahuluan
tingkat tinggi, surat perikatan mengumumkan audit yang direncanakan beserta
tujuannya, perkiraan tanggal, dan auditor internal yang ditugaskan. Karena
manajemen lokal sering mengklaim bahwa waktu audit buruk atau masalah lain,
rencana audit akhir mungkin harus disesuaikan.
 Mendokumentasikan dan Memahami Lingkungan Pengendalian Internal
Tampilan berikut adalah contoh kuesioner yang dapat diedarkan oleh audit internal untuk memperoleh
informasi tentang lingkungan dimana audit internal direncanakan. Hasil kuesioner tersebut akan membantu
audit internal untuk merencanakan tinjauannya, termasuk ukuran dan jenis item untuk sampel serta
kebutuhan untuk kontrol aplikasi TI, tinjauan, dan alat audit berbantuan computer.
Audit internal yang efektif umumnya tidak dapat dilakukan oleh audit internal yang
bekerja di kantor perusahaan dan mengumpulkan bukti audit melalui pesan email
dan permintaan file, auditor internal harus berdiri tegak dan harus meluangkan
waktu mengunjungi lokasi
auditee dan mengamati operasi.

Auditor internal di tempat harus mengamati berbagai aktivitas dan tindakan saat
melakukan pekerjaan lapangan audit: manajer yang selalu datang sangat
terlambat, analis yang tampaknya tidak mengikuti prosedur keamanan TI yang
baik, atau pengamatan lainnya. Banyak yang mungkin tidak menghasilkan
rekomendasi audit internal formal, tetapi mereka akan membantu auditor internal
untuk mendapatkan beberapa kesan keseluruhan dari unit yang diaudit.
Auditor internal perlu mengembangkan pemahaman yang baik
tentang materi yang mereka tinjau, menyiapkan dokumentasi untuk
mendukung atau memperbarui materi yang ada, dan kemudian
menggunakan materi tersebut untuk mengidentifikasi kerentanan
pengendalian internal atau untuk membantu pemahaman audit
internal.
Diagram seperti dibawah ini dapat disiapkan untuk menggambarkan
pemahaman auditor internal tentang proses di fasilitas yang diaudit.
Latihan berjalan sering kali merupakan cara yang efektif untuk memverifikasi
bahwa dokumentasi proses sudah benar. Jenis latihan ini paling efektif dalam
proses yang sangat kompleks dengan banyak
tikungan dan belokan dan beberapa poin keputusan serta beberapa poin
keputusan yang bergantung pada orang di sepanjang jalan.

Jika demikian, dalam banyak kasus, dokumentasi yang disiapkan perlu direvisi.
Namun, dalam beberapa situasi, wawancara selama walk-through dapat
mengidentifikasi kelemahan pengendalian internal. Ini adalah situasi di mana
manajemen unit tampaknya berpikir bagaimana suatu proses harus bekerja
tetapi auditor internal, melalui wawancara dengan orang yang benar-benar
melakukan prosedur, mungkin menemukan bahwa operasi yang sebenarnya
sangat berbeda. Situasi ini mungkin memerlukan pemikiran ulang atau
peninjauan kembali.
Melakukan Prosedur Audit Internal yang Sesuai

• Audit internal perlu mengidentifikasi area pengendalian internal

utama dan kemudian mengembangkan tes audit untuk
memverifikasi bahwa kontrol tersebut berfungsi.

• Semua auditor internal harus memiliki setidaknya pemahaman

umum CBOK tentang proses pengambilan sampel statistik.

• Ada banyak situasi audit internal lainnya, di mana audit internal

akan jauh lebih besar dalam hal: area yang ditinjau, ukuran tim
audit, durasi waktu, dan banyak faktor lainnya.
 Penyelesaian Audit Internal

• Audit internal setidaknya harus menerbitkan lembar poin temuan audit kepada
manajemen auditee yang menguraikan internal pengamatan audit dan rekomendasi
potensial

• Ada beberapa situasi, tentu saja, di mana tim audit internal dapat meninggalkan
dan perikatan audit dengan draf yang kuat atau laporan audit yang hampir final.

• Lembar poin audit internal terkadang merupakan cara yang sangat efektif untuk
mendokumentasikan pengamatan audit internal

• Tujuan audit internal yang efektif bukanlah agar auditor lapangan pulang dengan
laporan audit yang penuh dengan temuan dan rekomendasi tetapi untuk meninjau
suatu area dan membuat rekomendasi untuk meningkatkan pengendalian internal
lingkungan secara keseluruhan.
 Pelaksanaan Audit Intenal

• Pembahasan ini telah meninjau kembali pertimbangan yang

diperlukan dalam audit internal. Audit internal hanya efektif jika
tim audit internal menetapkan tujuan audit.

• Meskipun beberapa anggota manajemen audit internal terlibat

dalam pekerjaan di kantor dan jauh dari kegiatan lapangan dan
tidak melakukan audit internal secara langsung, setiap anggota
fungsi audit internal harus memiliki tingkat pengetahuan CBOK
yang kuat tentang apa yang diperlukan untuk merencanakan dan
melakukan audit internal yang efektif
• Konsep di balik tema CBOK adalah untuk menyorot bidang
pengetahuan yang penting bagi setiap auditor internal. Sementara
laporan audit internal merupakan produk kerja yang penting,
kemampuan untuk merencanakan dan melaksanakan audit internal
individu adalah key knowledge requirement.

• Nilai paling penting pada proses internal audit terhadap komite audit
dan manajemen adalah hasil yang dilaporkan atas audit rinci yang
dilakukan di lapangan atau sebagai bagian dari operasi keseluruhan.
TERIMA
KASIH !