Bab VII

PAJAK

Kelas XI
Mariana Benyamin, S.Pd
1.
Dasar-dasar Perpajakan
Pengertian Pajak
● Pajak adalah iuran wajib yang dibayar oleh wajib pajak
berdasarkan norma-norma hukum untuk membiayai
pengeluaran kolektif guna meningkatkan kesejahteraan
umum yang balas jasanya tidak diterima secara langsung.
● Pajak merupakan sumber pendapatan yang paling potensial
bagi dana pembangunan, karena jumlahnya meningkat
seiring laju pertumbuhan penduduk.

3
Ciri Pajak
● Iuran wajib yang dikenakan kepada masyarakat wajib pajak
● Iuran wajib yang ditetapkan berdasarkan norma-norma
hukum
● Digunakan untuk membiayai kepentingan umum
● Bertujuan meningkatkan kesejahteraan masyarakat
● Balas jasanya tidak diterima secara langsung

4
Asas Pemungutan Pajak
● Asas Domisili
○ Negara tempat tinggal berhak mengenakan pajak terhadap
seseorang tanpa melihat sumber penghasilan diperoleh tanpa
melihat kewarganegaraan wajib pajak tersebut.
●Asas Sumber
○ Negara yang menjadi tempat sumber penghasilan seseorang
berhak memungut pajak tanpa memperhatikan domisili dan
kewarganegaraan wajib pajak
●Asas Kebangsaan
○ Pemungutan pajak didasarkan pada kebangsaan seseorang
sehingga yang berhak memungut pajak adalah negara yang
menjadi kebangsaan orang tersebut

5
Perbedaan Pajak dan Pungutan Resmi Lainnya
● Dasar hukum
○ Pemungutan pajak diatur berdasarkan Undang-Undang,
sedangkan pemungutan retribusi diatur dengan peraturan
pemerintah, peraturan menteri, atau pejabat yang lainnya.
●Balas jasa
○ Ketika membayar pajak, pembayaran pajak tidak
memperoleh balas jasa langsung, sedangkan retribusi
ketika membayar retribusi pasar atau terminal,
pembayara retribusi memperoleh balas jasa langsung,
yaitu diperbolehklan masuk atau menggunakan jasa pasar
atau terminal tersebut.
○   6
● Sifat dan sanksi
○ Pemungutan pajak bersifat memaksa dan siapa saja yang tidak
membayar pajak maka ia akan dikenakan sanksi secara hukum,
sedangkan pada restribusi walaupun pemungutnya dapat
dipaksakan, tetapi keputusan terakhir diserahkan pada individu
(tidak memaksa)
● Objek pemungutan
● Pajak berlaku pada setiap orang yang memenuhi syarat sebagai
wajib pajak, sedangkan pada retribusi pemungutan hanya dilakukan
pada orang-orang yang menggunakan jasa dari pemerintah setempat
Lembaga pemungut
Pajak dipungut oleh pemerintah pusat atau pemerintah daerah,
sedangkan restribusi hanya bisa dipungut oleh pemerintah daerah
saja.

7
LANJUTAN...
● Setelah tahun anggaran berakhir sekitar bulan November,
pemerintah dalam hal ini kementrian keuangan membuat
laporan pertanggungjawaban pelaksanaan APBN dan
melaporkannya dalam bentuk Rancangan Perhitungan
Anggaran Negara (RUU PAN), yang peling lambat 15 bulan
setelah berakhirnya pelaksaan APBN tahun anggaran
bersangkutan. Laporan ini disusun atas dasar realisasi yang
telah diaudit oleh Badan Pemeriksa Keuangan (BPK). Apabila
hasil pemeriksaan perhitungan dan pertanggungjawaban
pelaksanaan yang dituangkan dalam RUU PAN disetujui oleh
BPK, maka RUU PAN tersebut diajukan ke DPR guna
mendapat pengesahan oleh DPR menjadi UU Perhitungan
Anggaran Negara (UU PAN)

8
Unsur-unsur Pajak
● Subjek Pajak
 Subjek pajak adalah pihak yang wajib membayar pajak kepada negara
(Badan Perwakilan negara asing, Pejabat dan konsulat dari negara asing,
organisasi-organisasi internasional)
○ Objek Pajak
 Objek pajak adalah hal yang dikenakan pajak dan dasar untuk menghitung
pajak yang terutang. (penghasilan, kekayaan, bangunan, tanah, kendaraan
dan laba perusahaan)
 Tarif Pajak
 Tarif pajak adalah dasar pengenaan besarnya pajak yang harus dibayar
subjek pajak terhadap objek pajak yang menjadi tanggungannya. (tarif
tetap, tarif profesional, tarif progresif, dan tarif degresif)

9
Fungsi dan Manfaat Pajak
● Fungsi Anggaran (budgeter) adalah pajak sebagai sumber
penerimaan negara yang diperuntukan bagi pembiayaan
pengeluaran-pengeluaran pemerintah
● Fungsi mengatur (regulasi) adalah pajak digunakan sebagai
alat mengatur atau melaksanakan kebijakan dibidang sosial
dan ekonomi.
● Fungsi mMratakan Pendapatan (distribusi) adalah pajak
digunakan sebagai sarana meningkatkan keadilan sosial
dengan jalan pemerataan pendapatan masyarakat.

10
Manfaat Pajak
● Pajak mengajak kita untuk berbagi. Masyarakat yang mampu
membayar pajak lebih banyak kepada negara untuk disalurkan
kepada yang lebih membutuhkan
● Pajak sangat bermanfaat bagi pembangunan negara. Pajak yang
kita bayarkan akan digunakan untuk membangun jalan, jembatan,
gedung, sekolah, rumah sakit dan lain-lain.
● Uang pajak juga digunakan untuk membayar gaji pegawai-pegawai
yang dipekerjakan oleh negara.
● Bahan bakar minyak (BBM), listrik, air, pupuk dan lain-lain
menjadi lebih murah karena pajak. Karena uang pajak digunakan
untuk mensubsidi barang-barang tersebut

11