CASH

CASH
Kas merupakan alat
pertukaran yang dimiliki
perusahaan dan siap
digunakan dalam transaksi
perusahaan, setiap saat
diinginkan.

Perencanaan &
Pengawasan
 Sifat/Karakteristik kas

Aktif tapi tidak produktif; kas tidak boleh dibiarkan menganggur (idle cash). Untuk
memperoleh pendapatan, kas harus diubah terlebih dahulu menjadi persediaan. Tetapi
juga tdk diperkenankan seluruh kas diubah bentuknya, karena perusahaan akan kesulitan
beroperasi apabila tidak disediakan kas yang memadai. Dari kondisi ini maka manajemen
harus mampu menciptakan adanya keseimbangan antara kedua kepentingan tersebut.

Tidak memiliki identitas kepemilikan, sehingga mudah dipindah tangankan. Dengan kondisi
ini maka manajemen harus yakin bahwa:
- Setiap pengeluaran kas harus sesuai dengan tujuan
- Semua uang yang seharusnya diterima, benar2 diterima
- Tidak ada penyalahgunaan terhadap uang milik perusahaan
 Perencanaan Kas
Aspek Utama Perencanaan Kas
adalah Penyusunan Anggaran Kas
Menentukan sumber
penerimaan kas,
misal; kas dari
operasi rutin

Menentukan rencana
penggunaan kas, misal;
membayar gaji
karyawan
 Pengendalian
Kas
berkaitan dengan
mengamankan kekayaan
perusahaan, mencegah
pemborosan, penyalahgunaan
kas dan menjamin ketelitian
Pengawasan serta dapat dipercaya/tidaknya
Akuntansi data akuntansi

Pengawasan
Administrasi berkaitan dengan efisiensi
operasi & kepatuhan
terhadap kebijakan
manajemen
 Pengendalian internal penerimaan Kas

1. Hanya karyawan tertentu saja yang seacra khusus ditugaskan

untuk menangani penerimaan kas.
2. Adanya pemisahan tugas antara individu yang menerima kas,
mencatat/membukukan penerimaan kas, dan menyimpan
kas.
3. Setiap transaksi penerimaan kas harus didukung oleh
dokumen.
4. Semua kas yang diterima harus segera disetor ke bank.
5. Dilakukan pengecekan independen atau verifikasi internal
 Pengendalian internal pengeluaran Kas

1. Hanya pejabat tertentu yang secara khusus memiliki

otorisasau uantuk menandatangani cek.
2. Adanya pemisahan tugas Antara individu.
3. Menggunakan cek yang telah bernomor urut tercetak
4. Simpanlah Blanko cek yang belum terpakai dalam safe deposit
box, dan hanya satu orang tertentu saja yang ditunjuk atau
memilki kode akses untuk membukanya.
5. Dilakukannya peengecekan independen atau verifikasi
internal.
6. Faktur tagihan (invoice) yang telah dibayar harus lunas segera
diberi stempel “Lunas”.
Akuntansi Untuk menampung transaksi yang
menyangkut kas dalam perusahaan,
kas diselenggarakan akun/rekening berikut:

digunakan untuk menampung transaksi

Kas atau penerimaan dan pengeluaran kas melalui kasir
Bank (di dalam perusahaan), termasuk penerimaan
dari dan pengeluaran (setoran tunai ke bank)

Patty Merupakan sejumlah dana yang dibentuk

Cash khusus untuk pengeluaran yang bersifat rutin
dan relatif kecil jumlahnya.

Digunakan untuk menampung perbedaan

Selisih
jumlah fisik kas berdasarkan cash opname
kas dengan jumlah kas menurut catatan
pembukuannya (Bank Reconcialition).
 Uang tunai yang disediakan
perusahaan untuk membayar
Petty Cash/ pengeluaran-pengeluaran yang
jumlahnya relative kecil dan tidak
Kas Kecil ekonomis bila dibayar dengan cek
atau giro.

Metoda Pencatatan Berubah

Tetap - ubah

Imprest Fund Fluktuasi Fund


Tetap
Metode Imprest yaitu Suatu
metode pengisian dan
pengendalian kas kecil dimana
jumlah kas kecil selalu tetap dari
waktu ke waktu, karena pengisian
kembali kas kecil akan selalu sama
dengan jumlah yang telah
dikeluarkan. Penggunaan kas kecil
yang dicatat dengan metode
imprest tidak memerlukan
pencatatan (jurnal) atas setiap
transaksi yang terjadi. Bukti-bukti
transaksi dikumpulkan, dan pada
saat pengisian kembali, kas kecil
diisi kembali berdasarkan jumlah
dari keseluruhan bukti transaksi.
Berubah
- ubah
Metode Fluktuasi yaitu metode
pencatatan dan pengendalian kas
kecil, dimana jumlah kas kecil
akan selalu berubah karena
pengisian kembali kas kecil selalu
sama dari waktu ke waktu. Setiap
pengeluaran yang menggunakan
kas kecil harus selalu dicatat
( dijurnal) berdasarkan bukti
transaksi yang ada satu persatu.
 Transaksi kas kecil Imprest Fund

A Dibentuk kas kecil dengan menerbitkan cek sebesar $500.

B Petugas kas kecil mengeluarkan kas untuk :
Supplies $200, Ongkos angkut $150, Biaya lain-lain $.75.
C Diisi kembali kas kecil sebesar $ 425

Transaksi A
• Kas di Bank Berkurang $ 500
Pengaruhnya
• Kas Kecil Bertambah $ 500

Account Debit Credit

Bag.
Acc. Kas Kecil 500
Kas/Kas di Bank 500
 Transaksi B

• Kas Kecil Berkurang $ 425

Pengaruhnya
• Timbul Biaya-biaya
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
A Pembentukan 500 500
Bag.
B Supplies 200 300
Patty
Cash Ongkos angkut 150 150
Biaya lain-lain 75 75
 Transaksi C

• Kas di Bank Berkurang $ 425

Pengaruhnya
• Kas Kecil Bertambah $ 425

Bag. Account Debit Credit

Acc. Kas Kecil 425
Kas/Kas di Bank 425

Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo

A Pembentukan 500 500
Bag. B Supplies 200 300
Patty Ongkos angkut 150 150
Cash
Biaya lain-lain 75 75
C Droping 425 500
 Transaksi kas kecil Fluktuasi

A Dibentuk kas kecil dengan menerbitkan cek sebesar $500.

B Petugas kas kecil mengeluarkan kas untuk :
Supplies $200, Ongkos angkut $150, Biaya lain-lain $.75.
C Diisi kembali kas kecil sebesar $ 500

Transaksi A
• Kas di Bank Berkurang $ 500
Pengaruhnya
• Kas Kecil Bertambah $ 500

Account Debit Credit

Bag.
Acc. Kas Kecil 500
Kas/Kas di Bank 500
 Transaksi B

• Kas Kecil Berkurang $ 425

Pengaruhnya
• Timbul Biaya-biaya
Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo
A Pembentukan 500 500
Bag.
B Supplies 200 300
Patty
Cash Ongkos angkut 150 150
Biaya lain-lain 75 75

Account Debit Kredit

Bag. Supplies 200
Acc. Ongkos angkut 150
Biaya lain-lain 75
Kas kecil 425
 Transaksi C

• Kas di Bank Berkurang $ 125

Pengaruhnya
• Kas Kecil Bertambah $ 125

Bag. Account Debit Credit

Acc. Kas Kecil 500
Kas/Kas di Bank 500

Tgl Keterangan Debit Kredit Saldo

A Pembentukan 500 500
Bag. B Supplies 200 300
Patty Ongkos angkut 150 150
Cash
Biaya lain-lain 75 75
C Droping 500 575
selesai