KPPN

KUPANG

Strategi Pelaporan
Keuangan TA 2023
Evaluasi LK Tahun 2022 (Audited)
Pagu Minus
Tidak ada

Saldo Tidak Normal

Tidak ada, selain Satker Kantor Pengawasan dan
Pelayanan Bea Cukai Kupang yang dianggap wajar

Aset/Persediaan belum
diregister
Tidak ada

Kas BLU dan Hibah Langsung yang belum disahkan

Tidak ada

Saldo Utang Yang Belum Diterima Tagihannya

Tidak ada

TDK Segmen COA

Tidak ada
Pengembalian Belanja melebihi realiasi
Tidak ada.

Transfer Keluar/Transfer Masuk

Tidak ada.

Utang kepada Pihak Ketiga

Tidak ada.

Terdapat Saldo Akun 425999

Terdapat saldo senilai Rp69,394,835,00 -> wajar karena tidak terdapat
pos akun yang sesuai untuk mengakomodasi transaksi- transaksi
tersebut.
Terdapat Saldo Transaksi Pajak Impor
Terdapat saldo transaksi pajak impor sebesar Rp2.484.347,00 yang
bersumber dari setoran MPN.
Terdapat Saldo Kas di Bendahara
Pengeluaran
Terdapat saldo sebesar Rp549.636.748,00 yang merupakan sisa UP/TUP
yang disetorkan pada tahun 2023.
Saldo Akun 425999
Terdapat Saldo Transaksi Pajak
Impor
Terdapat Saldo Kas di Bendahara
Pengeluaran
Rekonsiliasi Internal
Tidak terdapat satker yang memiliki selisih pencatatan nilai aset dan
persediaan antara UAKPA dengan Bendahara Pengeluaran dan/atau
Bendahara Penerimaan satker dengan membandingkan data Neraca
Laporan Keuangan di Modul GLP dan data subledger (buku besar) di
Modul Bendahara, Modul Persediaan, Modul Aset Tetap, dan Modul
Piutang pada Aplikasi SAKTI
Hal-hal Menjadi Perhatian untuk
Penyusunan Laporan Keuangan
Satker Tahun 2023
Pagu Minus
Satuan kerja diharuskan selalu melakukan analisis laporan realisasi anggaran secara berkala
untuk menghindari adanya pagu minus,. Apabila terjadi pagu minus, satuan kerja dimohon
untuk segera berkoordinasi internal (Kanwil/UE I) dan eksternal (Kanwil DJPb Prov. NTT).

Saldo Tidak Normal

Saldo tidak normal memiliki arti bahwa suatu akun pada neraca percobaan memiliki saldo di
luar posisi normal debit/kreditnya. Satuan kerja dimohon untuk secara berkala melakukan
monitoring saldo tidak normal pada MONSAKTI dan segera menghubugi KPPN apabila
terdapat saldo tidak normal.

Aset/Persediaan belum diregister

BAST aset/persediaan yang sudah terbit SP2Dnya harus segera dilakukan pendetilan
aset/persediaan di modul Aset SAKTI. Monitoring aset/persediaan belum diregister dapat
dilihat melalui MONSAKTI.
Saldo Utang Yang Belum Diterima Tagihannya

Saldo Utang yang belum diterima tagihannya berasal dari perekaman BAST/SPBy yang
tidak diterbitkan SP2D/gantung. Satuan kerja dimohon untuk teliti dalam perekaman BAST
atau SPBy. Apabila terdapat BAST/SPBy yang salah/dibatalkan, harus dilakukan
penghapusan sehingga tidak menggantung.

TDK Segmen COA

Satuan kerja diharuskan melakukan Rekonsiliasi setiap bulannya dengan KPPN. Satuan
kerja diminta untuk memantau status rekonsiliasi di awal bulan. Apabila terdapat selisih
untuk segera dikoordinasikan dengan KPPN Kupang. Pelaksanaan Rekonsiliasi tahun 2023
menunggu pemberitahuan lebih lanjut dari KPPN.
Pengembalian Belanja melebihi realisasi
Setoran pengembalian belanja yang dilakukan tidak boleh melebihi transaksi belanja
sebelumnya. Apabila terjadi kelebihan setor harus dikoreksi sesuai ketentuan yang berlaku.

Transfer Keluar/Transfer Masuk

Monitoring pelaksanaan TK/TM terdapat pada MONSAKTI. Satuan kerja harus secara
berkala melakukan monitoring pada MONSAKTI atas penyelesaian TK/TM. Beberapa
kasus yang terjadi pada 2022, satuan kerja tidak tahu adanya kiriman barang dari Unit
Eselon I (Transfer Keluar) satker bersangkutan sehingga tidak dilakukan Transfer Masuk
oleh satker penerima.
Terdapat Saldo Akun 425999
Terdapat saldo akun 425999 pada satuan kerja mitra KPPN Kupang senilai
Rp69,394,835,00 yang dapat dikatakan wajar penggunaannya dikarenakan tidak terdapat
pos akun yang sesuai untuk mengakomodasi transaksi-transaksi tersebut.

Terdapat Saldo Transaksi Pajak Impor

Terdapat saldo transaksi pajak impor sebesar Rp2,484,347,00 yang bersumber dari setoran
MPN dimana setoran tersebut merupakan pendapatan pajak kantor pelayanan pajak dalam
wilayah kerja KPPN Kupang (di luar kewenangan KPPN Kupang.

Terdapat Saldo Kas di Bendahara

Pengeluaran
Terdapat saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada periode tahun 2022 (Audited) sebesar
Rp549.636.748,00 Saldo tersebut merupakan sisa UP/TUP sampai dengan 31 Desember
2022 (Audited) yang disetorkan pada tahun 2023.
TERIMA KASIH