KETENTUAN UMUM DAN

TATACARA PERPAJAKAN

Pertemuan ke-2

DJP
Bersama Anda
Membangun Bangsa
1
PERPAJAKAN DI INDONESIA

Official Assessment System

Menghitung Pajak Sendiri (MPS) UU No. 8 Tahun 1967

Menghitung Pajak Orang (MPO) PP No.11 Tahun 1967

Reformasi Perpajakan 1983

Self Assessment System

2
 PERPAJAKAN DI INDONESIA
Sistem Pemungutan Pajak
Wewenang untuk menentukan besarnya
pajak yang terhutang ada pada pihak
aparat pajak.
Official Assessment
1983 Wajib pajak bersifat pasif.
System
Hutang pajak timbul setelah dikeluarkan
Surat Ketetapan Pajak oleh aparat pajak.
Wewenang untuk menentukan besarnya
pajak yang terhutang ada pada wajib pajak
sendiri.
Self Assessment
1983 Wajib pajak aktif.
System
Pihak aparat perpajakan tidak ikut
campur melainkan hanya mengawasi.
kewenangan untuk menentukan besarnya
pajak terhutang ada pada pihak ketiga
Withholding system yang bukan wajib pajak dan bukan aparat
pajak
3
 DASAR HUKUM

UU Nomor 6 Tahun 1983

UU Nomor 9 Tahun 1994

KETENTUAN UMUM
DAN UU Nomor 16 Tahun 2000
TATA CARA PERPAJAKAN

UU Nomor 28 Tahun 2007

Perpu Nomor 5 Tahun 2008

4
 UU No. 6 Th. 1983 tentang
PERPAJAKAN
KETENTUAN DI INDONESIA
UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN
sebagaimana telah diubah terakhir dengan
UU No. 28 Th. 2007
MENGATUR
KETENTUAN FORMAL
BAGI

PPh PPN / PBB BPHTB PPSP

PPn BM
Pajak lainnya yang mengacu kepada UU ini

KECUALI DIATUR TERSENDIRI

DALAM UU YANG BERSANGKUTAN

5
Pokok Bahasan

Haris/KUP A/TaxSys 6
 Pajak itu apa sih
sebenarnya?
T’rus, kenapa saya
harus bayar pajak?

7
 PENGERTIAN PAJAK
Menurut UU No. 28 Tahun 2007
adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang
oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa
berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan
digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-
besarnya kemakmuran rakyat.

8
 KEWAJIBAN MENDAFTARAN DIRI
[ PASAL 2 AYAT (1) ]

Setiap Wajib Pajak yang telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan
wajib mendaftarkan diri pada kantor Direktorat Jenderal Pajak yang
wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan Wajib
Pajak dan kepadanya diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak

Persyaratan Persyaratan
Subjektif Objektif
persyaratan yang sesuai
dengan ketentuan mengenai
WAJIB persyaratan bagi subjek pajak
yg menerima atau memperoleh
penghasilan atau diwajibkan
subjek pajak dalam UUPPh
-OP, Badan, Warisan Yang PAJAK untuk melakukan pemotongan/
pemungutan sesuai dengan
Belum Terbagi dan BUT Ketentuan UUPPh

9
 MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF

SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI ORANG PRIBADI

MULAI:
• SAAT DILAHIRKAN
• BERADA ATAU BERNIAT TINGGAL DI INDONESIA

BERAKHIR:
•SAAT MENINGGAL DUNIA
• MENINGGALKAN INDONESIA UNTUK SELAMA-LAMANYA

PASAL 2A Ayat (1), (2), (3), (4),(5),& (6)

 MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF

SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI BADAN

MULAI:
SAAT DIDIRIKAN ATAU BERTEMPAT KEDUDUKAN DI INDONESIA

BERAKHIR:
• SAAT DIBUBARKAN
• TIDAK LAGI BERTEMPAT KEDUDUKAN DI INDONESIA

September 6, 2023 PASAL 2A Ayat (2)

 MULAI DAN BERAKHIRNYA
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
ORANG PRIBADI/BADAN
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI Ps. 2 : (4) huruf a

MULAI:
• SAAT MENJALANKAN USAHA/ MELAKUKAN
KEGIATAN MELALUI BUT

BERAKHIR:
- SAAT TIDAK LAGI MENJALANKAN USAHA
- TIDAK MELAKUKAN KEGIATAN MELALUI BUT

PASAL 2A Ayat (1), (2), (3), (4),(5),& (6)

 Siapa yang wajib NPWP?
Menjalankan usaha/
pekerjaan bebas

Tidak menjalankan usaha/

pek bebas tapi penghasilan
WPOP
pd suatu bulan > PTKP

yg dikenakan pajak secara terpisah krn

hidup terpisah berdasarkan keputusan
hakim / Wanita Kawin Pisah Harta
WP Badan
Wanita kawin dapat
mendaftar atas
namanya sendiri
WP Pemungut/ (penj. 2-1)
Pemotong pajak
13
 PTKP

PTKP LAMA PTKP BARU

Keterangan Mulai 1-1-2009
SETAHUN SEBULAN SETAHUN SEBULAN
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

WP 13.200.000, 1.100.000,- 15.840.000, 1.320.000,-

- -
WP KAWIN 1.200.000,- 100.000,- 1.320.000,- 110.000,-

ISTERI BEKERJA 13.200.000, 1.100.000,- 15.840.000, 1.320.000,-

- -
TANGGUNGAN 1.200.000,- 100.000,- 1.320.000,- 110.000,-
(Max 3 orang)

14
 Wajib pajak

OP USAHAWAN OP artis dsb

ORANG PRIBADI KARYAWAN

NPWP

Ormas, Parpol,dsb
BUMN/BUMD, PT, CV, Yayasan
 NOMOR POKOK WAJIB PAJAK (NPWP)

adalah nomor yang diberikan kepada Wajib Pajak sebagai sarana dalam
administrasi perpajakan yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau
identitas Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
(Pasal 1 angka 6 UU KUP)

terdiri dari 15 (lima belas) digit, yaitu 9 (sembilan) digit pertama

merupakan Kode Wajib Pajak dan 6 (enam) digit berikutnya merupakan
Kode Administrasi Perpajakan.

01.234.567.8 – 999 . 000

Kode WP Kode KPP Kode cbg

16
 KARTU NPWP

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

NPWP : 24.088.623.4-627.000

HARIS BUDI SETIAWAN

DUSUN JAJANGSURAT UTARA RT01/RW01

KARANG BENDO-ROGOJAMPI
BANYUWANGI-JAWA TIMUR

TGL TERDAFTAR : 06-02-2007

17
 Apa saja fungsi NPWP ?

Fungsi dari Nomor Pokok Wajib Pajak:

• Untuk mengetahui identitas Wajib pajak;
• Untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak
dan dalam pengawasan administrasi perpajakan;
• Untuk keperluan yang berhubungan dengan
dokumen perpajakan;
• Untuk memenuhi kewajiban perpajakan, misalnya
dalam pengisian SSP;
• Untuk mendapatkan pelayanan dari instansi-instansi
tertentu yang mewajibkan pencantuman NPWP
dalam dokumen yang diajukan.  Misal : Dokumen
Impor PIB ,PEB
• Setiap WP hanya diberikan satu NPWP
18
 Kapan mendaftar (NPWP)
WPOP yang menjalankan
usaha/pekerjaan bebas
Max 1 bulan setelah
Saat usaha
Mulai dijalankan
WP Badan

Paling lambat
Pada akhir bln WPOP yg tdk menjalankan
Berikutnya pengh usaha/pek bebas tapi peng
Telah melebihi sd suatu bulan > PTKP
PTKP

Sebelum saat WP Pemungut/

Terutang PPh Pemotong pajak
19
 Cara Pendaftaran

Lewat Kantor/pemberi kerja

e - Registration
Sendiri/ Langsung

KANTOR PELAYANAN PAJAK

Jabatan (“dipaksa”) Pojok Pajak

 MEKANISME e-Registration E-mail
Konsentrasi
SKTS & Data Nasional
NPWP

KP.DJP

Provider

e-registration
e-registration
e-registration

Kios Warnet
KANWIL
Pendaftaran
SKTS & FormAplikasi
NPWP
pendaftaran
KPP
Kartu
NPWP & SKT

KTP, KK, Wajib

KTP, KK,
SIUP DLL Pajak
SIUP DLL KPP

Kartu
NPWP & SKT

Kantor Pos
 KEMANA MENDAFTAR ?

OP =TEMPAT
bADAN=tempat TINGGAL
kedudukan

Tempat Kegiatan
Usaha
22
 TEMPAT PENDAFTARAN

Kantor Direktorat Jenderal Pajak

Orang Pribadi Badan

Tempat Tempat Kegiatan Tempat

Tinggal Usaha Kedudukan

23
Wilayah Kantor Pelayanan Pajak

Kec
Matraman Kec Senen Kec
Menteng

Kec
Pulogadung
Kec Cempaka Putih

Berdasarkan tempat tinggal atau tempat kedudukan

24
 Tempat pendaftaran WP tertentu

• KPP BUMN
• KPP PMA I-VI
• KPP Badora I-II
• KPP PMB
• KPP WP Besar I-II

25
Siapa yang wajib dikukuhkan
sebagai PKP ???
WPOP Yang memenuhi ketentuan
sebagai Pengusaha yang
dikenakan PPN sesuai UU PPN
Wajib melaporkan usahanya
WP Badan untuk dikukuhkan sebagai PKP

 Untuk mengetahui identitas PKP

 melaksanakan hak dan
kewajiban di bidang PPN
26
 Pengukuhan PKP
[ Pasal 2 ayat (2) ]

Barang Kena Pajak di dalam Daerah

Pabean

Yang wajib melaporkan

usaha untuk dikukuhkan
sbg PKP adalah Jasa Kena Pajak di dalam Daerah
Pengusaha yang Pabean
melakukan penyerahan,
( Kecuali Pengusaha Kecil )

Ekspor Barang Kena Pajak

27
 Kapan melaporkan usaha
(NPPKP)
Sblm melakukan WPOP yang menjalankan
penyerahan usaha/pekerjaan bebas
BKP/JKP

WP Badan
Paling lambat
Pada akhir masa
Pajak berikutnya Pengusaha Kecil
Setelah omzet
> 600 juta

28
 Kapan direspon?
Berkas diterima lengkap

Pendaftaran NPWP Pengukuhan PKP

Paling lambat Paling lambat 3

hari kerja berikutnya hari kerja berikutnya

Surat Surat
Kartu
Keterangan Pengukuhan
NPWP
Terdaftar PKP 29
 Penerbitan NPWP dan PKP secara Jabatan
[ Pasal 2 ayat (4) & (4a) ]

WP telah menenuhi persyaratan

objektif dan subjektif namun tidak
mau mendaftar
NPWP dan/atau
pengukuhan PKP
secara Jabatan

Pengusaha yang dikenai PPN

namun tidak melaporkan usahanya

Kewajiban perpajakan bagi WP tersebut dimulai sejak saat WP memenuhi

persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan, paling lama 5 tahun sebelum
diterbitkannya NPWP dan/atau dikukuhkannya sebagai PKP.

30