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Fundao

Orquestra Sinfnica do Estado de So Paulo

OSESP
ORAMENTO Implantao e Controle
25/maro/2008

Centros de Custos, Projetos e Oramento


A Importncia de um bom fluxo de informaes:
Internas Depto 1 Depto 2 Depto 3 Controladoria Externas

SEC / TCE

SEFAZ Compras (Adm.)


Contabilidade

Dir. Executiva CA CF

MP

Auditoria externa

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Definies Centro de Custo e Projeto:
CENTRO DE CUSTO Atividades afins que recebem custos com a finalidade de saber o quanto se aplicou para mant-lo. Os centros de custos facilitam a identificao dos processos organizacionais. Ajudam na elaborao do oramento. baseado em um organograma

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Definies Centro de Custo e Projeto:
(CENTRO DE CUSTO continuao) reas Fim -> ligadas misso da instituio. reas Meio -> apoio administrao e controle da instituio.
Em resumo, podemos afirmar que:

O Centro de Custo indica QUEM est gastando (ORIGEM)

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Definies Centro de Custo e Projeto:
-PROJETOS : Refinamento da gesto de custos. Cdigos que representam Destinos Especficos. Alocao de despesas a um projeto especfico.

O Projeto indica EM QUE se est gastando (DESTINO)

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Matriz Centros de Custos x Projetos
A matriz Centro de Custos / Projetos fornece subsdios para uma boa gesto da instituio. Com estas informaes possvel conhecermos os custos dos diversos departamentos, bem como o cruzamento das despesas entre departamentos e projetos. A seguir um exemplo de matriz centro de custos x projetos:

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Matriz Centros de Custos x Projetos
CENTROS DE CUSTOS
11 111 11 111 . . 11 111 11 111 22 222 . . . 11 111 11 111 . . A dminis M anuten S uperinten tra ao o O rque stra C oro P rodu o dencia C D M TOTAL C o n c e rto s d a O rq u e s tra S in f n ic a S S 1 1 1 1 Villa-Lobos, Tchaikovsky, Beethoven P 11 1 1 1 1 S S 2 2 2 2 P rokofiev -2 2 2 /mar P 2 2 ,2 , S S 2 2 2 2 Davies, M ozart, Haydn 1 1 , /abr P 11 1 , 1 A p re s e n ta e s d e C m a ra C A M 1 1 1 Bach, Mozart, S chubert - /mar 1 22 C A M 1 1 1 Bottesini, Bartok,1 1 - /abr 1 Bach C A M 1 1 1 M onteverdi, Vivaldi - /jun 1 11

, , /mar

PROJETOS

Q u a rte to s O s e s p Q U 1 1 1 1 Beethoven, F ranck - /abr A 11 Q U 1 1 1 1 Krieger, Beethoven, Tchaikovsky A 11 Q U 1 1 1 1 Beethoven, Brahms - /ago A 11

/jun

O u tro s P ro je to s 1 111 P rograma de M edicina "E stilo de Vida" . CMT C oncertos Matinais P O D C A S T P odcast - Osesp S ITE S ite - Osesp I IT IN E R A N T E P rojeto OS E S P Itinerante

TOTAL

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- Exemplos Prticos de Classificao:

A seguir, alguns exemplos prticos de como se dar a classificao de despesas por Centro de Custo e Projeto

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Gerenciador da despesa (QUEM) SSP0801

Planejamento Artstico

CDM
(CdC 51.000)

SSP0802

Exemplo 1: O planejamento artstico demanda que o CDM providencie (compre, alugue) partituras para serem utilizadas nos concertos

SSP0803
Diversos destinos das despesas (Projetos) (EM QUE)

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Gerenciador da despesa (solicitante) (QUEM) Depto de Produo Intermedirio no processo de compra
Solicitao de compra

Compras

Projeto TOBRA08 Turne Brasil

Exemplo 2 : O Depto de Produo solicita a aquisio de passagens para Turn Brasil 2008

Projeto: Neste caso a despesa direcionada para um projeto especfico (EM QUE)

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Gerenciador da despesa CdC 24.000 (solicitante) Depto de Produo Intermedirio no processo de compra
Solicitao de compra

Compras

Projeto 24.000 (Produo)

Exemplo 3 : O Depto de Produo requisita a compra de rdios intercomunicadores para os indicadores

Projeto: Caso no seja possvel especificar de qual projeto a Despesa participa, utilizado o mesmo cdigo do Centro de Custos gerenciador da despesa

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CdC 1 CdC 2 CdC 3 Compras (Adm) reas/ Projetos
Almoxarifado

reas/ Projetos reas/ Projetos

Exemplo 4: Os Deptos realizam as requisies mensais de Materiais de escritrio. O depto de compras providencia tudo em um nico pedido e os tens seguem para o Almoxarifado. Ento os deptos fazem as retiradas de acordo com suas necessidades.

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Centro de Custo: pois gerencia este tipo de Despesa Projeto: destino da despesa

Mkt Comunicao Institucional


Educacionais

Proj. 1

Proj. 2

Exemplo 5: Alguns deptos (como o Mkt, por exemplo) demandam para a Comunicao Institucional a criao de Banners, Folders e outros Impressos. O Centro de Custos ser a Comunicao Institucional, por gerenciar a despesa, e porque os outros deptos so apenas clientes internos de suas atividades.

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ORAMENTO - Definies:

ORAMENTO Poderosa ferramenta de gesto Reflete as polticas e diretrizes SISTEMA ORAMENTRIO Suporte s decises Controla as metas por rea Define responsveis

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ORAMENTO Definies:
O oramento no apenas um controle ou uma previso. uma anlise apurada do passado, para se calcular e comparar as provveis e desejadas operaes futuras.

As despesas devem vir atravs das reas/centros de custo, pois alm de se estar promovendo envolvimento e motivao, so elas as reais executoras dos planos de ao e as cumpridoras de metas.

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Concebendo o Oramento:
Polticas e Diretrizes Necessidades das reas Consolidao dos valores ($) Anlise e aprovao do Oramento Final pela Diretoria Apresentao e Aprovao pelo Conselho de Administrao

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Concebendo o oramento:
Conselho de Administrao

O Papel do Conselho de Administrao:


Estabelecer Polticas e Diretrizes

Dir. Artstica Dir. Executiva

Estabelecer Metas de Receitas Zelar pelo cumprimento das metas pactuadas Demais interesses especficos da Instituio e agentes externos

Departamentos

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Fluxo da montagem do oramento:
Departamentos
Conselho de Administrao

Lista das necessidades

Dir. Artstica Dir. Executiva


Suporte s reas

Controladoria
Centro de dados e Informaes
Organizao da prvia do Oramento

Oramento Definitivo

Sim No

Departamentos

Diretoria No Sim

Anlise e aprovao

Anlise e aprovao

CA

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ORAMENTO Planilha de Oramento:
Formulrio preenchido pelos centros de custos; Principal oramento; ferramenta para a montagem do

Contm as principais Despesas e Custos Administrativos e de Operao das Atividades da Instituio, ms a ms; Apresenta os detalhes por projeto

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Oramento Planilha de Oramento:
O r a m e n to A n a ltic o M s C .C . C o d ig o d e D e s p e s a H is t ric o D e s p e s a
S o lis ta d e p ia n o

V a lo r

C o d ig o d o P ro je to

J a n e iro 1 1 1. 1S o lis ta s e R e g e n te s 1 1 11

R $ 1 . 1 , 1 S P 2 2- 2 a h le r -2 2 2 2 a r 11 11S 2 M 2 2 /m , ,

F e ve re iro1 1 1. C u s to s c o m o b ra s o rq u e s tra is P a rtitu ra - N e p o m u c e n o R $ 1 11 P ra tic v e is p a ra o c o n c e rto 1 M a r o 1 1 1.1 O u tro s S e rv i o s d e P ro d u o S S P 1 1 1 1 11 1 R$ P a rtitu ra - B a c h A b ril 1 1 1.1 L o c a o d e P a rtitu ra s 1 11 1 R$ V ia g e m d o s o lis ta M a io 1 1 1. 1D e s p e s a s c o m P a s s a g e n s 1 1 11 R$ D ivu lg a o fo ld e r J u n h o 1 1 1.1 C ria o d e M a te ria is 1 11 1 R$ p a s ta e s p e c ia l p a ra R H J u lh o 1 1 1. 1M a te ria is d e C o n s u m o 1 1 11 R$ p a p e l p a ra fo to c p ia s A g o s to 1 1 1. 1D e s p e s a s G e ra is 1 1 11 R$
... ... ... ... ...

S S P 1 1- 1 e p o m u c e n o , C h a u s s o n , R 1 N ,B - 121 1 . 1 , 1 o rs a k o v a rt k 1 ,2 ,1 /m a r 11 11K S S P 1 1- 1 illa -L o b o s , T c h a ik o v s k y, 1 V - 1 1 11 11 B e e th o v e n1 1 ,1 ,1 /m a r . 1, 1 11 11 C A M 1 1- 1 a c h , M o z a rt, S c h u b e rt -1 . 1, 1 1 B 11 11 C A M 1 1- 1 o n te ve rd i, V iv a ld i -1 1 n . 1, 1 1 M /ju 11 11 U C O 2 2- 2 o s s in i, S c h u b e rt -2 2 2 . 1, 1 2 R 2 /m , 11 11 1 1 1 P e s s o a l . 1 , 1 1 111 11 1 1 1 A d m C D M . 1 , 1 1 1...

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Oramento Planilha de Oramento: Total Orado - por Centro de Custo
1 11 11 . Janeiro -

Centro de Custos: TOTAL GERAL (=) 1 . 1 . 1 . 1 . 1 . 1 . 1 . 1 . 1 .


11 . 1

Planejam ento, Oram ento e Controle Fevereiro M aro Abril -

M aio -

PESSOA L CUSTOS COM MSICOS CUSTOS COM OBRA ORQUESTRA S IS CUSTOS COM PA RTITURA S CUSTOS DE PRODU O CUSTOS COM TRA NSPORTE DESPESA DE VIA S GEM DIVULGA O E COMERCIA LIZA O A DMINISTRA TIVA S
Com unicao Servios Profissionais (Externo) Materiais de Consum o Despesas G erais Despesas Legais e Cartoriais

11 . 1
22 . 2 22 . 2 22 . 2

1. 1 1. 1 1. 1

MA NUTEN E OPERA O PREDIA O L IMPOSTOS, TA S E CONTRIBUIES XA DESPESA FINA S NCEIRA S

(1Total Desp. Pessoal ) (1Total Dem Despesas ) ais

TOTAL GERAL (=)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Oramento Planilha de Oramento:
CENTROS DE CUSTOS
11 111 11 111 . . 11 111 11 111 22 222 . . . 11 111 11 111 . . A dminis Manuten S uperinten traao o O rquestra C oro P roduo dencia C D M TOTAL C o nc e rto s d a O rq ue s tra S in f n ic a S S P 1 1 1 Villa-Lobos, Tchaikovsky, Beethoven 1 11 1 1 1 1 S S P 2 2 2 P rokofiev -2 2 2 /mar 2 2 2 ,2 , S S P 1 1 1 Davies, Mozart, Haydn 1 1 , /abr 1 11 - , 1 1 A p re s e n ta e s d e C ma ra C A M 1 1 1 Bach, Mozart, Schubert - /mar 1 22 C A M 1 1 1 Bottesini, Bartok, 1 1 - /abr 1 Bach C A M 1 1 1 Monteverdi, Vivaldi - /jun 1 11

, 22/mar ,. 2 2

11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1

11 1 . 1

11 1 11 1 . 1 11 1 . 1

11 1 1. 1 . 1 11 1 11 1 11 1 . 1 . 1 11 1 11 1 . 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 22 2 . 2 11 1 . 1 11 1 . 1 22 2 . 2 11 1 . 1 11 1 . 1

11 1

11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1

1 1 11 1 11 1

PROJETOS

Q u a rte to s O s e s p Q U A 1 1 1 Beethoven, Franck - /abr 1 11 Q U A 1 1 1 Krieger, Beethoven, Tchaikovsky 1 11 Q U A 1 1 1 Beethoven, Brahms - /ago 1 11

/jun

11 1

11 1 11 1 . 1 11 1 . 1

11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1

O u tro s P ro je to s 1111 P rograma de Medicina "E stilo de Vida" . CMT C oncertos Matinais PODCAST P odcast - Osesp S ITE S ite - Osesp IIT IN E R A N T E P rojeto OSE SP Itinerante

TOTAL

11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 1. 1 11 1

11 1 11 1 . 1

11 1 . 1 11 1

11 1 . 1 1. 1 11 1

11 1 . 1

11 1 . 1 11 1 . 1

11 1 . 1

11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 11 1 . 1 1 1 11 1 1 . 1 1. 1 1. 1 11 1 11 1

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Acompanhamento do Oramento
Execuo Oramentria1 1 -1 1
Valores em mil R eais
Ms Variaes no Perodo Real1 1 Orc 2 2 Real1 1 Real1 1 x Real1 1 Real1 1 x Orc 1 1

Ms : Fevereiro 1 1 11

Acumulado at o ms Variaes no Perodo Real1 1 Orc 1 1 Real1 1 Real1 1 x Real1 1 Real1 1 x Orc 1 1

R$ 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 22 , 22 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 22 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , (22 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , (11 , )

% 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 1, % 11 11 , % -11 , %

R$ 11 , (11 , ) (22 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,

% RECEITAS 11 C ontrato de G esto , % -11 %Lei de Incentivo ,1 -11 %Assinaturas + Bilheteria ,1 -11 %P S O - P rograma S ua O rquestra ,1 11 Locao E spao ventos/ P atrocnios C oncertos , % /E / 1 11 R eceitas F inanceiras 1, % 1 , % Outras R eceitas no Operacionais turns 11 (inclui )

R$ 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , (11 , ) (22 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 ,

% 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 1, % 11 -1 1 % ,1 1, % 11

R$ 11 , 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,

% 11 , % 11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 11 , % 1, % 11 1, % 11

1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

2, 22 2 , 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

(11 , )
11 , 11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,

-11 , %
11 , % 1, % 11 -11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 1, % 11 11 , % -1 1 % ,1 11 , %

22 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,

22 TOTAL RECEITAS , %
DESPESAS 11 (*) T otal S alrios E ncargos , % + -11 P essoal Benefcios , % -11 E stagirios , % -11 C ustos das Apresentaes , % 1 , % Divulgao e C omercializao 11 -11 %Desp. G erais e Administrativas ,1 1 , % Manuteno 11 11 Impostos , % -11 %Desp. F inanceiras ,1 11 Depreciao , % /amortizao

2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

1, 11 1 , 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

(11 , )
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 ,

-22 , %
11 , % -11 , % -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -1 1 % ,1 -11 , % -11 , % -1 1 % ,1 1, % 11

11 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 ,

11 , %

1, % 11 -1 1 % ,1 -11 , % -1 1 % ,1 1, % 11 -1 1 % ,1 -11 , % 11 , % -1 1 % ,1 1, % 11

1, 11 11 ,

1, 11 1 , 11 (11 , ) 11 ,

(11 , ) (11 , )

-11 , % -1 1% ,1

(11 , )

-11 TOTAL DESPESAS , %

1, 11 11 ,

1, 11 1 , 11 11 , 11 ,

(11 , ) 11 ,

-11 , % 11 , %

(11 , ) 11 ,

-11 , %

/ 11 -1 11 Supervit Dficit , ,1 %

1 11 1, %

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Execuo Oramentria - 1 1 11
Valores em mil Reais
Real 11 Ms Variaes no Perodo Orc 22 Real 11 Real 11x Real 11 Real 11x Orc 11

Acompanhamento do Oramento
Ms : Fevereiro 1 1 11

R$ 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 22 , 22 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 22 , 11 , 11 , 11 , 11 , 22 , 11 , (22 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , (11 , )

% 11 , % -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 1, % 11 11 , % -11 , %

R$ 11 , (11 , ) (22 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,

% RECEITAS 11 Contrato de Gesto , % -11% Lei de Incentivo ,1 -11% Assinaturas + Bilheteria ,1 -11% PSO - Programa Sua Orquestra ,1 11 Locao Espao / Eventos / Patrocnios / Concertos , % 1 11 Receitas Financeiras 1, % 1 , % Outras Receitas no Operacionais (inclui turns) 11

1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

2, 22
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

(11 , )
11 , 11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,

-11 , %
11 , % 1, % 11 -11 , % -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 1, % 11 11 , % -11% ,1 11 , %

22 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 , 11 , (11 , ) 11 ,

22 TOTAL RECEITAS , %
DESPESAS 11 (*) Total Salrios + Encargos , % -11 Pessoal - Benefcios , % -11 Estagirios , % -11 Custos das Apresentaes , % 1 , % Divulgao e Comercializao 11 -11% Desp. Gerais e Administrativas ,1 1 , % Manuteno 11 11 Impostos , % -11% Desp. Financeiras ,1 11 Depreciao/amortizao , %

1, 11 11 ,

1, 11 (11 , )

1, 11 11 ,

(11 , ) (22 , )

-11 , % -11% ,1

(11 , ) 22 ,

-11 TOTAL DESPESAS , % -111 Supervit / Dficit ,1 %

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Acompanhamento do Oramento
Execuo Oramentria - 1 1 11
Valores em mil Reais
Ms : Fevereiro 1 1 11
RECEITAS Contrato de Gesto Lei de Incentivo Assinaturas +Bilheteria PSO - Programa Sua Orquestra Locao Espao / Eventos / Patrocnios / Concertos Receitas Financeiras Outras Receitas no Operacionais (inclui turns)
Acumulado at o ms Variaes no Perodo Real 11 Orc 11 Real 11 Real 11x Real 11 Real 11x Orc 11

R$ 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 ,

% 11 , % -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 1, % 11 -11% ,1 1, % 11

R$ 11 , 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , 11 , 11 ,

% 11 , % 11 , % -11% ,1 -11% ,1 11 , % 1, % 11 1, % 11

TOTAL RECEITAS
DESPESAS (*) Total Salrios +Encargos Pessoal - Benefcios Estagirios Custos das Apresentaes Divulgao e Comercializao Desp. Gerais e Administrativas Manuteno Impostos Desp. Financeiras Depreciao/amortizao

1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

1, 11
1, 11 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 , 11 ,

(11 , )
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 ,

-11 , %
11 , % -11 , % -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 -11% ,1 -11 , % -11 , % -11% ,1 1, % 11

11 ,
11 , (11 , ) (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) (11 , ) 11 , (11 , ) 11 ,

11 , %
1, % 11 -11% ,1 -11 , % -11% ,1 1, % 11 -11% ,1 -11 , % 11 , % -11% ,1 1, % 11

TOTAL DESPESAS Supervit / Dficit

1, 11 11 ,

1, 11 11 ,

1, 11 11 ,

(11 , ) 11 ,

-11 , % 11 , %

(11 , ) 11 ,

-11 , % 1 11 1, %

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Acompanhamento do Oramento
1111
Total Ano Orc 11 Acumm s Variaes no Pe rodo Re 11 al Re 11 Orc 11 al x

Execuo Oram entria Valores em m Reais il


M : Fevereiro 1111 s

RECEITAS Contrato de Gesto Lei de Incentivo Assinaturas +Bilheteria PSO - Program Sua Orquestra a Locao Espao / Eventos / Patrocnios / Concertos Receitas Financeiras Outras Receitas no Operacionais (inclui turns)

11 1, 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1

1 ,1 1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 2 ,2 1 ,1 1 ,1

R$ (111 ,1 ) (22) ,2 (22) ,2 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1

% 2 ,2 2 % 2 ,2 2 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 %

TOTAL RECEITAS
DESPESAS (*) Total Salrios +Encargos Pessoal - Benefcios Estagirios Custos das Apresentaes Divulgao e Com ercializao Desp. Gerais e Adm inistrativas Manuteno Im postos Desp. Financeiras Depreciao/am ortizao

11 1, 1
11 1, 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 1 ,1 1 ,1

2, 2 2
1 ,1 1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1 1 ,1

(222 ,2 )
(11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (1 ) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (11) ,1 (1 ) ,1 (1 ) ,1

1, % 1 1
1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1% ,1 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1 ,1 1 % 1% ,1 1 ,1 1 %

TOTAL DESPESAS Supervit / Dficit

11 1, 1 1 , 1

2, 2 2 1 , 1

(222 ,2 ) (1 ) ,1

1, % 1 1 1, % 1 1

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Concluses Prximos Passos

Plano de ao a curto prazo Acompanhamento das metas Correo de rota Oramento de Capital Investimentos Fluxo de Caixa

Plano Operacional 3 / 5 anos Planejamento Estratgico longo prazo

Fundao
Orquestra Sinfnica do Estado de So Paulo

OSESP

PODE APLAUDIR QUE A ORQUESTRA SUA!