El Proceso Contable

La contabilidad es una tcnica utilizada para registrar, clasificar y resumir en trminos monetarios las transacciones que realiza una empresa.

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Objetivos:
Informar sobre al situacin financiera, el resultado de sus operaciones y los cambios en su situacin fiananciera. Satisfacer a los usuarios de la misma. Util para la toma de decisiones (inversin y crdito): medir solvencia, liquidez y capacidad de generacin de recursos Evaluar el trabajo de la administracin.

 

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Principios:
Confiabilidad: creble y fiable. Equidad: justa y equitativa. Comprensibilidad: fcil de entender Utilidad: debe ser til al usuario.

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Estados Financieros Bsicos
Los Estados Financieros Bsicos son el producto final del sistema contable y estn preparados con base en los principios de la contabilidad. Cada uno constituye un reporte especializado sobre ciertos aspectos de la empresa.
1. Balance General o Est. de Situacin Financiera 2. Estado de Resultados o de Rendimientos Econmicos. 3. Estado de Cambios en la Posicin Financiera. 4. Estado de Flujos de Efectivo. 5. Estado de Cambios al Patrimonio.

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Estados Financieros Bsicos
1. Balance General
Informe contable que presenta en forma ordenada la situacin financiera de una empresa en un momento en el tiempo (esttico). Muestra la naturaleza y el valor de los recursos, bienes y derechos de la empresa (activos). Muestra el valor y la naturaleza de las deudas y obligaciones que gravan esos activos y los derechos de los acreedores (pasivos).

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Estados Financieros Bsicos
Muestra el valor y la naturaleza de los aportes y derechos de los accionistas o propietarios. Muestra el valor excedente o deficiente de la empresa en sus operaciones (utilidad). Su presentacin se basa en el principio contable: ACTIVO TOTAL= PASIVOS + PATRIMONIO

BALANCE GENERAL
$ ACTIVOS Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventarios TOT. ACT. CTES Terrenos y edificios Maquinaria TOT. ACT. FIJOS Inv. a largo plazo TOT. OTROS ACT. TOTAL ACTIVOS 15 10 25 50 10 20 30 20 20 100 100% 100% 100% 10 10 20 40 15 35 50 10 10 100 100% 100% 100% Ao 1999 %T %SG $ Ao 2000 %T %SG

BALANCE GENERAL
$ PASIVOS Obligaciones Bancarias Cuentas por pagar TOTAL PASIVOS CTES Hipotecas TOTAL PASIVO L. P. TOTAL PASIVO Capital Social TOTAL PATRIMONIO TOT. PASIVO + PATRI 20 10 30 20 20 50 50 50 100 100% 100% 100% 100% 30 20 50 20 20 70 30 30 100 100% 100% 100% Ao 1999 %T %SG $ Ao 2000 %T %SG

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Estados Financieros Bsicos
2. Estado de Resultados
Presenta los resultados econmicos del ejercicio en un lapso de tiempo, relacionando los ingresos con los egresos (utilidad o prdida). Da una visin mas real sobre la operacin y accin de la empresa en su objeto social a travs del tiempo. Complemento al Balance General. El resultado se obtiene al compara los valores de ventas, ingresos con costos y gastos, es decir, las cuentas de resultado.

ESTADO DE RESULTADOS
Ao 1999 $ Ventas Netas - Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA - Gastos de Operacin UTILIDAD OPERAC. - Impuestos UTILIDAD NETA 100 60 40 20 20 8 12 100% %T 100% 100% %SG $ 150 80 70 50 20 8 12 Ao 2000 %T 150% %SG

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Estados Financieros Bsicos
3.Estado de Cambio en la Situacin Financiera

 Revela cambios en el CAPITAL DE TRABAJO:

cules fueron las fuentes o provisiones de fondos y en que fueron usados, aplicados o invertidos.

 Adquiere gran importancia debido a que

muestra por si mismo el movimiento de recursos originados en las operaciones y cmo se aplicaron.

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Estados Financieros Bsicos
4.


Estado de Cambios al Patrimonio

Revela los cambios en el patrimonio presentados en el capital social, supervit y dems. Debe presentar por separado la siguiente informacin: Utilidades al principio de ao antes de ajustes de ejercicios anteriores. Ajustes por ganancias o prdidas de ejercicios anteriores. Utilidades retenidas al comienzo del ao. Apropiacin o distribucin de utilidades: reserva legal, dividendos decretados, reservas extralegales, otras reservas. Utilidades retenidas al final del ao.

MODELO GRAFICO DE ESTADOS FINANCIEROS

CAJA

Lnea completa: efectivo Lnea guiones: bienes y servicios Lnea punteada: intangibles
Tomado de Cmo Comprender las Finanzas de una Compaa . W.R. Purcell

ACCIONISTAS

ESTADO RESULTADOS
CLIENTES VENTAS GASTOS
COSTO M.VENDIDA

BALANCE GENERAL
CAJA

P R O D V E N T A

PT
GASTOS VENTAS GASTOS ADMI.

PEP

MP

PROVEEDORES

EMPLEADOS
DEPRECIACION

EQUIPO
IMPUESTOS

GOBIERNO

UTILIDAD NETA

ACCIONISTAS

VI. METODOS Y TECNICAS PARA EL ANALISIS FINANCIERO