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“Introducción al gobierno municipal”

Tema 3.- Finanzas Públicas Municipales


y Fuentes Alternas de Financiamiento

Flavio Lazos G.

Zimatlán de Álvarez, Oax. 7 de diciembre de 2007


OBJETI V
O
Que l@s participantes desarrollen
conceptos y adquieran conocimientos
básicos sobre fuentes de recursos para
los municipios, el ejercicio del
presupuesto gubernamental y la
rendición de cuentas.
Contenidos temáticos
I. Contexto de las finanzas públicas en México
• Introducción
• Nuestro federalismo
• Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
II. Hacienda pública municipal
Principales fuentes de ingreso:
• Ingresos propios
• Participaciones federales – Ramo 28
• Aportaciones federales – Ramo 33
Presupuesto municipal
III. Recomendaciones para andar
Ser Gobierno
Municipal
¿Qué queremos hacer?
¿Con qué recursos cuenta mi Municipio?
¿Qué podemos hacer con esos recursos?
R
Estrategias E
C
U
Decisiones R
S
Acciones O
S
Go bierno mu nicipa l

Estructura Política Estructura Administrativa

Hono rable / Repu blic an o • Secretaría del Ayuntamiento


Ay un tam ie nto • Tesorería
• Direcciones de Dependencias
• Presidenta o Presidente Municipal
• Oficialía Mayor
• Síndica o Síndico
• Jefatura de Seguridad Pública
• Regidoras o Regidores
• Personal operativo
• Analistas
• Policías
• Secretarias
• Personal de intendencia
• Choferes
Ad mi nistr ac ión Púb li ca
Mun icip al
Las etapas o fases son importantes porque ayudan a
cumplir los objetivos:
•Planea ci ón – Establece objetivos y medios para
alcanzarlos
•Ges tión – Función administrativa de negociar,
facilitar, proporcionar, tramitar y procurar recursos para
el logro de objetivos
•Control y evaluación – Vigilar el cumplimiento de
planes y trabajos, detectar errores, corregir e
implementar soluciones idóneas
•Coo rdi na ci ón – Función organizativa de las
relaciones entre organismos y autoridades auxiliares
para dar seguimiento al cumplimiento de programas y
actividades
Mod elo de Ad mi nistr ació n Mun icip al
democrát ica
•La ciudadanía está en el centro y es lo más importante
•Las autoridades electas, los funcionarios y empleados
trabajan en forma conjunta y cooperando
•Se comparten responsabilidades, habilidades y autoridad
•El control y la comunicación son resultado de
comunicación continua y decisiones correctas
•La habilidad de autoridades, empleados y funcionarios
es su capacidad de trabajar con otros y para todos
•El poder viene de la habilidad de influir y generar
confianza en los demás, no de su jerarquía
•Trabajo con honestidad y ética política
Autoridades locales, promotoras del
desarrollo
Reto del buen gobierno
municipal:
Integrar las tres dimensiones en toda acción
pública
EFICIENCIA •Análisis insumo-producto
•Uso intensivo recursos
•Correcta administración

LEGITIMIDAD EFICACIA
•Participación •Logros e impactos
•Deliberación •Monitoreo y
•Negociación seguimiento
•Arreglos •Ajustes y correcciones
institucionales
Reto del buen gobierno
municipal:
ADMINISTRAR BIEN
•Aprovechar todo

RESULTADOS
DIÁLOGO
•Cumplir
•Escuchar
y negociar
Antidefinición

... El municipio es la parte del


gobierno que cobra multas y
derechos de plaza, registra
niños (niñas) y matrimonios,
mete borrachos a la cárcel,
organiza la feria y nunca tiene
dinero.
Óscar Navarro Gárete
Servicios y políticas públicas
¿Qué tanto gastamos o invertimos
el presupuesto municipal?
Asistencial • Obras asistenciales

• Servicios públicos
Prestador de servicios básicos
• Obra pública
• Seguridad pública
• Administrativos

Impulsor del desarrollo • Política económica


• Política social
• Política de gobierno
¡¡Nunca hay recursos suficientes para
satisfacer necesidades y demandas!!

Tiene desempeño financiero sano


el municipio que despliega una
actividad hacendaria que le permite
cumplir con sus responsabilidades
de gasto para incrementar el
bienestar de sus habitantes.

Origen Asignación
Políticas de ingreso Recursos Políticas de gasto
¡¡¡ Las finanzas públicas
son un instrumento para el
desarrollo local !!!
EL MANEJO DE LAS
3 Km.

INANZAS MUNICIPALES
FINANZAS
Un cuento
VEHÍCULO - MUNICIPIO

•Población
•Territorio
•Gobierno
EL FIN ÚLTIMO: 3 Km.

IENESTAR DE LA GENTE
BIENESTAR
NDUCTOR – AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS - TESORERÍA

•Selección
•Capacitació
n
•Actualizació
n

•Perfil •Capacidade
profesional s
•Experiencia •Habilidades
•Confianza •Actitudes
•Honestidad •Aptitudes

Resultados
COMBUSTIBLE – RECURSOS
FINANCIEROS

•Ingresos propios
•Participaciones federales
•Aportaciones federales
•Deuda pública
•Otros

Constitución Mexicana
Constitución Estatal
Ley Coordinación Fiscal
Ley Orgánica Municipal
Ley de Hacienda
Ley de Ingresos
Presupuesto de Egresos
Código Financiero
Otros
CAMINO – OPERACIÓN COTIDIANA

PLANEACIÓN EJECUCIÓN
EVALUACIÓN

3 Km.

•Ingreso (suficiente y oportuno)


•Gasto (eficaz y eficiente)
•Contabilidad e información
financiera
•Deuda
•Control financiero

Relaciones
intergubernamentales

Rendición de cuentasTransparencia
Nuestro Federalismo
Part ic ipació n de l a rec audación por t enenc ia
en lo s i ngre so s e st at ale s* 2003
Cap ac idad de e nde udam ie nt o de l os est ados :
Deuda total / In gres os to tal es
Est ructu ra de in gre so s 20 03

100% 5.5%

80%
54.2% 40.1% 55.1%
67.0%
60%

40% 31.6%
40.6% 39.3%
20% 31.0%
4.2% 1.0% 21.7% 1.8% 0.2% 0.5%
0% 5.1%
Querétaro Distrito Federal Oaxaca Guanajuato

Impuestos Otros Ing. Directos Participaciones Aportaciones y otras transf.

Elaboración propia con base en Leyes de Ingresos de cada


entidad
RECA UDA CIÓ N CONJU NTA
IM PU ESTO PREDIA L Y DE RECHOS DE AGUA PER CÁ PIT A
-p esos consta ntes d e 20 00-
900

800

700

600

500
1
991
400

300
2
200
000
100

0
Sistem a Nacional de
Coordinación Fiscal
Antecedentes
SNCF
Primera Convención Fiscal - 1925
Segunda Convención Fiscal - 1933
Tercera Convención Fiscal - 1947
Ley de Coordinación Fiscal - 1953
Ley de Coordinación Fiscal vigente – 1980
Primera Convención Nacional Hacendaria - 2004
Reforma Fiscal – Octubre 2007
Fundamentos constitucionales
del federalismo fiscal y potestad tributaria
en México

Fuentes Limitaciones Facultades


Concurrencia exclusivas de expresas a expresas a
tributaria . la Estados Municipios
Federación

Art. 40 Art. 73 Art. 117 Art. 115


Art. 31 Fracc. IV Fracc. X y Fracc. IV a Fracc. IV
Art. 73 Fracc.VII XXIX-A VII y IX inciso A
Art. 124 Art. 131
Art. 118
Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal

 Se basa en una severa concentración de


potestades y facultades en el Gobierno
Federal.

 Dicha concentración ha generado una fuerte


dependencia de la transferencia de recursos
de las haciendas estatales y municipales.

 También inhibe los esfuerzos recaudatorios de


las tesorerías locales y debilita esquemas de
rendición de cuentas.
Relaciones Federación - Estados -
Municipios

Coordinación fiscal Ingresos

Ingresos
Coordinación hacendaria Egresos
Deuda
Patrimonio
La Hacienda Pública
Mu nicipal
¿Qué es la Hacienda Pública
Municipal?
• Es el conjunto de recursos financieros y
bienes patrimoniales que dispone un
gobierno municipal para la prestación de
servicios públicos y promoción del
desarrollo, de acuerdo con el marco legal.
• Abarca todas las actividades relacionados
con los Ingresos Municipales y el Gasto
Público.
Marco Normativo

Gobierno Ciudadanía

Herramientas
Ser Gobierno
Municipal
¿Qué queremos hacer?
¿Con qué recursos cuenta mi Municipio?
¿Qué podemos hacer con esos recursos?
R
Estrategias E
C
U
Decisiones R
S
Acciones O
S
¿Qué tanto gastamos o invertimos
el presupuesto municipal?

Asistencial • Obras asistenciales

• Servicios básicos
• Obra pública
Prestador de servicios
• Seguridad pública
• Administrativos

• Política económica
Impulsor del desarrollo • Política social
• Política de gobierno
Fuent es de
re cur sos
mun icipal es
Fuentes de recursos
para los gobiernos municipales de México
Co operaci ón
interna cional

Ap ortaci ones
fede rales Recurs os
Pa rti ci pa cion e
s f ed era les au to generad os

Ingres os
de o rga nismo s Municipio Imp ue sto s
pú bli co s s Derech os

Progr ama s
y co nveni os Cobro s ervi ci os
pú bli co s
As oci aci onismo

Deud a
púb lica
Origen de los ingresos municipales
27%
37%

4% 16%
2% 4% 6% 4%
Impuestos Derechos
Productos Aprovechamientos
Participaciones Fondo III - Aportaciones
Fondo IV - Aportaciones Otros ingresos

Fuente: Encuesta INDESOL - INEGI, México, 2000.


Ingresos públicos
municipales Tributarios
unilaterales
coercitivos
Directos
No tributarios
Propios
Ordinarios Bilaterales
T
Regulares
E
Participaciones
S
Ramo 28
O Indirectos
R Aportaciones
Otros ámbitos gobierno
E Ramo 33
R LCF federal y estatal
Convenios
Í
Extraordinarios
A Otras transferencias
Complementarios - deuda
Principales fuentes de recursos
para los gobiernos locales de México

Aportaciones
Participaciones federales
federales

Municipios
Impuestos

Programas
y convenios Derechos
Cobro de servicios
públicos
Fond o Gen er al Fond o
de Partici pacione s de Fo me nto Munic ip al

Pa rti cipa ci ones


fe dera les

Otras transfe rencias


partic ip ab les
Le y de Ing res os de la Fe der ac ió n par a 2005
Fuente s de re curso s del sect or público ( millon es de pe so s)
s
i e n to
n c i am oc i a l
a S
2.06% 37,455.7 Fi n ad
o b le 6.37% Se g
ur i d
N pa 115,776.0
s
i
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10.20%
rt 185,483.2 Ot r
p a
mo
de T

is
752,856.9
385,104.8 Or g an
21.18%
41.40 % s y r esa s
p
Em
P
229,791.3 DE
12.64%

RFP
47.56% os
1,818,441.7 st
pu e
864,830.7 Im
1,065,584.0
100 %
58.60 %

Fuente: Elaboración LOCALLIS con base en la Ley de Ingresos de la Federación. DOF 24 de noviembre de 2005
Recaudación Federal Participable
• La RFP es un concepto
clave del SNCF, pues
constituye la “bolsa
grande” de recursos
fiscales que se
distribuye entre los
tres órdenes de
gobierno.
Definicición legal de la
Recaudación Federal Participable
• Será la que obtenga la
Federación por todos sus
impuestos más los derechos
sobre la extracción de
petróleo.
• Disminuidos con el total de
devoluciones por los mismos
conceptos.
• Sin derechos adicionales y
extraordinarios sobre la
extracción de petróleo.
Integración
de la RFP
2005
ISR
35.8%

TOTAL R FP:
1,0 65,5 84 mdp IVA
28.1%

DEP
15.2%
IEPS
CESORIOS 14.2%
0.7%
ICE IMPAC ISAN ITUV
2.5% 1.6% 0.5% 1.4%
Distri bució n de l a RFP 2005
ot al a repar tir 1,0 65, 56 4.8 mdp mil lones de p es o
R28 Estatal
20%

R28 M unicipal
5%

R33 Estatal
Federación
21%
49%

R33 M unicipal INCLUYE RAMO 33


Fuente: Estimación propia con base en
5% Presupuesto de Egresos 2005.
RFP: Monto estimado a partir del FISM y
Fortamun establecidos en la LCF y el PEF 2005.
Sist ema Naci ona l de Coordin ació n Fi scal
Particip acio nes d e la Fed eració n a Ent id ad es

Fondo General Fo ndo de Fo ment o Impu estos


de Municipal Asignab les So bre
Partic ip ac io nes Tene ncia,
Automó viles
Nuevos, E sp ecial
So bre Prod uc ció n
y Se rvicios

80% 20 % 10 0% 80% 20 %
Esta do Municipio Municipios Estad o Munic ip io
s s

* L as Legislat uras de ciden su


Recaudación Federal
20 % Participable
LCF – art. 2 1%
LCF - art. 2 / LIF art. 1 LCF – art. 2-A

Fondo General Fondo de Fomento


de Participaciones Municipal

Coeficiente de Coeficiente de
LCF – art. 3 participación
45.17% Población -INEGI
45.17% Año anterior
Estado participación
 Base histórica
 Recaudación local predial
LCF –art. 2-A
ITUV-IEPS-ISAN-DBA y agua potable
9.66% Proporción inversa

Conjunto
LCF – art. 6 de
Participación a los Todo para LCF – art. 2-A
Municipios
municipios municipios
LCF -Estatal Nunca menos de 20%

Cada municipio

Legislaturas Criterios,  Efectivo a los cinco días siguientes


condiciones
fórmulas  Obligación de gobierno estatal de publicar, en LCF – art. 6
locales deducciones
y montos el diario oficial y un periódico local, los montos de
cada municipio al menos una vez al año. embargables
 Afectables sólo por la Legislatura estatal.
Recaudacion Federal
Participable 2003
21.33% 1.008%
$893,307.0 mdp

Fondo General de Fondo de Fomento


Participaciones Municipal
$190,548.27 mdp $9,008.07 mdp

2.78% 2.31%
$5,297.51 mdp
TABASCO $208.14 mdp

39.07% 17 100%
$2,069.84 mdp Municipios $208.14 mdp

7.55% 7.29%
Comalcalco
$156.37 mdp $15.17 mdp
Fondo General de Participaciones
Nueva fórmula de distribución
• Menos complicada
• Premia dinamismo de la actividad económica y del
esfuerzo recaudatorio
Distribución
60% por incremento en el PIB estatal
30% por incremento en recaudación de impuestos y
derechos estatales, incluye agua y predial
10% por nivel de recaudación de impuestos y derechos
estatales
Incremento
Más de $38 mil mdp: $30.5 a estados y $7.6 a municipios
Fondo de Fomento Municipal
Nueva fórmula de distribución
• Premia el esfuerzo recaudatorio de municipios
en agua y predial
• Incentiva mejoras en catastro y modernización
de registros públicos de la propiedad
Distribución
100% por incremento en la recaudación municipal
de los estados
Incremento
Más de $1,904 mil mdp para municipios
Oaxaca: Distribución de las
participaciones a municipios
• Fondo Municipal de Participaciones
Integración:
21% del Fondo General de Participaciones
20% del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
20% del Impuesto sobre Uso o Tenencia de Vehículos
20% del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

Distribución:
40% en proporción directa a población municipal
40% según índice de marginación por número habitantes
20% por número de poblaciones definidas como municipios, agencias
municipales o agencias de policía, en relación al total del estado.

Artículo 6º Ley de Coordinación Fiscal del Estado


Oaxaca: Distribución de las
participaciones a municipios
• Fondo de Fomento Municipal
Integración:
100% del Fondo de Fomento Municipal que recibe el estado.

Distribución:
100% en proporción directa a la recaudación municipal de impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos del año antepenúltimo al
del cálculo, según datos entregados a la Legislatura en la Cuenta
Pública.

Artículo 7º Ley de Coordinación Fiscal del Estado


Oaxaca: Recursos para Agencias
ARTICULO 24.- Las Agencias Municipales y de Policía recibirán
mensualmente de los Ayuntamientos, los montos que el propio
Ayuntamiento destine en su presupuesto de egresos a cada una de
ellas, de los recursos que ingresen a la hacienda municipal,
derivados de participaciones federales, fondos de aportaciones
federales, impuestos, productos, derechos y aprovechamientos
municipales, a través de sus autoridades municipales auxiliares,
aplicándose al menos los siguientes criterios para distribución de
dicho monto:
I.- Los recursos a distribuirse se asignarán en proporción directa al
número de habitantes con que cuente cada núcleo de población
tomando en cuenta el último censo general de población,emitido por
el INEGI.
II.- De conformidad a la capacidad recaudatoria de cada una de ellas,
del ejercicio inmediato anterior.
La comprobación del ejercicio de los recursos, se hará ante el órgano
de fiscalización del H.Congreso del Estado, a través de los
Ayuntamientos.
Fo ndo de Inf rae struct ur a Fo ndo de Inf rae struct ur a
So cial E stat al Social M un ic ip al
FI SE FI SM

Aporta cio nes


fede ral es

n

ac
iz
Fo ndo de Fo rtale cimient o

al
tr
Mun ic ip al

en
FO RTAM UN

c
es
D
Aportaciones
federales
(Ramo 33)
Definición
Recursos que la Federación transfiere a las
haciendas públicas de los Estados y, en su
caso, de los Municipios, condicionando su
gasto a la consecución y cumplimiento de
los objetivos que para cada aportación
establece esta Ley (Art. 25)
Institucionaliza las transferencias condicionadas del
gasto federal
resu pu es to de Eg re so s de la Fede ra ci ón 200 4
Uso de recursos del sector público (millones as
Adef
de pesos) 0.64% Pú blica CFE)
a y
No Deud Pemex
8.83% (con dores
Gasto Programable e u
yd
2.30% IPAB es
ion
neto $466,901.1
28.29%
14.67% $242,281.0 Part
ici p a c

total
5370 137
d a d es y
30.71% 31.8
$506,995.
537 7
0137 31. Ent i
n i s mos
$1,650,505.1 8 Orga
NDH
Programable s , I FE, C
re
1.87% Pode n
100 % $1,183,604.0 in i s t r ació
al
21.36% Adm ca centr
i
71.71 % públ

ci o nes
rt a
15.22% $251,201.4 Apo

Fuente: Ley de Ingresos de la Federación. DOF 31 de enero del 2004.


Aportaciones federales en 2006
Cantidades en millones de pesos $ %
Fondos de Aportaciones 234.618,8 100,0

F. A Educación Básica y Normal 145.446,0 62,0


F. A Servicios de Salud 31.163,4 13,3
F. A. Infraestructura Social 22.332,7 9,5
FAIS Estatal 2.706,7 1,2
FAIS Municipal 19.626,0 8,4
F. A. Fortalecimiento Municipal (incluye DF) 22.889,2 9,8
F. A. Múltiples 7.271,5 3,1
Asistencia Social 3.316,6 1,4
Infraestructura Educativa 3.954,9 1,7
F. A. Educación Tecnológica y de Adultos 3.016,1 1,3
F. A. Seguridad Pública (incluye DF) 2.500,0 1,1

Total fondos estatales 192.103,7 81,9


Total fondos municipales 42.515,2 18,1

Fuente: PEF 2005


Compara ti vo A porta cio nes,
deu da y o tros . 2004 (mil lo nes de pe so s)

$145,860.1

$44,759.6 $38,030.1 $31,821.0

Munic ipio s ( R33) Deu da Pú bli ca IPA B y deudor es Fuer za s A rmadas


- Defe nsa y M ar ina-

Elaboración: LOCALLIS con base en Presupuesto de Egresos Federal 2004


Aportaciones federales – Ramo 33
Características
• Tienen que ver con la descentralización de funciones,
tareas y recursos del gobierno federal hacia estados y
municipios
• Acerca servicios públicos a población destinataria
• Son recursos condicionados – etiquetados para cumplir
las funciones transferidas
• Establecidas desde 1998 en el Presupuesto de Egresos
de la Federación

Ejemplos
• Educación: SEP FAEB SEC - IEBEM – USEBEQ

• Salud: SSA FASSA Coordinación Estatal Salud

• Infraestructura: CAPFCE FAM CAPECE


Aportaciones
federales
para municipios
Fondo de Infraestructura
Social Municipal
Se constituye con el equivalente a 2.197% de la RFP
Se distribuye según magnitud y profundidad de pobreza
extrema
No participa el Distrito Federal

Fondo para
Fortalecimiento Municipal
Se constituye con el equivalente al 2.5% de la RFP
Se distribuye por población: $241 por persona
Incluye al Distrito Federal
Fondo para la In fra est ructura S oci al
Mun ici pal - FIS M -
Es la única parte del presupuesto que se reparte
dando más a quien más necesita.
Efecto no deseado al premiar marginación y no
avances con actualización de datos
siocioeconómicos Censo 2000.
Uso exclusivo para financiar de obras, acciones
sociales básicas e inversiones que beneficien a su
población en condiciones de pobreza extrema.
Pueden dedicar 3% a gastos indirectos y 2% a
programa de desarrollo institucional.
Distribución FISM a estados
• Fórmula de rezago social de Sedesol:
Establece las masas carenciales hogares -
estado - país.
• El Índice Global Pobreza mide la brecha
respecto a la norma (magnitud y profundidad
de necesidades básicas no cubiertas), según
cinco indicadores:
• Ingreso per cápita del hogar
• Nivel educativo promedio del hogar
• Disponibilidad de espacio de la vivienda
• Disponibilidad de drenaje
• Disponibilidad de combustible para cocinar
• Es decir, la proporción que corresponde a
cada estado de la pobreza extrema a nivel
Distribución FISM a Municipios
 Fórmula igual a la anterior. Énfasis en
redistribución hacia municipios con mayor
pobreza extrema
 En caso de disponer de información, ponderar
cuatro variables de rezago – INEGI reciente:
1.Población ocupada del municipio con menos de dos salarios
mínimos
2.Población municipal analfabeta
3.Población municipal en viviendas sin drenaje conectado
4.Población municipal en viviendas sin electricidad
Todo respecto a la población estatal en igual
condición
 Los estados deben publicar la fórmula,
metodología y montos para cada municipio
antes del 31 de enero
Fondo par a l a In fra estru ctura S oci al
Mu nici pal - FIS M -
Cuidado Ambiental
Los gobiernos estatales y
municipales deben procurar que las
obras que realicen con recursos de
los fondos sean compatibles con la
preservación y protección
del medio ambiente y que
impulsen el desarrollo sustentable.
(Art. 33)
Participación ciudadana -
FISM
• Los municipios deben promover la
participación de las comunidades
beneficiarias con las aportaciones en
su destino, aplicación y vigilancia.
• Así como en la programación,
ejecución, control, seguimiento y
evaluación de las obras y acciones
que se vayan a realizar. (Art. 33) r io
a to
il g
Ob
Yo participo
Tú participas
Él participa
Ella participa
Nosotros participamos
El los decid en
En una barda de la Universidad de Berkeley,
California, 1968.
Estimación de Fondos Federales para Municipios 2006
Participaciones Federales (Ramo 28) Aportaciones Federales (Ramo 33) Ramo 39
ENTIDAD
FGP FFM FISM FORTAMUNDF FISE* PAFEF**
% $ % $ % $ % $ % $ % $
TOTAL 100,0000 243.607.552.709 100,0000 11.561.045.881 100,0000 25.032.626.788 100,0000 29.194.856.449 100,0000 3.452.383.212 100,0000 22.499.300.000
Aguascalientes 1,1038 2.688.923.248 3,2068 370.735.398 0,3771 94.388.334 0,9883 288.529.157 0,3771 13.017.599 0,9636 216.800.000
Baja California 2,9307 7.139.513.512 1,0177 117.660.082 0,7366 184.383.781 2,9468 860.307.465 0,7366 25.429.352 4,4286 996.400.000
Baja California Sur 0,6996 1.704.222.169 0,7192 83.146.552 0,1546 38.696.562 0,4615 134.748.348 0,1546 5.336.850 0,6440 144.900.000
Campeche 1,0170 2.477.411.453 1,2381 143.139.390 0,9629 241.042.821 0,7072 206.467.795 0,9629 33.243.502 1,1587 260.700.000
Coahuila 2,3262 5.666.796.815 1,3937 161.124.073 0,8061 201.779.835 2,3091 674.129.988 0,8061 27.828.534 2,3765 534.700.000
Colima 0,7805 1.901.461.797 1,7059 197.219.151 0,2436 60.970.606 0,5924 172.943.240 0,2436 8.408.782 0,7871 177.100.000
Chiapas 4,4849 10.925.602.090 1,0811 124.986.926 11,4421 2.864.261.492 4,1154 1.201.477.883 11,4421 395.025.595 4,0175 903.900.000
Chihuahua 2,9535 7.194.988.273 1,9519 225.662.205 2,0667 517.344.022 3,2242 941.297.750 2,0667 71.349.676 4,2121 947.700.000
Distrito Federal 11,3182 27.571.869.337 17,0662 1.973.032.730 0,0000 0 8,2855 2.418.947.049 0,0000 8,2407 1.854.100.000
Durango 1,3003 3.167.559.879 2,5988 300.446.632 1,6360 409.524.994 1,3788 402.530.767 1,6360 56.479.778 1,8489 416.000.000
Guanajuato 3,8021 9.262.118.642 2,9219 337.806.016 5,0453 1.262.963.810 4,6851 1.367.806.775 5,0453 174.182.082 3,7414 841.800.000
Guerrero 2,3347 5.687.620.440 0,8771 101.406.012 7,8453 1.963.875.103 3,0893 901.904.306 7,8453 270.848.501 2,6712 601.000.000
Hidalgo 1,8142 4.419.571.451 5,7035 659.388.601 3,2347 809.720.196 2,2457 655.628.770 3,2347 111.672.835 2,0423 459.500.000
Jalisco 6,1612 15.009.233.369 2,9428 340.221.648 3,1967 800.207.335 6,3373 1.850.176.109 3,1967 110.360.866 7,0318 1.582.100.000
México 12,5984 30.690.576.088 2,6045 301.106.954 8,2232 2.058.471.155 14,3437 4.187.624.671 8,2232 283.894.747 12,1177 2.726.400.000
Michoacán 2,8968 7.056.739.440 5,6194 649.656.863 5,2068 1.303.405.895 3,8774 1.131.992.870 5,2068 179.759.666 3,4077 766.700.000
Morelos 1,5117 3.682.531.224 3,1153 360.161.148 1,1470 287.111.810 1,6195 472.815.831 1,1470 39.597.123 1,1254 253.200.000
Nayarit 0,9923 2.417.408.208 2,5107 290.267.548 0,8487 212.442.087 0,8888 259.497.026 0,8487 29.299.022 1,1938 268.600.000
Nuevo León 4,5565 11.099.862.377 1,3292 153.674.944 0,9619 240.798.274 3,9565 1.155.105.952 0,9619 33.209.776 4,5766 1.029.700.000
Oaxaca 2,5251 6.151.399.969 6,5464 756.834.736 9,6754 2.422.004.550 3,4776 1.015.268.813 9,6754 334.031.579 2,3547 529.800.000
Puebla 4,0792 9.937.135.128 5,2383 605.597.175 7,8447 1.963.726.346 5,3924 1.574.308.378 7,8447 270.827.985 4,4152 993.400.000
Querétaro 1,7184 4.186.130.023 2,9677 343.100.385 1,3476 337.342.531 1,5198 443.692.250 1,3476 46.524.709 1,5507 348.900.000
Quintana Roo 1,1441 2.787.127.096 1,7670 204.287.260 0,7078 177.180.863 1,0752 313.900.229 0,7078 24.435.959 0,9338 210.100.000
San Luis Potosí 1,8766 4.571.565.233 2,9206 337.657.001 3,5023 876.710.206 2,2731 663.635.655 3,5023 120.911.785 1,9694 443.100.000
Sinaloa 2,4596 5.991.778.144 1,0809 124.960.717 1,6268 407.218.923 2,5088 732.452.526 1,6268 56.161.736 2,8948 651.300.000
Sonora 2,5360 6.177.862.884 0,9205 106.419.045 0,9645 241.443.196 2,2381 653.421.493 0,9645 33.298.720 3,1712 713.500.000
Tabasco 5,3247 12.971.255.180 2,1467 248.177.436 2,6802 670.926.757 1,9513 569.685.206 2,6802 92.531.091 2,4321 547.200.000
Tamaulipas 2,8185 6.866.197.761 2,9035 335.679.501 1,6310 408.275.562 2,8682 837.366.199 1,6310 56.307.463 2,9974 674.400.000
Tlaxcala 1,0351 2.521.701.424 2,1167 244.707.362 0,8287 207.451.548 1,0014 292.344.849 0,8287 28.610.751 0,9111 205.000.000
Veracruz 6,1598 15.005.742.999 3,6543 422.480.202 11,0263 2.760.171.980 6,6758 1.949.002.797 11,0263 380.670.055 6,2638 1.409.300.000
Yucatán 1,5409 3.753.804.999 3,7223 430.336.556 2,1039 526.659.437 1,6786 490.062.517 2,1039 72.634.415 2,0721 466.200.000
Zacatecas 1,1994 2.921.842.057 4,4111 509.965.632 1,9260 482.126.777 1,2872 375.783.785 1,9260 66.492.678 1,4480 325.800.000

Fuente: Elaboración de CESEM y LOCALLIS con base en información oficial de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
* Legalmente estos recursos no se distribuyen directamente a los municipios, pero deben usarse en obras y acciones de ámbito de beneficio
regional
** Son orecursos
intermunicipal.
federales para las entidades federativas que pueden ser usados para modernizar los sistemas de recaudación locales, entre otros fines.
Fondo para la In fra est ructura S oci al
Mun ici pal - FIS M -
Posi bles u sos, nun ca a gast o corri ente :
alcantarillado,
urbanización
agua potable drenaje y
municipal
letrinas
electrificación infraestructura
infraestructura
rural y de básica de
básica de salud
colonias pobres educación

mejoramiento de infraestructura
caminos rurales
vivienda productiva rural
Fondo par a e l F ortal eci mie nto Muni cipal
- F ort amu nDF -
Se constituye con el equivalente al 2.5% de la RFP.
Distribución por # de habitantes: $24 1 por c/u
Incluye a las Demarcaciones Territoriales del D. F.
Se distribuye 75% por población residente y 25% por
población flotante.
Se destinarán exclusivamente a la satisfacción de
sus requerimientos, dando prioridad al
cum plimi ento d e sus ob ligac iones
finan cieras y a la atención de necesidades de
se guri dad p úb lica .
Fondo pa ra I nfra estruct ura Área de
PAFEF
So cial Es ta tal - FI SE
oportunidad

• Los posibles destinos son obras y acciones de


alcance o ámbito de beneficio regional o
intermunicipal (Art. 33 - LCF)
• Es importante que los municipios presenten
proyectos viables y factibles, al tiempo que
generen condiciones para negociar su realización
con su Gobierno Estatal.
• ¿E n q ué se uti lizan ac tual mente?
• ¿Co n qué c rite rios se asi gn an ?
• Por cul tur a d e proye ctos…
Diferencias entre transferencias
federales para municipios
Participaciones – Ramo 28 Aportaciones – Ramo 33
• Recursos condicionados o
• Recursos libres etiquetados para cumplir ciertos
• Posible, gasto corriente objetivos
• Obligatorio, para inversión
• Naturaleza: Resarcitoria por • Naturaleza: Gasto
formar parte del Pacto fiscal descentralizado
• Origen: Presupuesto de Egresos
• Origen: Ley de Ingresos de la
Federación de la Federación
• Entrega mismo día a municipios
• Entrega cinco días después a • FISM obliga participación
municipios ciudadana en políticas públicas

Tra ns parencia: Se publican fórmulas, variables,


coeficientes y montos de la Federación a estados (DOF) y
de estado a municipios (POE)
Estimación de Fondos Federales para Municipios 2006
Participaciones Federales (Ramo 28) Aportaciones Federales (Ramo 33) Ramo 39
ENTIDAD
FGP FFM FISM FORTAMUNDF FISE* PAFEF**
% $ % $ % $ % $ % $ % $
TOTAL 100,0000 243.607.552.709 100,0000 11.561.045.881 100,0000 25.032.626.788 100,0000 29.194.856.449 100,0000 3.452.383.212 100,0000 22.499.300.000
Aguascalientes 1,1038 2.688.923.248 3,2068 370.735.398 0,3771 94.388.334 0,9883 288.529.157 0,3771 13.017.599 0,9636 216.800.000
Baja California 2,9307 7.139.513.512 1,0177 117.660.082 0,7366 184.383.781 2,9468 860.307.465 0,7366 25.429.352 4,4286 996.400.000
Baja California Sur 0,6996 1.704.222.169 0,7192 83.146.552 0,1546 38.696.562 0,4615 134.748.348 0,1546 5.336.850 0,6440 144.900.000
Campeche 1,0170 2.477.411.453 1,2381 143.139.390 0,9629 241.042.821 0,7072 206.467.795 0,9629 33.243.502 1,1587 260.700.000
Coahuila 2,3262 5.666.796.815 1,3937 161.124.073 0,8061 201.779.835 2,3091 674.129.988 0,8061 27.828.534 2,3765 534.700.000
Colima 0,7805 1.901.461.797 1,7059 197.219.151 0,2436 60.970.606 0,5924 172.943.240 0,2436 8.408.782 0,7871 177.100.000
Chiapas 4,4849 10.925.602.090 1,0811 124.986.926 11,4421 2.864.261.492 4,1154 1.201.477.883 11,4421 395.025.595 4,0175 903.900.000
Chihuahua 2,9535 7.194.988.273 1,9519 225.662.205 2,0667 517.344.022 3,2242 941.297.750 2,0667 71.349.676 4,2121 947.700.000
Distrito Federal 11,3182 27.571.869.337 17,0662 1.973.032.730 0,0000 0 8,2855 2.418.947.049 0,0000 8,2407 1.854.100.000
Durango 1,3003 3.167.559.879 2,5988 300.446.632 1,6360 409.524.994 1,3788 402.530.767 1,6360 56.479.778 1,8489 416.000.000
Guanajuato 3,8021 9.262.118.642 2,9219 337.806.016 5,0453 1.262.963.810 4,6851 1.367.806.775 5,0453 174.182.082 3,7414 841.800.000
Guerrero 2,3347 5.687.620.440 0,8771 101.406.012 7,8453 1.963.875.103 3,0893 901.904.306 7,8453 270.848.501 2,6712 601.000.000
Hidalgo 1,8142 4.419.571.451 5,7035 659.388.601 3,2347 809.720.196 2,2457 655.628.770 3,2347 111.672.835 2,0423 459.500.000
Jalisco 6,1612 15.009.233.369 2,9428 340.221.648 3,1967 800.207.335 6,3373 1.850.176.109 3,1967 110.360.866 7,0318 1.582.100.000
México 12,5984 30.690.576.088 2,6045 301.106.954 8,2232 2.058.471.155 14,3437 4.187.624.671 8,2232 283.894.747 12,1177 2.726.400.000
Michoacán 2,8968 7.056.739.440 5,6194 649.656.863 5,2068 1.303.405.895 3,8774 1.131.992.870 5,2068 179.759.666 3,4077 766.700.000
Morelos 1,5117 3.682.531.224 3,1153 360.161.148 1,1470 287.111.810 1,6195 472.815.831 1,1470 39.597.123 1,1254 253.200.000
Nayarit 0,9923 2.417.408.208 2,5107 290.267.548 0,8487 212.442.087 0,8888 259.497.026 0,8487 29.299.022 1,1938 268.600.000
Nuevo León 4,5565 11.099.862.377 1,3292 153.674.944 0,9619 240.798.274 3,9565 1.155.105.952 0,9619 33.209.776 4,5766 1.029.700.000
Oaxaca 2,5251 6.151.399.969 6,5464 756.834.736 9,6754 2.422.004.550 3,4776 1.015.268.813 9,6754 334.031.579 2,3547 529.800.000
Puebla 4,0792 9.937.135.128 5,2383 605.597.175 7,8447 1.963.726.346 5,3924 1.574.308.378 7,8447 270.827.985 4,4152 993.400.000
Querétaro 1,7184 4.186.130.023 2,9677 343.100.385 1,3476 337.342.531 1,5198 443.692.250 1,3476 46.524.709 1,5507 348.900.000
Quintana Roo 1,1441 2.787.127.096 1,7670 204.287.260 0,7078 177.180.863 1,0752 313.900.229 0,7078 24.435.959 0,9338 210.100.000
San Luis Potosí 1,8766 4.571.565.233 2,9206 337.657.001 3,5023 876.710.206 2,2731 663.635.655 3,5023 120.911.785 1,9694 443.100.000
Sinaloa 2,4596 5.991.778.144 1,0809 124.960.717 1,6268 407.218.923 2,5088 732.452.526 1,6268 56.161.736 2,8948 651.300.000
Sonora 2,5360 6.177.862.884 0,9205 106.419.045 0,9645 241.443.196 2,2381 653.421.493 0,9645 33.298.720 3,1712 713.500.000
Tabasco 5,3247 12.971.255.180 2,1467 248.177.436 2,6802 670.926.757 1,9513 569.685.206 2,6802 92.531.091 2,4321 547.200.000
Tamaulipas 2,8185 6.866.197.761 2,9035 335.679.501 1,6310 408.275.562 2,8682 837.366.199 1,6310 56.307.463 2,9974 674.400.000
Tlaxcala 1,0351 2.521.701.424 2,1167 244.707.362 0,8287 207.451.548 1,0014 292.344.849 0,8287 28.610.751 0,9111 205.000.000
Veracruz 6,1598 15.005.742.999 3,6543 422.480.202 11,0263 2.760.171.980 6,6758 1.949.002.797 11,0263 380.670.055 6,2638 1.409.300.000
Yucatán 1,5409 3.753.804.999 3,7223 430.336.556 2,1039 526.659.437 1,6786 490.062.517 2,1039 72.634.415 2,0721 466.200.000
Zacatecas 1,1994 2.921.842.057 4,4111 509.965.632 1,9260 482.126.777 1,2872 375.783.785 1,9260 66.492.678 1,4480 325.800.000

Fuente: Elaboración de CESEM y LOCALLIS con base en información oficial de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
* Legalmente estos recursos no se distribuyen directamente a los municipios, pero deben usarse en obras y acciones de ámbito de beneficio
regional
** Son orecursos
intermunicipal.
federales para las entidades federativas que pueden ser usados para modernizar los sistemas de recaudación locales, entre otros fines.
Ing resos prop ios
Imp ue stos

Son las contribuciones


en dinero o en especie
que el Estado cobra
obligatoriamente a todas
aquellas personas que
las leyes fiscales
consideran como
contribuyentes.
Impuesto Predial Per - Capita, en el 2004 (pesos)

D.F. 754.04

México 132.64

Nuevo León 235.58

Tamaulipas 127.58

NACIONAL 167.23

0 100 200 300 400 500 600 700 800

Fuente: Elaborado por INDETEC


Al gunos e jempl os de i mpu es to s mu nic ipales

· El impuesto predial.
· El impuesto sobre compraventa de
bienes inmuebles.
· El impuesto sobre rifas, concursos,
loterías y sorteos.
· Anuncios y propaganda en la vía
pública
De rechos
Estos son los pagos que percibe
el municipio a cambio de la
contraprestación de un servicio
de carácter administrativo.
Puede ser que no se cubra el
total del costo por la prestación
del servicio.
Se derivan de las funciones de
derecho público del municipio.
Derechos

Agua Potable Licencias para vender bebidas alcohólicas


Registro Civil Servicios de vigilancia
Desarrollo Urbano y Obras Públicas Servicios fiscales
Certificaciones Alumbrado público
Servicios en Rastros Municipales y Servicios de limpieza de baldíos,
Particulares recolección, traslado y disposición final de
residuos industriales y comerciales
Uso de vías y áreas públicas para el Servicios de catastro
ejercicio de actividades comerciales
Servicios en panteones municipales y Estacionamientos en vía pública y de
particulares servicio público
Al gunos e jempl os de de rec hos mu nici pa le s

· Por servicios que preste el Registro Civil.


· Por licencias de construcción reparación o
restauración de fincas.
· Por abastecimiento de agua potable y
drenaje.
· Por servicio de alumbrado público.
· Por servicio de recolección de basura
· Por servicio de rastro
· Por ocupación de la vía pública y servicio de
mercado
· Por servicio de panteones
Produ ctos

Se compone de los
cobros que hace el
municipio por el
aprovechamiento y/o
explotación de sus
bienes patrimoniales.
Se derivan del derecho
privado.
Al gunos e jempl os de produ cto s mu nic ipales

· Los derivados de concesiones, de


explotación o arrendamiento de
bienes inmuebles (edificios,
instalaciones, mercados, centros
sociales, etc.)
· La venta de bienes muebles e
inmuebles
Aprovec ham ientos
Son todos los ingresos de
la Hacienda Pública que
no quedan comprendidos
dentro de la clasificación
de impuestos, derechos,
productos y transferencias.
Derivados de multas y
sanciones por
incumplimiento de leyes.
Al gunos e jempl os de a provec ha mi ento s
mu nic ipa les

• Las multas
• Los donativos
• Los recargos
• Las indemnizaciones por daños a
bienes municipales
Cont ribu ciones d e me jo ra

Es la prestación en dinero legalmente


obligatoria a cargo de aquellas personas
que reciben un beneficio particular
producido por la ejecución de una obra
pública o que provocan un gasto público
especial, con motivo de la realización de
una actividad determinada, generalmente
económica.
Alg unos ej emplo s de c ontribu cio nes
de me jora m uni ci pa le s

Cuando el ayuntamiento realiza una obra o


servicio público y con ella se benefician
algunas propiedades, los dueños de éstas
deberán aportar una contribución especial; o
bien; cuando el ayuntamiento realiza una
obra por cooperación, los habitantes
deberán pagar una contribución especial por
aportación de mejoras.
Gas to Público
Presupuesto Municipal
• Representa el programa anual de
actividades que detalla el origen y monto
de recursos a obtener, así como el gasto a
ejercer por el gobierno municipal.
• Proceso que considera planteamientos,
objetivos, metas, estrategias, políticas de
operación y programas municipales en
concordancia con el Plan de Desarrollo
Municipal.
Presupuesto Municipal
• Es elaborado por la tesorería y es aprobado
por el Ayuntamiento en sesión de cabildo.
• Una vez aprobado se convierte en un
documento normativo, dado que la tesorería
sólo puede efectuar aquellos gastos
incluidos en el presupuesto.
• El Ayuntamiento puede modificarlo, lo que
se hace a través de transferencias
aprobadas en sesiones de cabildo.
OJO
An te r estr iccio nes n atu ral es y social es, el ret o
no es só lo aume ntar los re curso s disp on ib les,
si no q ue se ap rovechen al máximo

Prio ritar io , ev itar fug as y


desperdici os
Espacios de
participación social
¿Participación?
¿para qué?

¿para legitimar decisiones?

¿para incidir?

¿se puede?
Espacios de incidencia y
participación social
• Cabildo
Podemos asistir a sus sesiones públicas y
consultar acuerdos. Solicitar información.

• Comisiones del Ayuntamiento


Podemos conocer su plan de trabajo y
minutas de reuniones. Solicitar reuniones
y entrevistas.
• Consejo de Planeación para el Desarrollo
Municipal – Copladem
Realiza diagnósticos de necesidades, genera
visión de futuro, decide asignación de obras
y construye consensos.
Debe ser integrado de forma representativa
sectorial y territorialmente. Podemos asistir
a sus sesiones, consultar acuerdos y
solicitar información.

• Comités de Obra
Responsables de supervisar la decisión,
realización y evaluación de las obras en
determinada comunidad.
Tra ns paren cia ,
Rendi ción de
Cue nta s y
Cu en ta Públi ca
¿Qué es la Cuenta Pública Municipal
y cual es su importancia?
• Es el documento mediante el cual las
autoridades cumplen la obligación constitucional
de someter a las legislaturas locales los
resultados habidos en el ejercicio
presupuestario, con relación a los ingresos y
gastos públicos, y el detalle sobre el uso y
aprovechamiento de los bienes patrimoniales.
• Se presenta periódicamente, según la
legislación local.
Más sobre la Cuenta Pública
Municipal
• Es una forma de presentar los resultados de
la gestión de gobierno y de la actividad
financiera municipal a los representantes
populares para su análisis.
• El objetivo es evaluar la marcha del gobierno
municipal.
• El Poder Legislativo puede formular
observaciones técnicas y deben ser atendidas
por el municipio.
Efec tos de la
Reforma Fi scal
para to ma r en
cuent a
Para 2008
• Gastar mejor, pilar de la reforma fiscal.
• Acercamiento a gestión por objetivo; evaluación de la
calidad de gasto público; medir el desempeño y
cumplimiento de objetivos con indicadores.
• Compromiso político de hacer mudanza
• Rediseñar federalismo para aumentar recursos
propios de estados y municipios
• Simplificación tributaria
• Justicia fiscal, todos pagan y bien
• Mejores fuentes de ingresos para el Estado
• Posibilidad de proyectos multianuales
• Fortalecer transparencia y rendición de cuentas
Para 2008
Impactos para entidades federativas y municipios:
• Facultades a Cámara de Diputados para evaluar
resultados de la gestión financiera y cumplimiento de
objetivos a partir de la revisión de la cuenta pública
• Auditorías de desempeño al cumplimiento de objetivos y
de fiscalización directa de recursos federales que ejerzan
gobiernos subnacionales.
• Obliga a estados, municipios y al Distrito Federal a llevar
control y registro contable, patrimonial y presupuestario
de los recursos federales transferidos y asignados.
Para 2008
Más para entidades federativas y municipios:
• Las entidades fiscalizadas pueden impugnar las
sanciones y demás resoluciones que determine la entidad
de fiscalización superior de la
• Los recursos se administrarán con eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y honradez, para satisfacer
los objetivos a los que estén destinados; y que los
resultados del ejercicio de esos recursos serán
evaluados por las instancias técnicas que
respectivamente cree, cada orden de gobierno
Para 2008
• Los recursos federales ejercidos por las entidades
federativas, los municipios o cualquier ente público de
carácter local, se evaluarán con base en indicadores
estratégicos y de gestión, por instancias técnicas
independientes de las instituciones que ejercen los
recursos
• La evaluación de los recursos federales ejercidos por
entidades federativas y municipios se llevará a cabo
conforme las mismas bases sobre las que se evalúan
los recursos de la federación
Para 2008
• Las Entidades Federativas –y a través de éstas los
municipios y las demarcaciones del Distrito Federal–,
deberán enviar trimestralmente al Ejecutivo Federal
informes sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos respecto de los recursos federales que se les
transfirieron, a través del sistema que establezca para tal
fin la Secretaría de Hacienda
• Además, los informes deberán publicarse en los
órganos locales de difusión y ponerse a disposición del
público en general, a través de las respectivas páginas
electrónicas de Internet o de otros medios locales de
difusión
¿Preguntas?
¡Muchas gracias!

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flazos@locallis.org.mx