OJO DIHAPUS BOSS 1 : PT.

XYZ 2 : 31 Desember 2007 dan 2006 1 2 3

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. Meyakinkan saldo Kas Besar dan Kas Kecil yang disajikan dalam Neraca benar-benar ada dan dimiliki oleh Perusahaan serta internal control yang baik atas kas atas transaksinya. Untuk memeriksa, seandainya ada saldo kas dan bank dalam valuta asing, apakah saldo tersebut sudah dikonversikan ke dalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca dan apakah selisih kurs yang terjadi sudah dibebankan atau dikreditkan ke laba rugi tahun berjalan. Meyakinkan ketepatan penyajiannya.

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : KAS BESAR DAN KAS KECIL

3.

Petunjuk Pemeriksaan:

No. 1

Petunjuk Pemeriksaan Lakukan pengamatan terhadap pemisahan fungsi antara bagian-bagian yang menangani Kas. Lakukan Cash Count Dapatkan laporan kas harian tanggal Neraca dan tanggal cash count Lakukan Mutasi atas saldo kas dari tanggal Cash count sehingga diperoleh saldo tanggal neraca Lakukan pemeriksaan terhadap kelengkapan formulir serta kelengakapan otorisasinya. Lakukan Compliance Test untuk meyakinkan bekerja tidaknya Struktur Pengendalian Intern dan buat kesimpulan atas prosedur ini.

Estimasi

Aktual

Paraf

Keterangan

2 3 4 5 6

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan oleh

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun : PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : BANK

Tujuan Evaluasi: 1. 2. 2. Meyakinkan bahwa sistem pengendalian intern terhadap pengelolaan dana bank telah berjalan dengan baik Meyakinkan saldo bank yang disajikan dalam Neraca benar-benar ada dan dimiliki oleh perusahaan. Meyakinkan ketepatan penyajiannya.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Lakukan pemeriksaan terhadap catatan dan buktibukti yang digunakan perusahaan. Minta seluruh rekening koran yang berhubungan dengan operasional perusahaandan Periksa rekonsiliasi bank, serta prosedur tindak lanjut. Lakukan prosedur konfirmasi kepada bank yang bersangkutan untuk meyakinkan saldo yang disajikan di neraca Lakukan Compliance Test untuk meyakinkan bekerja tidaknya Struktur Pengendalian Intern dan buat kesimpulan atas prosedur ini. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan oleh

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun : PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PIUTANG USAHA

Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Menentukan validitas dan authentik dari piutang usaha. Menilai collectibilitas dan cut off Untuk memeriksa apakah penyajian piutang di neraca sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Minta rincian Piutang Usaha serta aging schedulenya. Kemudian lakukan footing dan cross footing. Pilih debitur-debitur yang akan dikirimkan konfirmasi. Lakukan prosedur tindak lanjut atas konfirmasi tersebut Cocokkan saldo-saldo debitur (point1) dengan buku tambahan yang diperlukan Hubungkan pemeriksaan piutang usaha dengan pemeriksaan penjualan dengan jalan lakukan cut off yang tepat. Lakukan pengecekan collection. terhadap subsequent Estimasi Aktual Paraf Keterangan

5 6

Periksa dokumen yang mendukung pencatatan penerimaan Kas dari debtur yang terjadi setelah tanggal Neraca Buat kesimpulan atas prosedur ini.

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun : PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PERSEDIAAN

Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Meyakinkan seluruh persediaan yang disajikan dalam neraca benar-benar ada dan merupakan milik perusahaan. Penilaian persediaan sesuai dengan Standardisasi Pelaporan Keuangan dan adanya disclosure yang memadai untuk persediaan yang dijaminkan Persediaan yang usang dan rusak telah dikurangkan terhadap nilai persediaan.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Lakukan pengamatan perhitungan persediaan schedulenya. Kemudian lakukan footing dan cross footing Teliti besarnya persediaan yang rusak/ usang. Teliti sample bukti- bukti persediaan & telusuri ke buku besar persediaan. Jika Perusahaan sudah lakukan inventarisasi fisik, pelajari prosedurnya. Lakukan pengujian terhadap persediaan tertentu ygdipilih Minta rekapitulasi dari inventarisasi fisik, periksa perkalian Kwantitas dengan harga satuan. Cocokkan saldo akhir persediaan dengan buku besarnya. Bandingkan Ikhtisar persediaan dengan buku besar dan buku Pembantunya Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Meyakinkan bahwa aktiva tetap benar-benar ada, dimiliki dan atas nama perusahaan. Meyakinkan bahwa aktiva tetap tersebut dijaminkan atau tidak dijaminkan. Meyakinkan apakah penilaian dan metode penyusutan telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Indonesia dan ditetapkan secara konsisten.

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : AKTIVA TETAP

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Lakukan penelusuran saldo aktiva tetap yang tercantum di dalam neraca saldo rekening aktiva tetap yang bersangkutan di dalam buku besar. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Periksa penambahan dan pengurangan aktiva tetap, serta Penambahan dan pengurangan akumulasi penyusutan.

3 4

Periksa jenis-jenis aktiva diasuransikan (jika ada).

tetap

yang

Hubungkan pemeriksaan aktiva tetap dengan pemeriksaan Biaya, dalam hubungannya dengan kebijakan kapitalisasi dan Biaya penyusutan. Lakukan pengecekan collection. terhadap subsequent biaya

5 6 7

Lakukan analisis terhadap reparasi dan Pemeliharaan.

rekening

Buat kesimpulan atas prosedur ini.

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas kewajiban jangka pendek. Memastikan kewajiban jangka pendek yang tercantum di neraca didukung oleh bukti-bukti yang lengkap dan berasal dari transaksi yang betul-betul terjadi. Memeriksa apakah semua kewajiban jangka pendek sudah tercatat per tanggal neraca. Memeriksa apakah biaya bunga dan bunga yang terhutang dari hutang jangka pendek telah dicatat per tanggal neraca. Memeriksa apakah biaya bunga hutang jangka pendek yang tercatat pada tanggal neraca betul telah terjadi, dihitung secara akurat dan merupakan beban perusahaan. Memeriksa apakah semua persyaratan dalam perjanjian kredit telah diikuiti oleh perusahaan sehingga tidak terjadi bank default. Memeriksa apakah penyajian kewajiban jangka pendek didalam neraca dan catatan atas laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : KEWAJIBAN LANCAR

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 2 Petunjuk Pemeriksaan Pelajari dan evaluasi internal control atas kewajiban jangka pendek. Minta rincian dari kewajiban jangka pendek, baik hutang dagang maupun kewajiban lainnya, kemudian periksa penjumlahanya (footing) serta cocokan saldonya dengan saldo hutang di buku besar (controlling account) Untuk hutang dagang cocokan saldo masing-masing supplier dengan saldo menurut buku pembantu hutang dagang (jika jumlah suppliernya banyak, tidak usah 100%). Secara test basis (sampling), periksa pelunasan hutang usaha dengan buku kas atau bank dan penambahannya dengan persediaan atau aktiva lainlain Lakukan konfirmasi ke beberapa supplier Dapatkan bukti pendukung secara sampling untuk kewajiban jangka pendek lainnya. Buat kesimpulan atas prosedur ini. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

5 6 7

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas pinjaman bank. Memeriksa apakah pinjaman bank yang tercantum dalam neraca benar-benar kewajiban perusahaan. Untuk pinjaman bank dalam mata uang asing apakah sudah dikonversikan ke dalam rupiah dengan menggunakan kurs tengah bank indonesia per tanggal neraca dan selisih kurs yang terjadi sudah dibebankan/dikreditkan pada rugi laba tahun berjalan. Memeriksa apakah biaya bunga dan bunga yang terhutang dari hutang jangka pendek telah dicatat per tanggal neraca. Memeriksa apakah semua persyaratan dalam perjanjian kredit telah diikuiti oleh perusahaan sehingga tidak terjadi bank default. Bagian dari hutang jangkan panjang yang jatuh tempo dalam satu tahun yang akan dicatat sudah direklasifikasi sebagai hutang lancar.

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PINJAMAN BANK

4. 5. 6.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 2 Petunjuk Pemeriksaan Pelajari dan evaluasi internal control atas pinjaman bank. Dapatkan rekening koran seluruh pinjaman bank yang menunjukkan saldo tanggal neraca. Dapatkan Perjanjian Kredit dan akte notaris atas pinjaman tersebut. Jika ada giro bersaldo negatif, apakah sudah direklas ke akun pinjaman bank Lakukan konfirmasi bank. Periksa apakah ada bagian hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun yang akan datang, sehingga harus direklasifikasi sebagai hutang jangka pendek. Lakukan penelaahan analitis terhadap hutang jangka panjang dan biaya bunganya, untuk melihat kemungkinan terjadinya kesalahan dalam pencatatan biaya bunga dan bandingkan dengan beban bunga di perkiraan laba rugi. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

3 4 5 6

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas permodalan perusahaan, termasuk internal control atas transaksi jual beli saham, pembayaran dividen dan sertifikat saham. Untuk memeriksa struktur permodalan yang tercantum di neraca sudah sesuai dengan apa yang tercantum di akte pendirian perusahaan. Untuk memeriksa apakah perubahan terhadap permodalan telah mendapat otorisasi baik dari pejabat perusahaan yang berwenang (direksi, dewan komisaris), Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) maupun dari instansi pemerintah. Memeriksa apakah penyajian permodalan di neraca sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK) dan hal-hal yang penting sudah diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PERMODALAN

4.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 2 Petunjuk Pemeriksaan Pelajari dan evaluasi internal control atas permodalan. Minta copy dari akte pendirian, SK Pengesahan Menteri Kehakiman, SK BKPM/BKPMD, SK Bapepam, SK Presiden, untuk disimpan sebagai permanen file. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Cocokkan data yang ada dalam akte pendirian tersebut dengan modal yang tercantum di neraca da penjelasan dalam catatan atas laporan keuangan. Jelaskan dalam kertas kerja pemeriksaan: Berapa modal dasar, modal ditempatkan, modal disetor serta premium dan discount dari penjualan saham, Jenis saham yang dimiliki perusahaan, berapa jumlah common stock dan preferred stock, baik dalam jumlah lembar maupun nilai nominalnya, dan rincian pemegang saham. Seandainya ada pembagian dividen, jelaskan dalam kertas kerja tentang waktu, jumlah serta akte atau keputusan yang mendasarinya.

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. Untuk mengetahui apakah ada pengendalian intern yang baik atas pendapatan termasuk apakah perusahaan menggunakan accrual basis baik untuk mencatat pendapatan Untuk memeriksa apakah semua pendapatan yang menjadi hak perusahaan telah dicatat di buku perusahaan, dan apakah pendapatan yang dicatat betul-betul merupakan hak perusahaan, dengan menggunakan cut-off yang tepat. Untuk memeriksa apakah semua biaya yang menjadi beban perusahaan telah dicatat di buku perusahaan, dan apakah semua biaya yang dicatat betul-betul merupakan beban perusahaan, dengan memperhatikan cut-off yang tepat. Untuk memeriksa apakah pendapatan dan beban telah dilaporkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PENDAPATAN

3.

4.

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 2 3 Petunjuk Pemeriksaan Pelajari dan evaluasi internal control atas pendapatan . Minta rincian laporan laba rugi untuk periode yang diperiksa. Secara sampling mutasikan akun laba-rugi khususnya yang berkaitan dengan akun neraca Lakukan vouching secara sampling bukti dasar yang dianggap perlu Minta rincian penjualan kemudian bandingkan quantity yang dijual, secara test basis, dengan pengeluaran barang yang tercatat pada kartu persediaan. Lakukan penelusuran pengeluaran dan penerimaan hasil penjualan ke kas / bank / piutang Untuk pendapatan yang ada kaitannya dengan pajak harus diperiksa apakah peraturan perpajakan yang berlaku telah ditaati. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

4 5

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Meyakinkan validitas Biaya penjualan dan Biaya administrasi dan umum baik formal maupun material. Meyakinkan bahwa Biaya penjualan dan Biaya administrasi dan umum telah dibukukan dengan teliti dan lengkap. Meyakinkan bahwa Biaya usaha dan adm umum lain-lain telah dikwalifikasikan dengan tepat

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : BEBAN USAHA

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Minta daftar Biaya usaha dan adm. Umum yang merupakan akun pengeluaran operasional perusahaan. Lakukan pengusutan saldo biaya yang tercantum di dalam Neraca ke saldo rekening biaya yang bersangkutan di dalam buku besar. Periksa Biaya usaha dan Biaya adm. Umum yang jumlahnya material dengan bukti yang mendasar Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Periksa ketepatan perhitungan pengeluaran Biaya usaha dan Biaya adm umum dalam hubungannya dengan kegiatan operasional perusahaan

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor

kap.mtd.mlg

PROGRAM EVALUASI GENERAL AUDIT ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nama Perusahaan Tanggal dan Periode Evaluasi Perkiraan/Akun
Tujuan Evaluasi: 1. 2. 3. Meyakinkan validitas pendapatan dan Biaya lain-lain baik formal maupun material. Meyakinkan bahwa pendapatan dan Biaya lain-lain telah dibukukan dengan teliti dan lengkap. Meyakinkan bahwa pendapatan dan Biaya lain-lain telah dikwalifikasikan dengan tepat.

: PT. XYZ : 31 Desember 2007 dan 2006 : PENDAPATAN (BEBAN) LAIN

Petunjuk Pemeriksaan: No. 1 Petunjuk Pemeriksaan Minta daftar pendapatan dan Biaya lain-lain berupa pendapatan & Biaya diluar operasional perusahaan Lakukan pengusutan saldo biaya yang tercantum di dalam Neraca ke saldo rekening biaya yang bersangkutan di dalam buku besar. Periksa pendapatan & Biaya lain-lain yang jumlahnya material dengan bukti yang mendasar. Estimasi Aktual Paraf Keterangan

Periksa ketepatan perhitungan pendapatan lain-lain dalam hubungannya deviden, bunga atas kertas berharga dan komisi.

Kesimpulan/Temuan:

Catatan Reviewer:

Dilaksanakan Oleh:

Direview oleh:

0 Asisten

0 Auditor

0 Supervisor