Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

MOJAKOE PERPAJAKAN 2

Dilarang Memperbanyak Mojakoe ini tanpa seijin SPA FEUI Mojakoe dapat didownload di www.spa-feui.com

Fb: SPA FEUI

Twitter: @spafeui

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Jawaban :

Soal 1
a) Deskripsi Tanah Tipe 21 36 48 Sarana Tangga + Lobi Area jalan + tempat parkir NJOP Gabungan Total Luas All tipe Type 21 NJOP NJOPTKP NJOPKP PBB Terutang Type 36 NJOP NJOPTKP NJOPKP PBB Terutang Type 48 NJOP NJOPTKP 8,403,934 x 0,25% 36 / 18300 x 11,897,000,000 = 18,300 Rp 13,652,295.08 Rp 15,000,000.00 Rp (1,347,704.92) Rp Rp 23,403,934.43 Rp 15,000,000.00 Rp 8,403,934.43 Rp 21,009.84 Rp 31,205,245.90 Rp 15,000,000.00 a 10,000 b 394000 c Rp 3,940,000,000.00 Rp 2,299,500,000.00 Rp 2,628,000,000.00 Rp 1,752,000,000.00 Rp 547,500,000.00 Rp 730,000,000.00 Rp 11,897,000,000.00 cara axb

300 200 100

21 36 48

365000 365000 365000

axbxc axbxc axbxc

1,500 2,000

365000 365000

axb axb

21 / 18300

11,897,000,000

48 / 18300

11,897,000,000

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2 Rp 16,205,245.90 Rp 40,513.11

NJOPKP PBB Terutang

16,205,246

0,25%

b) NPOP NPOPTKP Rp 800,000,000.00 Rp 100,000,000.00 Rp 700,000,000.00 5% Rp 35,000,000.00

Bea Materai

6000

Soal 2
1. KUP Pasal 3 ayat 4 dan 5

Ahmadi dapat memperpanjang jangka waktu penyaimpaian SPT paling lama 2 bulan. Cara nya menyampaikan pemberitahuan tertulis kepada DJP. Dimana Ahmadi harus menyertakan perhitungan sementara pajak yang terutang dalam 1 tahun pajak dan SSP sebagai bukti pelunasan kekurangan pajak yang terutang.
2. 20 Juta 3. KUP Pasal 9 ayat 2b Iya ada sanksi, sebesar 2% . Jadi sanksi -> 2%*1*20.000.000 = 400.000 4. Iya Berpengaruh. Ahmadi harus melakukan pembetulan SPT. Ada sanksi atas hal ini yaitu 2% sebulan atas pajak yang kurang bayar. (KUP Pasal 8 Ayat 2) Perhitungan tidak dapat dilakukan , karena informasi mengenai jumlah kredit pajak tidak tersedia. 5. Tidak, karena setiap wajib pajak yang memenuhi persyaratan subjektif dan objektif wajib mendaftarkan diri untuk mendapat NPWP. KUP Pasal 2 ayat 1 6. Bisa, dasar hukumnya KUP Pasal 13 ayat 1 e 7. Yang harus dilakukan oleh fiskus adalah menerbitkan STP (Pasal 14 atat 1 KUP) 8. Sanksi telat bayar Lama telat Bayar Rp1 Rp1 Jumlah kurang bayar Rp10,000,000 Rp75,000,000 Denda perbulan 2% 2%

Pasal 21/26 23/26 4(2) PPN

Denda Rp200,000 Rp1,500,000

Presented By Tax Study Division

Mojakoe Perpajakan 2

Sanksi telat lapor SPT Masa Pasal 21/26 23/26 4(2) PPN Denda Rp 100,000.00 Rp 100,000.00 Rp 100,000.00 Rp 500,000.00

Soal 3
a) 1. Pendapatan dari beda kurs bukan merupakan pajak final, jadi jumlap pendapatan kena pajaknya Understated 2. Pasal 8 KUP ayat 1 Wajib pajak dapat membetulkan sendiri SPT dengan syarat menyampaikan peraturan tertulis ke DJP b) 1. Pengantian biaya berobat ini bukan natura. Jadi dari sisi pegawai ini menambah penghasilan (Taxable), dan dari sisi perusahaan ini Deductable. Pasal 4 Ayat dan 9 ayat 1 e UU PPH 2. Berdasarkan pasal 9 ayat 1 g UU PPH, pajak penghasilan adalah non deductable expense. Selain itu beban yang terkait dengan pajak final juga tidak boleh dibebankan. c) J 1. Dengan asumsi perusahaan belum melakukan pembetulan SPT, maka karena sudah dilakukan pemeriksaan denda nya adalah 150% . Pasal 8 ayat 3 KUP 2. Koreksi pertama diterima, karena pajak untuk pendapatan perbedaan kurs bukan pajak final. Koreksi kedua tidak diterima, karena biaya pengobatan tersebut dapat dibebankan oleh perusahaan. 3. Item Pendapatan Usaha Beda Kurs Jumlah Pendapatan Biaya Langsung Biaya tidak langsung Perusahaan ABC Rp 6,567,402,499.00 Rp 150,528,325.00 Rp 6,717,930,824.00 Rp 3,268,542,335.00 Rp 2,328,432,648.00 Koreksi Hasil Koreksi Rp 6,567,402,499.00 Rp 1,418,906,747.00 Rp 7,986,309,246.00 Rp 3,148,139,956.00 Rp 2,328,432,648.00

Rp 1,268,378,422.00

Rp 120,402,379.00

Presented By Tax Study Division Rp 5,596,974,983.00 Rp 1,120,955,841.00 Rp 280,238,960.25

Mojakoe Perpajakan 2 Rp 5,476,572,604.00 Rp 2,509,736,642.00 Rp 627,434,160.50 Rp 120,402,379.00 Rp 507,031,781.50

Jumlah biaya Laba Kena Pajak Pajak Terutang PPh 23-dipotong Sisa utang pajak