EVALUASi SYSTEM DAN PROSEDUR PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS

PADA PT. MADANI MITRA MANDIRI TOURS AND TRAVEL

DI MAKASSAR
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakulta Ek!n!"i Uni#e$ita Ind!neia Ti"u$ P$!%$a" Studi
Akuntani Untuk Me"enu&i Sala& Satu Pe$'a$atan Dala" Men'eleaikan Studi
P$!%$a" Sa$jana St$ata Satu (S)*
OLE+ ,
YULIANTI STELLA DE GRAVE
)- .-/ )01
UNIVERSiTAS INDONESIA TIMUR FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI
AKUNTANSI YAYASAN INDONESIA TIMUR MAKASSAR /-))
DAFTAR ISI
+ALAMAN SAMPUL ........................................................................... i
+ALAMAN 2UDUL ............................................................................. ii
+ALAMAN PERSETU2UAN PEM3IM3ING ......................................... iii
+ALAMAN PENGESA+AN ................................................................. i#
KATA PENGANTAR ............................................................................ #
DAFTARIS) ........................................................................................ #i
DAFTAR SKEMA ................................................................................ #ii
3A3 I PENDA+ULUAN4444444444444444444 )
A.Lata$ 3elakan% Maala&444444444444444 )
3.Maala& P!k!k444444444444444444. 0
5.Tujuan Dan Ke%unaan Penulian4444444444. 6
D.+ip!tei44444444444444444.4444. 7
3A3 II TIN2AAUAN PUSTAKA44444444444444.44 .
A.pen%e$tian 'te" akutani444444444444.4. .
3.pen%e$tian 'te" dan p$!edu$44444444..44. )-
5.pen%e$tian pen%endalian inte$n444444444..44 )/
D.ele"en8ele"en t$uktu$ pen%endalian inte$n4444..4 )6
E.pe"a&a"an Pen%endalian Inte$n44444444..44 )9
F.Pen%e$tian Ka44444444444444444..4. /-
G.Site" Dan P$!edu$ Pene$i"aan Ka444444.4.. //
+.Site" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka444444.4. /0
3A3 III METODOLOGI PENELITIAN4444444444444. 00
A.Dae$a& dan :aktu Penelitian444444444444 00
3.Met!de Pen%u"pulan Data444444444444... 00
5.2eni dan Su";e$ Data44444444444.4.4.. 00
D.Met!de Analii444444444444444.44. 06
E.Siti"atika Pe";a&aan444444444444.4. 06
3A3 IV GAM3ARAN UMUM PERUSA+AAN44444444.4 0.
A.Seja$a& Sin%kat Pe$ua&aan44444444444.. 0.
3.St$uktu$ O$%aniai4444444444444444 0<
5.2!; De=$ipti!n44444444444444444.. 6-
3A3 V +ASIL DAN PEM3A+ASAN4444444444444 6/
A. Analii Site" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka Pada
Pe$ua&aan PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and
T$a#el4444444444444444444444.. 6/
3.Akti#ita Pene$i"aan dan Pen%elua$an Ka44444 60
5.Pen%endalian Pe"$!ean In>!$"ai4444444. 7)
D.Pe"ia&an Tu%a4444444444444444.. 70
E.Pen%endalian Fiik4444444444444444 .9
F. E#aluai 'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka 'an%
Dilakukan PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el4. .9
3A3 VI SIMPULAN DAN SARAN8SARAN4444444444 <)
A.Si"pulan444444444444444444444444.. <)
3.Sa$an8Sa$an44444444444444444444444 </
DAFTAR PUSTAKA44444444444444444444 <0
KATA PENGANTAR
Puji dan 'uku$ penuli panjatkan ke&adi$at Tu&an Yan% Ma&a Kuaa?
ka$ena den%an Ra&"at =lan Ka$unia8N'a juala& e&in%%a penuli dapat
"en'eleaikan k$ipi ini? e;a%ai ala& atu 'a$at untuk "e"pe$!le&
%ela$ Sa$jana Ek!n!"i? pada Fakulta Ek!n!"i Uni#e$ita Ind!neia
Ti"u$ Makaa$.
Dala" penulian k$ipi ini? penuli ;an'ak "e"pe$!le& "aukan da$i
;e$;a%ai pi&ak. Ole& ka$ena itu dala" kee"patan ini? penuli
"en%u=apkan te$i"a kai& 'an% e;ea$8;ea$n'a kepada ,
). P$!>. D$. +. 3a! A"an%? SE.?M.Si? elaku Rekt!$ Uni#e$ita Ind!neia
Ti"u$ Makaa$.
/. D$. Su&a$@an? SE.?SU elaku Dekan Fakulta Ek!n!"i Uni#e$ita
Ind!neia Ti"u$.
0. A;dul Ra&"an? SE.?MM elaku :akil Dekan Fakulta Ek!n!"i
Uni#e$ita Ind!neia Ti"u$.
6. Apa$? S.S! elaku Seke$ta$i Dekan Fakulta Ek!n!"i Uni#e$ita
Ind!neia Ti"u$.
7. Sudi$"an? SE.?MM Selaku pe";i";in% II
.. D$. 2!&anni Padan%? MM.?Ak elaku pe";i";in% I
<. 3apak A I;u D!en Fakulta Ek!n!"i Uni#e$ita Ind!neia Ti"u$ 'an%
den%an penu& kea;a$an tela& "e";e$ikan il"u kepada penuli? a"pai
kapanpun akan tetap "enjadi GURU ;a%i penuli.
1. Pi"pinan =lan Sta> Pe$ua&aan PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$ and
T$a#el
9. Ak&i$n'a u=apan te$i"a kai& k&uun'a penuli pe$e";a&kan kepada
A'a&anda? I;unda =lan Sauda$a penuli 'an% elalu "end!akan =lan
;e$k!$;an e&in%%a penuli dapat "en'eleaikan tudi pada Fakulta
Ek!n!"i Uni#e$ita Ind!neia Ti"u$.
Makaa$? Dee";e$ /-))
Penuli
DAFTAR SKEMA
SKEMA I Pene$i"aan Ka444444444444444444. //
SKEMA II Site" Pe";a'a$an Gaji44444444444444.. /<
SKEMA III Site" Pe";a'a$an Utan%4444444444444.. 0-
SKEMA III St$uktu$ O$a%aniai PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and
T$a#el444444444444444444444444.. 09
SKEMA IV F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pene$i"aan Ka444. 66
SKEMA V F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka444 7.
SKEMA VI F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka Untuk
Pe$jalan Dina444444444444444444... 79
SKEMA VII F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka Untuk
Pe";a'a$a Utan% Kepada Rekan4444444444 ./
SKEMA VIII F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka Untuk
Pe";e$ian Pinja"an Pe%a@ai44444444444. .7
SKEMA IB F!@ 5&a$t S'te" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka Untuk
Pen%elua$an 3ia'a83ia'a Tak Te$du%a4444444.. .1
BAB I
PENDAHULUAN
A.Lata$ 3elakan% Maala&
Setiap pe$ua&aan ke=il "aupun ;ea$ didala" "enjalankan
pe$ua&aann'a? pati "e";utu&kan ka? 'an% di%unakan untuk "e";ia'ai
kepe$luan e&a$i8&a$i. 2adi? etiap pe$ua&aan tentula& "e"pun'ai
"anaje"en te$endi$i dala" "en%el!la& e"ua &al8&al 'an% "en'an%kut
kelan=a$an pe$ua&aan te$uta"a keuan%an.
Ka adala& ala& atu unu$ "!dal ke$ja 'an% palin% tin%%i tin%kat
likuiditan'a? ka$ena e"akin ;ea$ ju"la& ka dala" pe$ua&aann'a?
;e$a$ti e"akin tin%%i tin%kat likuiditan'a. Se"akin "aju uatu
pe$ua&aan? e"akin ;an'ak ka 'an% di"iliki !le& pe$ua&aan "aka
e"akin ke=il $eik! pe$ua&aan untuk "e"enu&i ke@aji;an >inan=ialn'a?
tetapi tin%kat pen'i"pan%an? pen'ele@en%an te$&adap &a$ta keka'aan
e"akin tin%%i pula.
Ole& ka$ena itu? e$in% den%an ke"ajuann'a? "aka pe$anan akuntani
dala" pe$ua&aan an%atla& pentin% e;a%ai alat "en%!$%anii$?
"en%u"pulkan? "en=atat? "en'uun? "en%ik&tia$kan kete$an%an8
kete$an%an 'an% "en'an%kut elu$u& t$anaki8t$anaki 'an% dilakukan
untuk ke"udian diajikan dala" ;entuk lap!$an.
)
Den%an lap!$an te$e;ut pe$ua&aan dapat "eli&at pe$;andin%an &a$ta
'an% lalu den%an eka$an%? e;e$apa ;ea$ la;a atau ke$u%ian 'an% didapat
e$ta ;ia'a8;ia'a 'an% dikelua$kan !le& pe$ua&aan dala" "e";ia'ai
!pe$ai!naln'a.
Diini e=a$a jela dapat dili&at ;a&@a akti>ita 'an% "end!"inai dala"
pe$ua&aan adala& pene$i"aan ka 'an% ;e$upa akti#a lan=a$ dan dapat
di%unakan untuk in#etai ;a$u? "ialn'a dala" akti#a tetap? pe";elian?
pe$ediaan? pe";a'a$an %aji?e$ta pe";a'a$an utan%. Pen%elua$an ka
'an% dilakukan !le& uatu pe$ua&aan untuk "e";ia'ai ke%iatan
!pe$ai!naln'a "e"pun'ai pen%a$u& te$&adap $en=ana =lan tujuan da$i
pe$ua&aan 'an% ;e$an%kutan. Ole& e;a; itu? pen%elua$an ka &a$u
"e"pun'ai ite" dan p$!edu$ 'an% ;aik =lan tepat dala" pen%e$tian
'te" te$e;ut &a$u "e"iliki inte$nal =!nt$!l 'an% "e"adai dala"
$an%ka "en%a"ankan &a$ta keka'aan pe$ua&aan. Pene$i"aan ka pada
pe$ua&aan dipe$lukan untuk uatu ke%iatan pen%elua$an 'an% ;e$i>at
$utinita? "ialn'a untuk pe";a'a$an %aji ka$'a@an tetap =lan k!nt$akan?
pajak? pe";a'a$an an%u$an utan% dll? e&in%%a pene$i"aan ka uatu
pe$ua&an &a$u ;e$i>at k!ntin'u (etiap aat*.
Pe$ediaan ka 'an% te$lalu ;ea$ pun'a da"pak te$&adap ke=iln'a la;a?
e;a%ai aki;at da$i adan'a dana 'an% "en%an%%u$? e"enta$a pe$ua&aan
'an% "en%eja$ p$!>i;ilita ju%a akan pun'a pen%a$u&? di"ana ka 'an%
ke=il akan "en'ulitkan ;ila e@aktu8@aktu ada ta%i&an atau "en%%an%%u
tin%kat likuidita pe$ua&aan.
/
Site" dan p$!edu$ dala" il"u akuntani "e$upakan alat 'an% dipakai
untuk "en'atupadukan e"ua k!"p!nen dala" "enjalankan ke%iatan8
ke%iatan akuntani ede"ikian $upa %una pen=apaian tujuan? "aka
kete$kaitan ka den%an ite" dan p$!edu$ pen%elua$an ka adala&
;a%ai"ana =a$a "en%el!la anta$a pene$i"aan dan pen%elua$an ka
e&in%%a dapat di"an>aatkan ede"ikian $upa a%a$ ke;e$adaan ka tetap
pada atu$an8atu$an 'an% dike&endaki "enu$ut akuntani. Untuk itu ite"
dan p$!edu &a$u "enjadi atu ke$an%ka dala" "en%akti#itakan ka
e&in%%a pen%elua$an dapat ;e$i>at ta;ilita.
3e$daa$kan u$aian te$e;ut diata? "aka penuli te$ta$ik "en'ajikan
penelitian den%an judul CE#aluai Site" dan P$!edu$ Pene$i"aan dan
Pen%elua$an Ka Pada PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el di
Makaa$.C
B. Masalah Pokok
3e$daa$kan lata$ ;elakan% "aala& te$e;ut diata? "aka "aala&
p!k!k 'an% dapat dike"ukakan dala" penulian k$ipi ini adala& ,
CApaka& ite" dan p$!edu$ pene$i"aan dan pen%elua$an ka 'an%
dite$apkan !le& pe$ua&aan tela& "e"i>iki inte$nal =!nt$!l 'an% "e"adai .
0
C. Tujuan dan Kegunaan Penulisan
I. Tujuan Penulian
Tujuan penulian 'an% dapat dike"ukakan dala" penulian k$ipi ini
adala& e;a%ai ;e$ikut ,
a. Untuk "en%%a";a$kan e=a$a in%kat ite" =lan p$!edu$
pene$i"aan =lan pen%elua$an ka pada PT.Madani Mit$a Mandi$i
T!u$ and T$a#el di Makaa$.
;. Untuk "e";andin%kan anta$a ite" =lan p$!edu$ pene$i"aan =lan
pen%elua$an ka pada PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el
den%an te!$i.
=. Untuk "en%analii ite" =lan p$!edu$ pene$i"aan =lan pen%elua$an
ka PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el.
2. Kegunaan Penelitian
Ke%unaan penelitian 'an% dapat dike"ukakan dala" penulian k$ipi
ini adala& e;a%ai ;e$ikut ,
a. Se;a%ai ala& atu ;a&an "aukan "en%enai ite$n =lan
p$!edu$ pen%elua$an ka kepada PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$
and T$a#el.
;. Se;a%ai a$ana untuk le;i& "endala"i =lan "ene$apkan il"u 'an%
ela"a ini penuli dapatkan da$i ;an%ku kulia& "aupun lite$atu$e
=lan tulian il"ia&.
6
=. Se;a%ai ala& atu ;a&an lite$atu$ 'an% ;iaa dijadikan daa$ dala"
pen%a";ilan keputuan tentan% ite" dan p$!edu$ pen%elua$an
ka.
D. Hiotesis
Adapun &ip!tei 'an% diajukan dala" penulian k$ipi ini adala& ,
CDidu%a ;a&@a ite" dan p$!edu$ pene$i"aan dan pen%elua$an ka 'an%
dite$apkan pe$ua&aan ;elu" "e"iliki inte$nal =!nt$!l 'an% "e"adai.
7
BAB II
TIN!AUAN PU"TAKA
A. Pen%e$tian Site" Akuntani
Site" adala& ku"pulan u";e$ da'a 'an% ;e$&u;un%an untuk
"en=apai tujuan te$tentu. Pendapat +!@a$d tentan% ite" akuntani
'an% dikutup Daki 3a$id@an ()991 , 6* ;a&@a , CSite" akuntani adala&
>!$"uli$>!$"uli$? =atatan8=atatan? p$!edu$8p$!edu$ dan alat8alat 'an%
di%unakan untuk "en%!la& data "en%enai ua&a uatu keatuan
ek!n!"i den%an tujuan untuk "en%&ailkan u"pan ;alik dala" ;entuk
lap!$an8lap!$an 'an% dipe$lukan "anaje"en untuk "en%a@ai ua&an'a
dan ;a%i pi&ak8pi&ak 'an% ;e$kepentin%an epe$ti pe"e%an% a&a"?
k$editu$ dan le";a%ale";a%a pe"e$inta& untuk "enilai !pe$ai
pe$ua&aanC.
Adapun "enu$ut Mul'adi (/--) , 0* ;a&@a ite" akuntani adala&
!$%aniai >!$"uli$? =atatan dan lap!$an 'an% dik!!$dinaikan ede"ikian
$upa untuk "en'ediakan in>!$"ai keuan%an 'an% di;utu&kan !le&
"anaje"en %una "e"uda&kan pen%el!laan pe$ua&aan.
Da$i de>enii ite" akuntani 'an% dike"ukakan diata? dapatla&
dii"pulkan ;a&@a unu$ uatu ite" akuntani te$di$i da$i >!$"uli$?
=atatan 'an% te$di$i da$i ju$nal? ;uku ;ea$ dan ;uku pe";antu e$ta
lap!$an.
.
Untuk le;i& jelan'a? ;e$ikut ini akan diu$aikan le;i& lanjut "en%enai
pen%e$tian "ain%8"ain% unu$ ite" akuntani "enu$ut Mul'adi (/--) ,
0* 'aitu ,
). F!$"uli$
F!$"uli$ "e$upakan d!ku"en 'an% di%unakan untuk "e$eka" te$jadin'a
t$anaki. F!$"uli$ e$in% die;ut den%an itita& d!ku"en? ka$ena den%an
>!$"uli$ ini pe$iti@a 'an% te$jadi dala" !$%aniai di$eka"
(did!ku"entaikan* diata e=a$ik ke$ta. F!$"uli$ e$in% pula die;ut
den%an itila& "edia? ka$ena >!$"uli$ "e$upakan "edia untuk "en=atat
pe$iti@a 'an% te$jadi didala" !$%aniai kedala" pen=atatan. Den%an
>!$"uli$ ini? data 'an% ;e$an%kutan den%an t$anaki di$eka" pe$ta"a
kalin'a e;a%ai daa$ pen=atatan ju$nal.
/. 2u$nal
2u$nal "e$upakan =atatan akuntani pe$ta"a 'an% di%unakan untuk
"en=atat? "en%klai>ikaikan dan "e$in%ka data keuan%an dan data
tainn'a. Sepe$ti tela& die;utkan e;elu"n'a ;a&@a u";e$ in>!$"ai
pen=atatan ju$nal ini adala& >!$"uli$. Dala" ju$nal ini? data keuan%an untuk
pe$ta"a kalin'a akan diajikan dala" ;entuk lap!$an keuan%an. Dala"
ju$nal ini pula te$dapat ke%iatan pe$in%kaan data? 'an% &ail
pe$in%kaann'a (;e$upa ju"la& $upia& t$anaki te$tentu* ke"udian di
p!tin% ke $ekenin% 'an% ;e$an%kutan data" ;uku ;ea$.
<
0. 3uku 3ea$
3uku ;ea$ te$di$i da$i $ekenin%8$ekenin% 'an% di%unakan untuk "e$in%ka
data keuan%an 'an% tela& di=atat e;elu"n'a da$i ju$nal. Rekenin%8$ekenin%
dala$n ;uku ;ea$ ini diediakan euai den%an unu$unu$ in>!$"ai 'an%
diajikan dala$n lap!$an keuan%an. Rekenin% ;uku ;ea$ ini diatu pi&ak
dapat dipandan% e;a%ai @ada& untuk "en%%!l!n%kan data keuan%an?
dipi&ak lain dapat dipandan% e;a%ai u";e$ in>!$"ai keuan%an untuk
pen'ajian lap!$an keuan%an.
6. 3uku pe";antu
2ika data keuan%an 'an% di%!l!n%kan dala$n ;uku ;ea$ dipe$lukan
$in=iann'a le;i& lanjut? dapat di;entuk ;uku pe";antu. 3uku pe";antu ini
te$di$i da$i $ekenin%8$ekenin% pe";antu 'an% "e$in=i data keuan%an 'an%
te$=antu" dala$n $ekenin% te$tentu ;uku ;ea$. 3uku ;ea$ =lan ;uku
pe";antu die;ut e;a%ai =atatan akuntani ak&i$? 'an% ;e$a$ti tidak ada
=atatan akuntani lain euda& data akuntani di$in%ka =lan di%!l!n%%kan
dala$n $ekenin% ;uku ;ea$ =lan ;uku pe";antu? die;ut =atatan ak&i$ ju%a
ka$ena etela& data akuntani keuan%an di=atatat dala$n ;uku8;uku
te$e;ut? p$!e akuntani elanjutn'a adala& pen'ajian lap!$an keuan%an?
dan pen=atatan la%i kedala" =atatan akuntani.
7. Lap!$an
+ail ak&i$ p$!e akuntani adala& lap!$an keuan%an 'an% dapat ;e$upa
ne$a=a? lap!$an la;a $u%i? lap!$an la;a 'an% dita&an? lap!$an &a$%a p!k!k
1
penjualan? da>ta$ u"u$ piutan%? da>ta$ utan% 'an% akan di;a'a$? da>ta$
ald! pe$ediaan 'an% la";at penjualann'a. Lap!$an ;e$ii in>!$"ai 'an%
"e$upakan kelua$an ite" akuntani. Lap!an dapat ;e$;entuk &ail
=etakan =!"pute$ dan ta'an%an pada la'a$ "!nit!$ =!"pute$.
Untuk itu an%at pentin% a$tin'a dala" ite" akuntani untuk
"elakukan &al 'an% p$inip den%an "e"pe$ti";an%kan ;e;e$apa >akt!$
'aitu ,
a. Site" akuntani 'an% diuun &a$u "e"enu&i p$inip =epat? dala"
a$ti ;a&@a ite" akuntani &a$u "a"pu "en'ediakan data 'an%
dipe$lukan tepat pada @aktun'a a%a$ dapat "e"enu&i ke;utu&ann'a.
;. Site" akuntani 'an% diuun &a$u "e"enu&i p$inip "e";antu
"enja%a kea"anan &a$ta "ilik pe$ua&aan.
=. Site" akuntani diuun &a$u "e"enu&i p$inip "u$a&? dala" a$ti
;a&@a ;ia'a untuk "en'elen%%a$akan ite" akuntani itu &a$u
dapat ditekan? e&in%%a $elati> tidak "a&al.
Keti%a p$inip te$e;ut &a$u diuun ;e$a"a8a"a a%a$ pada aat
ite" akuntani diuun tidak te$jadi keala&an dala" ua&a pen=apaian
tujuan. Dan apa 'an% te$te$a pada ;entuk8;entuk >!$"uli$ &a$u ejalan
den%an pelakanaann'a.
3e$daa$kan pen%e$tian ite" akuntani 'an% tela& dike"ukakan
e;elu"n'a "aka? dapat dii"pulkan ;a&@a ite" akuntani "e$upakan
9
uatu tata =a$a ke$ja 'an% ;e$&u;un%an den%an "aala& pen=atatan %una
"en%&ailkan in>!$"ai 'an% jela tentan% keadaan pe$ua&aan? k&uun'a
ditinjau da$i e%i >inanialn'a 'an% dipe$untukkan ;a%i pi&ak8pi&ak 'an%
;e$kepentin%an? epe$ti pe"e%an% a&a"? k$editu$ e$ta pi&ak ;ank.
3. Pen%e$tian Site" dan P$!edu$
De>enii ite" "enu$ut Daki 3a$id@an ()991 , 0* adala& uatu
ke$an%ka da$i p$!edu$ 'an% alin% ;e$&u;un%an? 'an% diuun euai
den%an uatu ke"a 'an% "en'elu$u& untuk "elakanakan uatu ke%iatan
atau >un%i uta"a da$i pe$ua&aan.
Le;i& lanjut? de>enii p$!edu$ "enu$ut Daki 3a$id@an ()991 , 0*
adala& uatu u$ut8u$utan ke%iatan peke$jaan ke$ani (=le$i=al*? ;iaan'a
"eli;atkan ;e;e$apa !$an% dala" atu ;a%ian atau le;i&? diuun untuk
"enja"in adan'a pe$lakuan e$a%a" te$&adap t$anaki8t$anaki
pe$ua&aan 'an% e$in% te$jadi.
Menu$u$t Mul'adi (/--) , 7* C P$!edu$ adala& uatu u$utan ke%iatan
kle$ikal? ;iaan'a "eli;atkan ;e;e$apa !$an% da>a" uatu depa$te"en atau
le;i&? 'an% di;uat untuk "enja"in penan%anan e=a$a e$a%a" t$anaki
pe$ua&aan 'an% te$jadi ;e$ulan%8ulan%.C
Da$i de>enii te$e;ut diata dapat dii"pulkan ;a&@a uatu ite" te$di$i
da$i ja$in%an p$!edu$? edan%kan p$!edu$ "e$upakan u$utan ke%iatan
kle$ika>.
)-
Ke%iatan kle$ikal ( =le$i=al !pe$ati!n*? "enu$ut Mul'adi (/--) , .* te$di$i da$i
ke%iatan 'an% dilakukan untuk "en=atat in>!$"ai dala" >!$"uli$? ;uku
ju$nal? dan ;uku ;ea$? epe$ti ,
a. Menuli
;. Men%%andakan
=. Men%&itun%
d. Me";e$i k!de
e. Menda>ta$
>. Me"ili&
%. Me"inda&kan
&. Me";andin%kan
3e$daa$kan u$aian diata dapatla& dii"pulkan uatu ite" pada
daa$n'a adala& ekel!"p!k unu$ 'an% e$at &u;un%ann'a atu den%an
lainn'a? 'an% ;e$>un%i ;e$a"a8a"a untuk "en=apai tujuan te$tentu.
Site" 'an% ;aik adala& uatu 'an% "e"pun'ai &u;un%an !$%anik 'an%
te$atu$? ;e$u$utan? "uda& dipa&a"i dan dikenal e$ta tidak ulit di%unakan.
Den%an de"ikian ite" itu iala& euatu 'an% ,
a. Te$di$i da$i ;a%ian8;a%ian
;. 3a%ian8;a%ian te$e;ut "e";entuk uatu u$utan8u$u$tan ke%iatan.
=. P$!e ini 'an% intin'a "enjadi uatu lap!$an da$i keelu$u&an
ke%iatan.
))
3e$daa$kan u$aian diata "aka ite" di=iptakan ka$ena adan'a e;a;
aki;at da$i uatu 'an% di&ailkan !le& adan'a ke%iatan 'an% pe$lu
penan%anan ka$ena elalu te$jadi e=a$a ;e$ulan%8ulan% ;aik itu
dipe$ua&aan "aupun n!n pe$ua&aan.
C. Penge#tian Pengendalian Inte#n
De>inii "enu$ut K$i"iaji (/--/ , /)1* C Pen%endalian inte$n adala&
$en=ana !$%aniai da$i "et!de 'an% di%unakan untuk "enja%a atau
"elindun%i akti#a? "en%&ailkan in>!$"ai 'an% aku$at dan dapat dipe$=a'a?
"e"pe$;aiki e>iieni dan untuk "end!$!n% ditaatin'a ke;ijakan
"anaje"en. C
Adapun pen%e$tian pen%endalian dikaitkan den%an inte$n pe$ua&aan
"enu$ut AI5PA 'an% dikutip !le& Daki 3a$id@an ()991 , )0* E Pen%endalian
inte$n "eliputi t$uktu$ !$%aniai dan e"ua =a$a8=a$a e$ta alat8alat 'an%
dik!!$dinaikan 'an% di%unakan dala" pe$ua&aan den%an tujuan untuk
"enja%a kea"anan &a$ta "ilik pe$ua&aan? "e"e$ika ketelitian dan
ke;ena$an data akuntani? "e"ajukan e>iieni didala" !pe$ai dan
"e";antu "enja%a dipatu&in'a ke;ijakanaan "anaje"en 'an% tela&
ditetapkan te$le;i& da&ulu.
Pen%e$tian 'an% dike"ukakan "enu$ut AI5PA diata? tidak &an'a
"en=akup ke%iatan akuntani dan ke%iatan keuan%an tetapi "elua
kee%ala apek ke%iatan pe$ua&aan.Pen%e$tian ite" pen%endalian
)/
inte$n dala" a$ti lua di;a%i "enjadi pen%endalian ad"init$ai dan
pen%endalian akuntani.
Pen%endalian ad"init$ai "enu$ut Daki 3a$id@an ()991 , )1* "eliputi
t$uktu$ !$%aniai e$ta p$!edu$8p$!edu$ =lan pen=atatn8pen=atatn 'an%
;e$&u;un%an den%an p$!e pe";uatan keputuan 'an% "en%a$a& kepada
tindakan "anaje"en untuk "en'etujui atau "e";e$i @e@enan%. Pe";e$ian
@e@enan% "e$upakan >un%i "anaje"en 'an% lan%un% ;e$&u;un%an
den%an tan%%un% ja@a; untuk "en=apai tujuan !$%aniai =lan "e$upakan
titik a@al untuk "en=iptakan pen%endalian akuntani.
Pen%endalian akuntani "enu$ut Ge!$%e +. 3!dna$ =lan :illia" +!p@!!d
(/--- , /-1* "eliputi $en=ana !$%aniai =lan p$!edu$8p$!edu$ e$ta
=atatan8=atatan 'an% ;e$&u;un%an den%an pen%a"anan &a$ta atau akti#a
=lan dapat dipe$=a'ai =atatan keuan%an.
Da$i u$aian diata dapat dii"pulkan pen%endalian inte$n an%at pentin%
dala" pe$ua&aan? ka$ena dapat diketa&ui ke"ajuan 'an% tela& te$=apai
uatu !$%aniai atau pe$ua&aan? ;aik da$i e%i pelakanaan ke$ja "aupun
da$i e%i keuan%an.
D. Ele"en8Ele"en St$uktu$ Pen%endalian Inte$n
Ada 7 k!"p!nen t$uktu$ pen%endalian inte$n "enu$ut 2a"e A. +all
( /--) , )77* 'an% dapat diu$aikan e;a%ai ;e$ikut ,
)0
). Lin%kun%an pen%endalian
Lin%kun%an pen%endalian "en'ediakan a$a&an ;a%i !$%aniai dan
"e"pen%a$u&i keada$an pen%endalian da$i !$an%8!$an% 'an% ada
didala" !$%aniai te$e;ut. Lin%kun%an pen%endalian "enjadi daa$ ;a%i
k!"p!nen 'an% lain =lan "en'ediakan diiplin e$ta t$uktu$. 3e;e$apa
>akt!$ 'an% "e"pen%a$u&i didala" lin%kun%an pen%endalian anta$a lain ,
a. Inte%$ita =lan nilai etika. E>ekti>ita pen%endalian tidak dapat "enin%kat
"ela"paui inte%$ita =lan nilai etika !$an% 'an% "en=iptakan? "en%u$u
=lan "e"antaun'a 'an% "e$upakan unu$ p!k!k lin%kun%an
pen%endalian 'an% "e"pen%a$u&i pendeainan pen%u$uan =lan
pe"antauan k!"p!nen 'an% lain.
;. K!"it"en te$&adap k!"peteni. K!"peteni adala& pen%eta&uan =lan
kete$a"pilan 'an% dilakukan untuk "en'eleaikan tu%a 'an%
di;e;ankan kepada indi#idu. K!"it"en te$&adp k!"peteni "en=akup
pe$ti";an%an "anaje"en ata tin%kat k!"peteni untuk peke$jaan
te$tentu =lan ;a%ai"ana tin%kat te$e;ut dite$je"a&kan kedala"
pe$'a$atan kete$a"pilan =lan pen%eta&uan.
=. Pa$tiipai de@an k!"ia$i atau k!"ite audit. Keada$an pen%endalian
entita an%at dipen%a$u&i !le& de@an k!"ia$i atau k!"ite audit 'an%
"en=akup independeni de@an k!"ia$i atau k!"ite audit "anaje"en?
pen%ala"an dan tin%%in'a pen%eta&uan an%%!tan'a? luan'a
kete$li;atan =lan ke%iatan pen%a@aan.
)6
d.Fil!!>i =lan %a'a !pe$ai "anaje"en. Fil!!>i =lan %a'a !pe$ai
"anaje"en "enjan%kau $entan% ka$akte$itik 'an% lua. Ka$akte$itik ini
dapat "eliputi pendekatan "anaje"en dala" "en%a";il dan "e"antau
$eik! ua&a? ikap =lan tin=lakan "anaje"en te$&adap lap!$an keuan%an
=lan upa'a "anaje"en untuk "en=apai an%%a$an? la;a e$ta tujuan
;idan% keuan%an =lan aa$an !pe$ai lainn'a.
e.St$uktu$ !$%aniai. St$uktu$ !$%aniai uatu entita "e";e$ikan
ke$an%ka ke$ja "en'elu$u& ;a%i pe$en=anaan? pen%a$a&an =lan
pen%endalian !pe$ai.
>.Pe";e$ian @e@enan% =lan tan%%un% ja@a;. Met!de ini "e"pen%a$u&i
pe"a&a"an te$&adap &u;un%an lap!$an =lan tan%%un% ja@a; ditetapkan
dala" entita.
%.Ke;ijakan =lan ka$akte$ u";e$ da'a "anuia. Ka$akte$ =lan ke;ijakan
ka$'a@an ;e$kaitan den%an pe";e$ian ke$ja? !$ientai? pelati&an?
e#aluai? ;i";in%an? p$!"!i dan pe";e$ian k!"penai e$ta tindakan
pe$;aikan.
Adapun lin%kun%an pen%endalian "ene$apkan =!$ak uatu !$%aniai
"e"pen%a$u&i keada$an pen%endalian !$an%!$an%n'a. Lin%kun%an
pen%endalian "e$upakan daa$ untuk e"ua k!"p!nen pen%endalian
inte$n 'an% lain? "en'ediakan diiplin dan t$uktu$.
)7
/. Penaki$an $eik!
Penaki$an $eik! adala& identi>ikai !$%aniai? analii dan "anaje"en
$eik! 'an% ;e$kaitan den%an lap!$an keuan%an 'an% diajikan euai
den%an p$inip akuntani 'an% dite$i"a pu;lik. Manaje"en $eik!
"en%analii &u;un%an $eik! ae$i pei>ik lap!$an keuan%an dan akti>ita
epe$ti pen=atatan? pe"$!ean? pen%ik&tia$an dan lap!$an data8data
keuan%an. Taki$an "anaje"en $eik! &endakn'a ju%a "e"pe$ti";an%kan
$eik!8$eik! 'an% "un=ul da$i pe$u;a&an lin%kun%an epe$ti pe";ekuan
;ini ;a$u? penan%anan t$anaki 'an% "enuntut pe$lakuan akuntani 'an%
k&uu? pe$u;a&an tanda$ akuntani? pe$atu$an &!ku" 'an% ;a$u?
pe$u;a&an pen%%unaan te&n!l!%i in>!$"ai dan pe$u;a&an pe$!nel.
0. In>!$"ai dan k!"unikai
Site" in>!$"ai 'an% $ele#an dala" lap!$an keuan%an 'an% "eliputi
ite" akuntai ;e$ii "et!de untuk "en%identi>ikai? "en%%a;un%kan?
"en%analia? "en%klai>ikaikan? "en=atat dan "elap!$kan t$anaki e$ta
"enja%a akunta;ilita aet dan ke@aji;an. K!"unikai "eliputi pen'ediaan
dek$ipi tu%a indi#idu dan tan%%un% ja@a; ;e$kaitan den%an t$uktu$
pen%endalian inte$n dala" lap!$an keuan%an.
6. Akti#ita pen%endalian
Akti#ita pen%endalian adala& e$an%kaian ke;ijakan dan p$!edu$ 'an%
di=iptakan untuk "e";e$ikan ja"inan ;a&@a a$a&an "anaje"en dijalankan.
).
Akti#ita pen%endalian "e"iliki ;e;e$apa tujuan? dite$apkan pada;e$;a%ai
!$%aniai =lan dala" ;e$;a%ai le#el >un%i. Akti#ita pen%endalian dapat
dikate%!$ikan e;a%ai ;e$ikut ,
a. Pengendalian e$#osesan in%o#$asi
Pen%endalian pe"p$!ean in>!$"ai ;e$kaitan e$at den%an p$!e
!t!$iai? kelen%kapan =lan keaku$atan data keuan%an. Pen%endalian
pe"p$!ean di%!l!n%kan "enjadi dua? 'aitu,
). Pen%endalian u"u"
/. Pen%endalian aplikai
Pen%endalian 'an% ditujukan untuk pe"p$!ean tipe8tipe t$anaki ;aik
dilin%kun%an k!"pute$ "aupun "anual dapat diklai>ikaikan e;a%ai
;e$ikut,
). Ot!$iai 'an% tepat
/. Pen=atatan =lan =l!ku"entai
0. Ve$i>ikai independent
&. Pe$isahan tugas
Adapun pe"ia&an tu%a untuk tiap ;a%ian e&in%%a "e"uda&kan dala"
pelakanaan akti#ita pe$ua&aan. Pe"ia&an dipe$lukan untuk "en%u$an%i
ke"un%kinan la%i ee!$an% untuk ;e$ada dala" p!ii "elakukan
kekeli$uan =lan ketidak;e$ean e$ta "en%k!$ekin'a endi$i. Pe"ia&an
tu%a dii"ple"entaikan den%an "e";e$ikan tan%%un% ja@a; !t!$iai
t$anaki? pen=atatan t$anaki =lan penan%anan >iik akti#a kepada !$an%
'an% ;e$;eda.
)<
=. Pen%endalian >iik
Pen%endalian ini dilakukan untuk "en%endalikan? "en%!nt$!l dan
"enja%a >iik ata akti#a e$ta pen%%unaan akti#a dan pen=atatan.
Pen%endalian >iik dia$a&kan pada pen%u$an%an ke"un%kinan te$jadin'a
pen=u$ian dan pen%%elapan.
d. Telaa& kine$ja
Pe$tan%%un% ja@a;an te$tuli ata akti#a 'an% &a$u di;andin%kan
den%an akti#a 'an% ada dala" uatu inte$#al 'an% "e"adai dan tindakan
'an% tepat dia";il euai den%an pe$;edaan8pe$;edaan 'an% te$jadi.
7. Pe"antauan "!nit!$in%
M!nit!$in% adala& uatu p$!e 'an% "enaki$an kualita kine$ja t$uktu$
pen%endalian inte$n? "eliputi deain? apaka& !pe$ai euai den%an 'an%
di"akud dan apaka& "!di>ikai euai den%an k!ndii 'an% ;e$u;a&.
M!nit!$in% dapat dilakukan den%an ke%iatan te$u8"ene$u dan e#aluai
pe$i!de te$pia&.
E. Pe"a&a"an pen%endalian inte$n
Untuk "e"pe$!le& pe"a&a"an te$&adap pen%endalian inte$n
pe$ua&aan? ;iaan'a did!ku"entaikan dala" ;entuk >l!@=&a$t? kuii!ne$
dan dek$i>ti> na$ati>? A;dul +ali" ()999 , 0.* "en'atakan >l!@=&a$t
u"u"n'a "en'ediakan dek$ipi ite" pen%endalian inte$n den%an
in%kat
)1
dan in>!$"ati>. Fl!@=&a$t di%unakan kalau uatu ke%iatan "e"pun'ai
ite" 'an% k!"plek dan #!lu"e t$anaki 'an% dip$!e ;ena$. Kuii!ne$
di deain untuk "endeteki ketidak e>eienan. Kuii!ne$ di;e$ikan den%an
ja@a;an 'a? tidak dan NAA (n!t appli=a;le*.
F. Pen%e$tian ka
Ka dapat dia$tikan e=a$a u"u" 'aitu uan%? 'an% "e"pun'ai >un%i
e;a%ai alat untuk "enjalankan ke%iatan ua&a. Ka adala& "e$upakan
uatu alat pe$tuka$an 'an% ju%a di%unakan e;a%ai uku$an da>a"
akuntani.
Menu$ut S!e"a$!n! ()999,/0/* ka adala& e%ala euatu (;aik 'an%
;e$;entuk uan% atau ;ukan* 'an% dapat te$edia den%an e%e$a dan
dite$i"a e;a%ai alat pelunaan ke@aji;an pada nilai n!"inaln'a.
3e;e$apa pen%e$tian ka diata? dii"pulkan ;a&@a ka pada u"u"n'a
"e"pun'ai k$ite$ia 'an% &a$u dipenu&i? 'aitu ,
a. +a$u dite$i"a !le& "a'a$akat u"u" e;a%ai alat pe";a'a$an atau
dite$i"a !le& ;ank e;a%ai i"panan? e;ea$ nilai n!"inaln'a.
;. +a$u dapat di%unakan e;a%ai alat pe";a'a$an untuk ke%iatan
!pe$ai!nal pe$ua&aan.
Dala" pe$ua&aan atau intani? uan% ka kadan%8kadan% die;ut
e;a%ai da$a&n'a pe$ua&aan? ka$ena &idupn'a pe$ua&aan te$%antun%
da$i uan% ka 'an% ada dala" pe$ua&aan. Di dala" ke&idupan e&a$i8&a$i
uan% ka "e$upakan alat untuk "edia pe$tuka$an? lan=a$n'a ke%iatan8
ke%iatan
)9
pe$ua&aan ka$ena didukun% den%an ka 'an% ada. Yan% te$"auk ka
adala& ,
a. Uan% ka itu endi$i
;. Rekenin% %i$! di ;ank
=. T$a#elle$ =&e=k
d. Su$at pe$inta& "e";a'a$
e. 5ek8=ek 'an% tela& di tandatan%ani !le& pi"pinan pe$ua&aan.
Den%an de"ikian uan% ka "e$upakan akti#a 'an% palin% lan=a$? "uda&
dipinda&tan%ankan? diele@en%kan? dan di%unakan tidak e"etin'a !le&
ka$'a@an. Ole& e;a; itu? pentin% ekali ;a&@a uan% ka ini dija%a e=a$a
e>ekti> den%an pen%endalian k&uu.
Sala& atu a$ana uta"a untuk "elakukan pen%endalian ka adala&
pe$ki$aan ($ekenin%* ;ank. Man>aat 'an% palin% ;ea$ da$i $ekenin% ;ank
'aitu "en%&inda$i dan "e";atai ake lan%un% te$&adap akti#a? ke=uali
!le& peja;at 'an% ditunjuk !le& pe$ua&aan. 2adi? e"ua pene$i"aan dan
pen%elua$an ka &a$u "elalui ;ank dan den%an pe$etujuan. Fun%i ;ank
diini ;e$tan%%un% ja@a; e;a%ai pene$i"a dan pe";a'a$an ka da$i dan
kepada pelan%%an.
Adapun >un%i akuntani dala" pen%elua$an ka "elalui =ek 'aitu
;e$tan%%un% ja@a; dala" pen%iian =ek? !t!$iai ata =ek? pen=ai$an
e$ta pe";a'a$an atau pelunaan ke@aji;an "elalui =ek. Tetapi tidak
e"ua t$anaki 'an% dilakukan dapat diatai den%an "en%%unakan =ek?
apa;ila
/-
t$anaki 'an% kita lakukan $elati> ke=il? "aka dapat "en%%unakan ka ke=il
pe$ua&aan atau "elalui keepakatan da$i pi&ak 'an% akan di;e$i =ek.
G. "iste$ dan P#osedu# Pene#i$aan Kas
Untuk "en%%a";a$kan pene$i"aan tunaiAka piutan%? ;an'ak #a$iai
'an% dipe$%unakan dala" p$!e ini? le";a%a 'an% tidak ;e$kaitan den%an
pe$da%an%an e=e$an atau pa;$ikan? epe$ti pe$;ankan? au$ani dan $u"a&
akit "un%kin "en%%unakan "et!de 'an% ;e$;eda.
/)
SKEMA I
Pene$i"aan Ka
5ek dan d!ku"en pe";a'a$an $in%kaan piutan%
D!ku"en Pe";a'a$an
=ek
Set!$an =ek Rin%kaan pe";a'a$an tunai


//
Rekening Pelanggan
3
Updete
Catatan
Piutang
4
Posting
kebuku
besar
umum
Rekening
Kontrol
2
Updete
Catatan
Penerimaan
Uang
Jurnal
penerimaan kas
1
Pisahkan
Surat
Pelanggan
Bank
Rekening
Pelanggan
). 5ek dan in>!$"ai keuan%an pendukun% lainn'a (n!"!$ $ekenin%
pelan%%an? na"a pelan%%an? nilai =ek? dan e;a%ain'a* te$edia pada
pada aat ;ukti pe";a'a$an dite$i"a pada $uan% pene$i"aan d!ku"en?
di"ana d!ku"en te$e;ut dipila&8pila&. 5ek diki$i"kan ke kai$ pada
depe$te"en pene$i"aan ka? dan ;ukti pe";a'a$an diki$i"kan ke
depa$te"en piutan%.
/. 5ek dite$i"a !le& kai$ dan di=atat pada ju$nal pene$i"aan ka dan
lan%un% diet!$kan ke ;ank.
0. 3ukti pe";a'a$an 'an% dite$i"a !le& depa$te"en piutan% di%unakan
untuk "en%u$an%i ald! $ekenin% pelan%%an e;ea$ nilai pe";a'a$an.
6. Depa$te"en pene$i"aan tunaiAka dan depa$te"en piutan% "en%i$i"kan
$in%kaan in>!$"ai te$e;ut ke depa$te"en ;uku ;ea$ u"u". In>!$"ai
ini di=!=!kkan dan di%unakan untuk "e"pe$;a$ui =!nt$!l piutan% dan
$ekenin% ka
+. Site" dan P$!edu$ Pen%elua$an Ka
Menu$ut Ge!$%e +. 3!dna$ dan :illia" S. +!p@!!d 'an% dite$je"a&kan
A"i$ A;adi juu> dan Rudi M. Ta";unan (/--- , 0/<* Site" pen%elua$an
ka di$an=an% untuk "en%endalikan pen%elua$an den%an =ek dan
pen%elua$an ka. U"u"n'a =ek di%unakan untuk pen%elua$an ;ea$
edan%kan ka u"u"n'a untuk pe";a'a$an ke=il 'an% ;iaan'a dia";il
da$i ka ke=il.
/0
Le;i& lanjut? "enu$ut 2a"e A. +all (/--) , 7.* CSite" pen%elua$an ka
'aitu ketika ke@aji;an 'an% di&ailkan da$i ite" pe";a%ian dan
pe";a'a$an jatu& te"p!C. Site" pen%elua$an ka pen%!t!$iai
pe";a'a$an te$e;ut? pen%elua$an kepada pe"a!k =lan "en=atat
t$anaki den%an "en%u$an%i ka dan utan% da%an%.
2adi ;e$daa$kan u$aian te$e;ut diata dapat dii"pulkan ;a&@a ite"
pen%elua$an ka adala& alat untuk "en%endalikan dan "enja"in
dilakanakannn'a pen%elua$an 'an% ;e$&u;un%an den%an pe";a'a$an
ke@aji;an =lan ;ia'a e;a%ai"ana "etin'a atau pe";a'a$an euai
den%an keepakatan.
Site" dan p$!edu$ pen%elua$an ka pada pe$ua&aan anta$a lain
pe";a'a$an %aji? pe";a'a$an utan% dan lain8lain.
). Site" =lan p$!edu$ pe";a'a$an %aji
U$aian ite" p$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji? "enu$ut
2a"e A. +all (/--) , 0/-* dapat dili&at e;a%ai ;e$ikut ,
a. Site" pe";a'a$an %aji dapat dili&at dala" >l!@=&a$t 'an% "e$in=i
p$!edu$ e=a$a jela pada ke"a I
;. P$!edu$ Pe";a'a$an %aji.
3e$daa$kan %a";a$ diata "aka lan%ka&8lan%ka& dala" "elakukan
pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji? adala& e;a%ai ;e$ikut,
/6
). 3a%ian pe$!nalia "en'iapkan dan "en'e$a&kan >!$"uli$ ke%iatan
pe$!nil ke ;a%ian pe";a'a$an %aji.
/. 3a%ian akuntani ;ia'a "en%al!kaikan ;ia'a tena%a ke$ja ke akun @ip.
Ke"udian di$an%ku" dala" $an%ku"an dit$i;ui tena%a ke$ja ke"udian
di;e$ikan ke ;a%ian ;uku ;ea$ u"u".
0. 3a%ian pe";a'a$an %aji "ene$i"a ta$i> pe";a'a$an dan data
pe"!t!n%an da$i ;a%ian pe$!nalia e$ta data da$i ;a%ian p$!duki.
3a%ian ini "en'iapkan da>ta$ %aji 'an% "enunjukkan pe";a'a$an k!t!$?
pen%u$an%an pe";a'a$an le";u$ dan pe";a'a$an ;e$i&? lalu
"e"aukkan in>!$"ai ke =atatan pe";a'a$an %aji pe%a@ai?
"en'iapkan =ek pe";a'a$an untuk pa$a pe%a@ai? "en%i$i"kan =ek
pe";a'a$an ke ;a%ian pen%elua$an ka dan ala& atu alinan da>ta$
%aji ke ;a%ian utan% da%an%? ke"udian ;a%ian ini "en'iapkan ti"e =a$d?
>!$"uli$ ke%iatan pe$!nalia dan da>ta$ alinan %aji.
6. 3a%ian utan% da%an% "e"e$ika $e%ite$ %aji untuk ke;ena$an dan
"en'iapkan $an%kap / (dua* #!u=&e$ pen%elua$an eju"la& %aji. Satu
$an%kap e$ta da>ta$ %aji diki$i" ke pen%elua$an ka? $an%kap lainn'a
diki$i" ke ;a%ian ;uku ;ea$.
7. Manaje$ ;a%ian pen%elua$an ka "ene$i"a =ek8=ek pe";a'a$an %aji dan
"enandatan%anin'a? lalu "en%i$i"n'a kepuat pe";a'a$an untuk
didit$i;uikan kepada pe%a@ai.
/7
.. 3a%ian ;uku ;ea$ u"u" "ene$i"a $an%ku"an dit$i ;ui tena%a ke$ja
da$i ;a%ian akutani ;ia'a dan #!u=&e$ pen%elua$an ka da$i utan%
da%an% ke"udian dilakukan penju$nalan.
/.

Ske"a II
Site" Pe";a'a$an Gaji
P$!duki Akutani 3ia'a Pe";a'a$an Gaji Utan% Da%an% Pen%elua$an Ka 3uku 3ea$ U"u"
Kartu
Waktu
Kartu
Pekeraan
Kartu
Pekeraan
Buku Besar
W!P
"iposkan
Ke W!P
Rangkuman digt
tenaga kr
#
personali
a
Kegiatan
Personalia
Kegiatan
Personalia
$ime
$i%kets
$ime
Cards
Reg Pmb&ran
'ai
Reg Pmb&ran
'ai
Cek Pb&ran
Pega(ai
Catatan
Pega(ai
)erekonsiliasi *
)en&iapkan Cek
pemba&aran + dan
memposkan ke %atatan
pega(ai
Regt
Pemb&ran
Cek pmb&ran
Pega(ai
)en&ipkan ,o%her
untk Pmb&ran 'ai
)enanda tangani
- mengirim ke
pmb&ran 'ai
untuk didistribusi
Ragkuman dist
tenaga kr
,ou%her
,ou%her
Regt
Pemba&aran
,ou%her
Regt
Pemb&ran
Salinan %ek
Pmb&ran
pega(ai
,ou%her
"iposkan keakun
pmb&ran gai -
memprikasi
keseimbangan total
debit kredit
Pmb&ra
n 'ai
Buku Besar
umum
Rangkuman
"istribusi
tenaga kera
.ou%her
Regt Pmb&ran
Regt Cek
#
B
B
)emeriksa
"ok -
)enulis
Cek Untk
"ana Kas
Ke%il "i
bank
,ou%her
.ou%her
Regt Pmb&ran
Cek
/. Site" dan p$!edu$ dan pe";a'a$an utan%
U$aian ite" dan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an utan%
"enu$ut K$i"iaji (/--/ , 0/<* dapat dili&at e;a%ai ;e$ikut ,
a. Site" pe";a'a$an utan%
Site" pe";a'a$an utan% dapat dili&at dala" >l!@ =&a$t 'an% "e$in=i
p$!edu$ e=a$a jela pada ke"a II
;. P$!edu$ pe";a'a$an utan%
3e$daa$kan %a";a$ /./ "aka lan%ka&8lan%ka& dala" "elakukan
pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an utan% adala& e;a%ai ;e$ikut ,
). 3a%ian utan%? "ula8"ula "ene$i"a te";uan pe$"intaan pe";elian
;a$an%. Ata daa$ d!ku"en ini? ke"udian di;uat =atatan utan%.
Selanjutn'a? ;a%ian ini "ene$i"a ju%a te";uan !$de$ pe";elian da$i
depa$te"en pe";elian? untuk e"enta$a kedua d!ku"en te$e;ut
dia$ipkan. Ke"udian ;a%ian ini "ene$i"a te";uan lap!$an
pene$i"aan ;a$an% dan unit pe$"intaan ;a$an%? elanjutn'a? akan
dilakukan pen=!=!kan d!ku"en? "en%e=ek pe$&itun%an? "en'etujui
pe";a'a$an >aktu$ dan "e";uat #!u=&e$? lalu "en=atat #!u=&e$ dala"
$e%ite$ #!u=&e$? ke"udian "en%a$ipkan #!u=&e$ dan d!ku"en
pendukun%n'a kedala" a$ip paket #!u=&e$ u$ut tan%%al jatu& te"p!.
Pada tan%%al jatu& te"p!? ;a%ian ini "en%elua$kan paket #!u=&e$ da$i
a$ipn'a dan "en'e$a&kann'a ke;a%ian keuan%an (kai$*.
/1
/. 3a%ian keuan%an "ene$i"a paket #!u=&e$ da$i ;a%ian &utan%?
ke"udian "e"e$ikan'a dan "en%e=ap luna? elanjutn'a ;a%ian ini
akan "e";uat =ek dan "en=atatn'a dala" $e%ite$ =ek? ke"udian
"enandatan%ani =ek dan ;ukti ka kelua$? ke"udian "en%i$i"kann'a
kepe"a!k 'an% ;e$an%kutan. Setela& di=ap luna paket #!u=&e$
'an% uda& dilunai dike";alikan ke;a%ian &utan%.
/9
SKEMA III
Site" Pe";a'a$an Utan%
Pe"a!k Utan% Da%an% Keuan%an Akutani
0-
Permintaan
pembelian
/rder
pembelian
0aktur
embelian
1aporan
pembelian
barang
Co%oan pp 2aktur dan
lpb*%ek*kalkulasi angka bulat
.au%er
Catatan dlm
register
"okumen
pendukung
.au%er
T
Regiter
,ou%her
"okumen
pendukung
,ou%her
Pemeriksaan paket
.ou%her dan %ap lunas
Buat %ek*%atat di
register kas
"okumen
pendukung
,ou%her
Cek dan
remitan
ad.i%e
$otal
.ou%her
$otal kas
Poling ke
buku
besar
Buku
besar
"iringkas
tiap bulan
"okumen
pendukun
g
.ou%her
Cantumkan
nomor %ek
dlm R,
$anda tangani
%ek - kiriman
Register
%ek
"iringkas
tiap bln
Cek -
Rementtan%e
ad.i%e
N
Kete$ana%an ,i";!l 3a%an ali$
D!ku"en. Se;ua& d!ku"en atau lap!$an E d!ku"en dapat
di;uat den%an tan%an atau di=etak !le& =!"pute$.
D!ku"en $an%kap. Di%a";a$kan den%an "enu"puk
'";!l d!ku"en dan pen=etakan n!"!$ d!ku"en
di;a%ian depan d!ku"en pada ;a%ian ki$i ata.
InputAOutputE 2u$nal 3uku ;ea$ . Di%unakan untuk
"en%%a";a$kan ;e$;a%ai "edia input dan !utput dala"
e;ua& ali$ p$!%$a"?Men%%a";a$kan ju$nal dan ;uku
;ea$ dala" ;a%an ali$ d!ku"en.
Pe"$!ean K!"pute$. Se;ua& >un%i pe"$!ean 'an%
dilakanakan !le& =!"pute$ ;iaan'a "en%&ailkan
pe$u;a&an te$&adap data atau in>!$"ai.
Ke%iatan Manual. Se;ua& ke%iatan pe"$!ean 'an%
dilakanakan e=a$a "anual.
Ke%iatan 5a"pu$an. Se;ua& >un%i pe"$!ean 'an%
dilakanakan den%a "en%%unaka alat elain =!"pute$.
0)
A$ip. A$ip d!ku"en dii"pan =lan dia";il e=a$a
"anual. +u$u> didala"n'a "enunjukkan =a$a pen%u$utan
a$ip ,
N F U$utan N!"!$
A F U$utan A;jad
T F U$utan tan%%al
Pen%&u;un% den%an e;ua& &ala"an. Men%&u;un%kan
;a%an ali$ pada &ala"an 'an% a"a. Si";!l ini di%unakan
untuk "en%&inda$i te$lalu ;an'ak anak pana& 'an% alin%
"elintan% dan "e";in%un%kan.
A$u d!ku"en atau pe"$!ean. A$a& a$u d!ku"en atau
pe"$!eanE a$u n!$"al adala& ke kanan atau ke ;a@a&.
0/
3A3 III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Dae$a& dan :aktu Penelitian
Pe$ua&aan 'an% "enjadi !;'ek penelitian penuli adala& peua&aan
'an% te$letak di k!ta Makaa$ 'aitu PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and
T$a#el di Makaa$ 'an% te$letak dijalan Pe$inti Ke"e$dekaan KM )9
Makaa$. Adapun @aktu 'an% dipe$%unakan dala" penelitian ini adala&
ku$an% te;i& / (dua* ;ulan.
3. Met!de Pen%u"pulan Data
Dala" "en'uun k$ipi ini penuli "elakukan penelitian den%an
"en%%unakan;e;e$apa "et!de anta$a lain ,
). Penelitian Keputakaan (Li;$a$' Reea$=&*? 'aitu penelitian den%an
"e"pelaja$i lite$atu$8lite$atu$ 'an% ;e$&u;un%an den%an $uan% lin%kup
e$ta duku"en8d!ku"en pe$ua&aan.
/. Penelitian Lapan%an (Field Reea$=&*? 'aitu pen%a"atan 'an%
dilakukan e=a$a lan%un% ke !;jek penelitian 'aitu PT.Madani Mit$a
Mandi$i T!u$ and T$a#el untuk "endapatkan in>!$"ai 'an%
di;utu&kan.
00
5. 2eni dan Su";e$ Data
2eni data 'an% di%unakan adala& ,
). Data Kualitati>? 'aitu data 'an% dipe$!le& da$i pe$ua&aan ;e$upa data
te$tuli epe$ti =!"pan' p$!>ile dan t$uktu$ !$%aniai.
/. Data Kuantitati>? 'aitu data 'an% dipe$!le& da$i pe$ua&aan ;e$upa
an%ka8an%ka 'an% dapat di&itun% epe$ti pen=atatan kelua$ ka? ite"
dan p$!edu$ pen%elua$an ka e$ta data 'an% dapat "enunjan%
pe";a&aan k$ipi.
D. Met!de Analii
Met!de 'an% di%unakan untuk "en%eta&ui p!k!k pe$"aala&an adala&
"et!de analii k!"pa$ati> 'aitu "e";andin%kan anta$a pene$apan ite"
=lan p$!edu$ pene$i"aan =lan pen%elua$an ka pada PT.Madani Mit$a
Mandi$i T!u$ and T$a#el den%an ite" dan p$!edu$ pene$i"aan =lan
pen%elua$an ka ;e$daa$kan p$inip akuntani 'an% ;e$laku e=a$a u"u".
Adapun alat analii 'an% di%unakan 'aitu analii >l!@=&a$t.
E. Site"atika Pe";a&aan
Site"atika pe";a&aan k$ipi ini akan diu$aikan dala" . ;a; 'aitu
e;a%ai ;e$ikut ,
06
3a; pe$ta"a "e$upakan penda&uluan 'an% te$di$i da$i lata$ ;elakan%
"aala&? "aala& p!k!k? tujuaan dan ke%unaan penelitian e$ta
&ip!tei.3a; kedua "e$upakan tinjauan putaka 'an% te$di$i da$i
pen%e$tian 'te" akuntani? pen%e$tian ite" dan p$!edu$? pen%e$tian
pen%endalian inte$n? ele"en8ele"en t$uktu$ pen%endalian inte$n?
pen%e$tian ka e$ta ite" dan p$!edu$ pen%elua$an ka. 3a; keti%a
"a$upakan "et!d!l!%i penelitian 'an% te$di$i da$i dae$a& penelitian?
"et!de pen%u"pulan data? jeni dan u";e$ data? e$ta "et!de analii.
3a; kee"pat "e$upakan %a";a$an u"u" pe$ua&aan 'an% te$di$i da$i
eja$a& in%kat pe$ua&aan? t$uktu$ !$%aniai pe$ua&aan.
3a; keli"a 'aitu "e$upakan analii ite" dan p$!edu$ pene$i"aan dan
pen%elua$an ka? akti#ita pen%elua$an ka? pen%endalian pe"$!ean
in>!$"ai? pe"ia&an tu%a? pen%endalian >iik e$ta e#aluai ite" dan
p$!edu$ pene$i"aan dan pen%elua$an ka.3a; keena" "e$upakan ;a;
penutup 'an% te$di$i da$i kei"pulan e$ta a$an8a$an.
07
3A3 IV
GAM3ARAN UMUM PERUSA+AAN
A. Seja$a& Sin%kat Pe$ua&aan
PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el Makaa$ didi$ikan pada
tan%%al ). Ma$et /--0 di &adapan N!ta$i +an Tantula$ T$en%!n! S+.
N!"!$ 71. Yan% ;e$kedudukan di Ka;upaten den%an adan'a pe$%antian
pe"e%an% a&a" pe$ua&aan "aka tela& te$jadi pe$u;a&an akta e;an'ak
dua kali 'aitu pe$u;a&an te$tan%%al 7 Septe";e$ /--< n!"!$ 9 dan akta
pe$u;a&an te$tan%%al // Fe;$ua$i /--1 n!"!$ )/<.
Pada a@al ;e$di$in'a PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el ini
&an'a "e$upakan u; a%en da$i ;e;e$apa T$a#el 'an% ada diekita$n'a?
ei$in% den%an pe$jalanan @aktu pe$ke";an%an ;ini dan pa$i@iata di
dae$a& ini PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el "ulai "en%ajukan
kea%enan endi$i kepada e"ua ai$line dan "en=!;a laun=&in% untuk
e"ua ai$line 'an% ;e$!pe$ai di Ind!neia den%an "en'ediakan e"ua
ti=ket d!"eti=.
PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el dala" pe$jalanan'a ju%a
tela& dua kali "en%ala"i pe$%antian di$e=t!$ !pe$ai!nal 'an% ;e$tujuan
"enin%katkan kine$ja dan penjualan dalan &al ini penjualan ti=ket d!"eti=?
ini dilakukan untuk "en%antiipai ketatn'a pe$ain%an 'an% ada dala"
ua&a t$a#el 'an% e"akin "enja"u$ di "akaa$.

0.
Den%an ;e$;a%ai tantan%an dan den%an adan'a pe$u;a&an pe"e%an%
a&a" dala" pe$ua&aan PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el? tidak
"e"pen%a$u&i jalann'a pe$ua&aan 'an% kini tetap eki dala" dunia ;i$!
pe$jalanan (Ta!u$ and T$a#elin%*.
3. St$uktu$ O$%aniai Pe$ua&aan
O$%aniai "e$upakan >a=t!$ 'an% &a$u dipe$&atika dala" $an%ka
"en=apai uatu tujuan didala" pe$ua&aan? ka$ena kita ta&u !$%aniai
adala& @ada& ke$ja a"a ;e;e$apa !$an% 'an% "e"pun'ai kepentin%an
untuk "en=apai uatu tujuan te$tentu. Selain itu !$%aniai ju%a "e$upakan
a$ana 'an% an%at pentin% dala" $an%ka "enetapkan lan%ka& di"ana
uatu ke%iatan akan dilakanakan dan iapa 'an% "elakanakann'a? untuk
itu dipe$lukan pe";a%ian tu%a? @e@enan% dan tan%%un% ja@a; 'an%
dapat dii"pulkan e=a$a %a$i ;ea$n'a dala" uatu ;a%an atau ke"a
da$i pe$ua&aan 'an% ;e$an%kutan. Pen%!$%aniaian 'an% ;aik dan
te$en=ana didala" pe$ua&aan akan "en%&ailkan uatu &ail 'an%
"aki"al.Setiap pe$ua&aan "e"pun'ai t$uktu$ !$%aniai 'an% dapat
;e$;eda anta$a atu den%an 'an% lainn'a? &al ini die;a;kan da$i pe$;edaan
;ea$ =lan luan'a ua&a? jeni ua&a dan ju"la& ka$'a@an dan
e;a%ain'a.
0<
+al 'an% an%at pentin% dala" pen%e";an%an uatu pe$ua&aan adala&
"en=iptakan ;uda'a ke$ja 'an% dapat "end!$!n% penin%katan p$etai
"elalui ikap diiplin =lan ;eke$ja ke$a untuk "en%e";an%kan ke"a"puan
dan "!ti#ai.
Adapun t$uktu$ !$%aniai PT. Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el
Makaa$ adala& e;a%ai ;e$ikut ,
01
STRUKTUR ORGANISASI
PT.MADANI MITRA MANDIRI
TOURS AND TRAVEL
MAKASSAR
Su";e$ ,PT.Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el
09
"!R3KS!
"!R3K$/R#$
)#43J3R
/P3R#S!/4#1
R3S3R,#$!/4
- $!K3$!4'
)3SS34'3R #CC/U4$!4'
5. 2!; De=$ipti!n
Adapun tu%a da$i "ain%8"ain% j!; dala" PT. Madani Mit$a Mandi$i
T!u$ and T$a#el Makaa$ adala& e;a%ai ;e$ikut ,
). Di$e=t!$
). Me"antau dan "en%!nt$!l tu%a "ana%e$ !pe$ai!nal
/. Mene$i"a lap!$an keuan%an da$i a==!untin%
0. Mene$i"a dan "e";e$&entikan ta> dan ka$'a@an
/. Mana%e$ Ope$ai!nal
a. Men%!nt$!l jalann'a pe$ua&aan etiap &a$i
;. 3e$tan%%un% ja@a; penu& dala" !pe$ai!nal pe$ua&aan
=. Mene$i"a lap!$an da$i "ain%8"ain% =&ip euai den%an j!;
d. Mene%u$ dan "e";e$ikan u$at pe$in%atan kepada e"ua ta> dan
ka$ia@an.
0. Ree$#ati!n G Ti=ketin%
a. Mene$i"a telep!n da$i pelan%%an pe$ua&aan 'an% in%in $ee$#ai dan
ti=ketin%.
;. Melakukan $ee$#ai dan ti=ketin% untuk pe"eanan tiket da$i
pelan%%an.
=. Me";e$ikan lap!$an ti=ketin% kepada a==!untin
6. A==!untin%
6-
a. Mene$i"a lap!$an pe";ukuan ti=ketin% da$i ka$'a@an $ee$#ati!n dan
ti=ketin% etiap &a$i.
;. Me";uat lap!$an penjualan paai (LPP* kepada Ai$line
=.3e$tan%%un% ja@a; penu& te$&adap keuan%an pe$ua&aan
d. Mene$i"a pe";a'a$an da$i =ut!"e$
e. Me";uat lap!$an $e>und tiket
>. Me";uat pe";ukuan &ail penjualan da$i e"ua Ai$line
%. Me";uat lap!$an keuan%an kepada Mana%e$ Ope$ai!nal
&. Me";uat lap!$an keuan%an kepada Di$e=t!$
7. Meen%e$
a. Men%anta$ dan "elakukan lap!$an penjualan paai (LPP* ke Ai$line.
;. Melakukan dep!it ke ;ank
=. Men%anta$ tiket kepada =ut!"e$
d. Melakukan pena%i&an kepada =ut!"e$
e. Melakukan $e>und tiket ke Ai$line.
6)
3A3 V
+ASIL DAN PEM3A+ASAN
A. Analii Site" dan P$!edu$ Pene$i"aan dan Pen%elua$an Ka
Pe$ua&aan PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el di Makaa$
"e$upakan pe$ua&aan 'an% ;e$%e$ak di ;idan% ua&a ;i$! pe$jalanan
=lan tiketin% 'an% da$i ta&un ke ta&un "en%ala"i ;an'ak penin%katan
dala" ua&an'a. Untuk "e"uda&kan "elakukan akti#ai "aka pe$lu
dilakukan pen%endalian di lin%kun%an pe$ua&aan.
Ole& ka$ena itu? pe$ua&aan "e";uat ke;ijakan dan p$!edu$p$!edu$
untuk "en%endalikan elu$u& akti#ita pe$ua&aan 'an% "ana
pen%endalian te$e;ut diuun untuk "enja"in dilakanakann'a ke%iatan
euai >un%i =lan tan%%un% ja@a; "ain%8"ain% untuk "en=apai tujuan
pe$ua&aan. Pen%endalian inte$n 'an% ;aik &a$u euai den%an
ke;ijakan =lan p$!edu$ e$ta "a"pu "en%!nt$!> elu$u& ke%iatan dala"
pe$ua&aan? di"ana pen%endalian inte$n "e"pun'ai ;e;e$apa ele"en8
e>e"en t$uktu$ pen%endalian inte$n 'an% "eliputi, Pen%enda(ian
lin%kun%an? penaki$an $eik!? in>!$"ai dan k!"unikai? akti#ita
pen%endalian =lan pe"antauan "!nit!$in%.
+al ini euai den%an te!$i 'an% "en'atakan ;a&@a ite" adala&
ke$an%ka 'an% alin% ;e$&u;un%an 'an% diuun euai den%an uatu
6/
ke"a untuk "elakanakan ke%iatan uatu pe$ua&aan edan%kan
p$!edu$ adala& u$utan ke%iatan 'an% "eli;atkan !$an%8!$an% dala"
"elakukan t$anaki pe$ua&aan 'an% e$in% te$jadi.
3e$daa$kan ele"en8ele"en t$uktu$ pen%endalian inte$n "aka penuli
"enitik ;e$atkan penulian pada pen%endalian inte$n pada akti#ita
pen%endalian 'an% dilakukan pe$ua&aan te$uta"a pada ite" p$!edu$
pene$i"an dan pen%elua$an ka.
3. Akti#ita pene$i"aan dan Pen%elua$an Ka
). Pene$i"aan ka
3a%ian pene$i"aan ka dala" ke"a IV Diuun den%an ;e$;a%ai
an%%apan ;e$ikut ini ,
)* Pene$i"aan ka da$i penjualan tunai? ditetapkan dala" pe$ua&aan
/* Pene$i"aan ka da$i piutan% dilakukan !le& pe$ua&aan "elalui
t$an>e$ anta$ $ekenin%? 'an% etiap pe";a'a$an da$i k$editu$n'a
elalu dila"pi$i den%an u$at pe";e$ita&uan ($e"ittan=e ad#i=e*.
Adapun ite" pene$i"aan ka pada PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$
and T$a#el di "akaa$ adala& e;a%ai ;e$ikut ,
60
SKEMA IV
FLO: 5+ART SYSTEM DAN PROSEDUR PENERIMAAN KAS
;%ian !$de$ penjualan ;%ian eketa$iat ;%ian kaa
diberikan kpd
%astamer
diki$i" ke ;ank
66
mulai mulai
2
3
2
1
2
4
%ek
Surat
pemberi
tahuan
"a2tar surat
pemberitahuan
Str pemberitahuan
%ek
"2tr surat
pemberitahuan
3
"2tr surat
pemberitahuan
%ek
"2tr surat
pemberitahuan
)embuat
bukti
setoran
%ek
3
2
1
4
Cek - surat
pemberi tahuan
diterima dari
debitur .ia trans2er
antara bank
"ikirim kepada kreditur sebagai
$anda terima pemba&aran
67
3 4 5
Srt pemberitahuan
"2tr surat
pemberitahuan
Bukti
setor
Buku setor
Srt pemberitahuan
"a2tar sp
Bukti kas
masuk 2
)embuat bukti kas
masuk
Buku besar
Srt pemberitahuan
"a2tar sp 2
Buku kas
masuk
Kartu
piutang
5
Jurnal
penerimaan
kas
T
selesai
3a%ian O$de$ Penjualan,
). Me";uat >aktu$ penjualan k$edit e;an'ak 0 le";a$
/. Mendit$i;uikan >aktu$ penjualan tunai e;a%ai ;e$ikut ,
Le";a$ ), Die$a&kan kepada =ut!"e$? e;a%ai ;ukti pe";a'a$an tunai.
Le";a$ /, Die$a&kan ke kaa untuk "e"pe$iapkan tiket 'an% akan
di=etak 'an% ke"udian die$a&kan kepada =ut!"e$.
Le";a$ 0, A$ip 3a%ian O$de$ Penjualan "enu$ut n!"!$ u$ut >aktu$
te$e;ut.
3a%ian Sek$eta$iat
). Mene$i"a u$at da$i k$editu$ #ia p! 'an% ;e$ii =ek dan u$at
pe";e$ita&uan "en%enai tujuan pe";a'a$an 'an% dilakukan !le&
k$editu$.
/. Me";uat da>ta$ u$at pe";e$ita&uan e;an'ak / le";a$.
0. Mendit$i;uikan da>ta$ u$at pe";e$ita&uan te$e;ut e;a%ai ;e$ikut ,
Le";a$ ), Die$a&kan ke 3a%ian Piutan% dila"pi$i den%an u$at
pe";e$ita&uan da$i k$editu$
Le";a$ /, Die$a&kan ke ;a%ian kaa ;e$a"a8a"a den%an =ek da$i
k$editu$
6.
3a%ian Kaa
). Mene$i"a >aktu$ penjualan tunai dan k$edit da$i 3a%ian O$de$ Penjualan
#ia pe";eli
/. Mene$i"a uan% da$i pe";eli e;ea$ ju"la& 'an% te$=antu" dala"
>aktu$ penjualan tunai
0. Me"aukkan data pene$i"a uan% ke dala" $e%ite$ ka? 'an%
"en%&ailkan pita $e%ite$ ka
6. Me";utu&kan =ap luna pada >aktu$ penjualan tunai? dan ke"udian
"en'e$a&kan >aktu$ penjualan tunai dan pita $e%ite$ ka ke ;a%ian
pen%i$i"an #ia pe";eli.Faktu$ penjualan tunai dan pita $e%ite$ ka ini
akan die$a&kan !le& ;a%ian pen%i$i"an ke ;a%ian ju$nal? ;uku ;ea$
dan lap!$an.
7. Mene$i"a da>ta$ u$at pe";e$ita&uan dan =ek da$i ;a%ian eke$ta$iat
.. Menjelan% ak&i$ &a$i ke$ja "e";uat ;ukti et!$ 0 le";a$
<. Mendit$i;uikan ;ukti et!$ e;a%ai ;e$ikut ,
Le";a$ ), Diki$i" ke 3ank ;e$a"a8a"a den%an pen'et!$an =ek dan
uan% tunai(da$i &ail penjualan tunai* ke ;ank.
Le";a$ /, Die$a&kan ke 3a%ian Piutan%? etela& ditandatan%ani !le&
peja;at ;ank e;a%ai tanda et!$an uan%.
Le";a$ 0, A$ip 3a%ian Kaa? etela& ditandatan%ani !le& peja;at ;ank
e;a%ai tanda te$i"a et!$an uan%.
6<
3a%ian Piutan%
). Mene$i"a da>ta$ u$at pe";e$ita&uan dila"pi$i den%an u$at
pe";e$ita&uan da$i ;a%ian penjualan.
/. Mene$i"a ;ukti et!$ da$i ;a%ian kaa.
0. Me";uat ;ukti ka "auk ata daa$ da>ta$ u$at pe";e$ita&uan.
6. Men=atat ;ukti ka "auk ke dala" ka$tu piutan%
7. Mendit$i;uikan ;ukti ka e;a%ai ;e$ikut ,
Le";a$ ) , Diki$i"kan kepada k$editu$ e;a%ai tanda pene$i"aan
pe";a'a$an da$i K$editu$
Le";a$ / , Die$a&kan ke ;a%ian ju$nal? ;uku ;ea$ dan lap!$an dila"pi$i
den%an da>ta$ u$at pe";e$ita&uan?dan ;ukti et!$an.
3a%ian 2u$nal
). Mene$i"a >aktu$ penjualan tunai den%an pita $e%ite$ ka da$i ;a%ian
penjualan.
/. Men=atat pene$i"aan ka da$i penjualan tunai ke dala" ju$nal
pene$i"aan ka.
0. Men%a$ipkan >aktu$ penjualan dan pita $e%ite$ "enu$ut n!"!$ u$ut
>aktu$ penjualan tunai
61
6. Mene$i"a ;ukti ka "auk untuk dila"pi$i den%an da>ta$ u$at
pe";e$ita&uan? u$at pe";e$ita&uan =lan ;ukti et!$ da$i ;a%ian piutan%.
7. Men=atat pene$i"aan ka da$i piutan% ke dala" ju$nal pene$i"aan ka
.. Me"pe$iapkan ;ukti ka "auk ;ee$ta da>ta$ u$at pe";e$ita&uan?
u$at pe";e$ita&uan =lan ;ukti et!$ "enu$ut n!"!$ tan%%al.
/. Pen%elua$an ka
Akti#ita pen%elua$an ka "e$upakan ala& atu akti#ita da$i t$anaki
'an% "en%aki;atkan ;e$ku$an%n'a ald! ka tunai "aupun $ekenin% "ilik
pe$ua&aan. Pen%elua$an ka 'an% di"akud 'aitu ;ia'a !pe$ai!nal
pe$ua&aan 'an% dilakukan PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el
"eliputi ,
). Pe";a'a$an %aji
Pe";a'a$an ini dilakukan !le& pe$ua&aan kepada pe%a@ai tetap
ataupun k!nt$akan 'an% dilakukan den%an "en%u"pulkan =atatan @aktu
&adi$? data 'an% dipe$lukan untuk "en%&itun% pendapatan ka$'a@an?
"ena";a&kan tunjan%an? "e"pe$&itun%kan p!t!n%an8p!t!n%an pada %aji
an%u$an pinja"an =lan au$ani. Diini pe";a'a$an %aji ;elu" te$"auk
le";u$ untuk pa$a ka$'a@an 'an% ;e$akti>ita dilua$ ja" ke$ja. 2adi
!t!"ati ka$'a@an te$e;ut "endapat %aji p!k!k dita";a& den%an le";u$.
69
/. Pe";a'a$an utan%
Pe";a'a$an ini dilakukan ;e$daa$kan Su$at Pe$inta& 3a'a$ (SP3* 'an%
dila"pi$i d!ku"en ta%i&an ;ee$ta la"pi$an dan ;ukti t$an>e$ atau n!ta
aplikai t$an>e$. Dala" pe";a'a$an ke@aji;an te$e;ut dipe$&itun%kan
den%an uan% "uka 'an% tela& di;a'a$kan. 2adi pe";a'a$an utan% di&itun%
etela& diku$an%i da$i uan% "uka. 3iaan'a pe";a'a$an utan% dilakukan
e;ulan ekali tapi dieuaikan ju%a den%an pe$"intaan.
0. Pe";a'a$an ;ia'a8;ia'a pe$jalanan dina
Dana ini dikelua$kan untuk "e";ia'ai pe$jalanan dina dan pe%a@ai
'an% ditunjuk euai ke;utu&an? "ialn'a ada pi&ak 'an% diutu untuk
"en%ikuti pelati&an8pelati&an atau ku$u8ku$u.
6. Pen%elua$an ata pe";e$ian pinja"an kepada pe%a@ai
pe%a@aiDana ini dikelua$kan untuk "e";a'a$ pinja"an pe%a@ai ata
uatu ;a$an% 'an% nantin'a akan dian%u$ dan %aji den%an "elakukan
pe"!t!n%an. Ke%iatan pe";a'a$an piutan% pe%a@ai ini an%at te$kait
den%an ke%iatan pe";a'a$an %aji.
7. Pen%elua$an ;ia'a tak te$du%a
Pen%elua$an ini dikelua$kan !le& pe$ua&aan untuk "e";ia'a e%ala
;ia'a8;ia'a 'an% ;e$&u;un%an den%an akti#ita pe$ua&aan etiap &a$in'a.
Sepe$ti ;ia'a t$anp!$tai? ;ia'a pe$len%kapan dan pe$alatan kant!$? dll.
7-
3. Pen%endalian Pe"$!ean In>!$"ai
Pen%endalian pe"$!ean in>!$"ai ini ;e$kaitan e$at den%an etiap
t$anaki 'an% dilakukan !le& pe$ua&aan. Lan%ka&8lan%ka& 'an% dia";il
untuk "en%!nt$!l akti>ita ;aik itu dan pene$i"aan ka "aupun
pen%elua$an ka 'aitu ,
a. P$!e !t!$iai
P$!e ini dilakukan untuk "e";atai akti#ita t$anaki atau kine$ja8
kine$ja &an'a pada !$an%8!$an% 'an% te$pili& !t!$iai dilakukan untuk
"en=e%a& te$jadin'a t$anaki dan akti#ita8akti#ita 'an% tidak te$!t!$iai
k&uun'a ;a%ian keuan%an? !t!$iai dilakukan !le& "anaje$ keuan%an
atau !$an% 'an% ditunjuk !le& pi"pinan =a;an% e;a%ai penan%%un% ja@a;
tu%a ad"init$ai keuan%an untuk "en%u$an%i ake lan%un% te$&adap
&a$ta keka'aan pe$ua&aan dan "en%&inda$i te$jadin'a pen'i"pan%an.
Diini p$!e !t!$iai uda& ;e$jalan euai den%an 'an%
;. Pen=atatan dan d!ku"entai
Se"ua ;ukti t$anaki di=atat dan did!ku"entaikan !le& ;a%ian
pen=atatan jadi e"ua ;ukti pene$i"aan dan pen%elua$an ka
pe$ua&aan "e";utu&kan >!$"uli$ e;a%ai ;ukti8;ukti pen=atatan dan
pe";uatan lap!$an keuan%ann'a? epe$ti,
7)
). Da>ta$ Gaji (DG*
/. D!ku"en Pendukun% (DP*
0. Ka K$edit (KK*6. 2u$nal Ka Kelua$(2KK*
7. 3uku Ka (3K*
.. Su; 3uku 3ea$ (S33*
<. Kuitani (K*1. Faktu$ (Fk*
9. F!$"uli$ Pe$"intaan Ke;utu&an 3a$an% (FPK3*
)-. F!$"uli$ Peanan Pe";elian (FPP*.
3ukti8;ukti te$e;ut diata uda& "a"pu dijadikan alat dala" "elakukan
pen=atatan ;aik pene$i"aan "aupun pen%elua$an ka.
=. Ve$i>ikai independent
Ve$i>ikai dilakukan untuk "en%e=ek dan "enilai ke;ena$an akan data
'an% didapatkan dan "en%e#aluai ;ukti8;ukti 'an% ;e$&u;un%an den%an
akti#ita t$anaki 'an% dilakukan !le& pe$ua&aan? epe$ti adan'a
ke;utu&an akan pe";a'a$an %aji ka$'a@an? ;ia'a pe$jalanan dina?
pe";a'a$an utan% pada $ekanan dan pe";a'a$an piutan% pe%a@ai &a$u
"elalui ;a%ian8;a%ian 'an% te$kait epe$ti u; ie %aji dan keeja&te$aan?
ie keuan%an? kai$. 2adi ;e$daa$kan ;ukti dan tiap ;a%ian te$e;ut "aka
dilakukan #e$i>ikai untuk "en%&inda$i pen'i"pan%an etela& #e$i>ikai
e"ua ;ukti dapat di;ukukan.
7/
D. Pe"ia&an tu%a
Pe"ia&an tu%a dilakukan untuk "enja%a ke"un%kinan adan'a
!t!$iai t$anaki? pen=atatan t$anaki dan penan%anan >iik akti#a
kepada !$an% 'an% a"a. Ataupun pe"ia&an tu%a pada PT.Madani Mit$a
"andi$i T!u$ and T$a#el 'aitu,
). P$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji 'aitu,
a. Su; Sie Gaji dan Keeja&te$aan
Pada ak&i$ ;ulan "e";uat Da>ta$ Gaji (DG* $an%kap 0 dan D!ku"en
Pendukun% (DP* 'an% elanjutn'a "intakan pe$etujuan peja;at 'an%
;e$@enan%. Ke"udian DG le";a$ ) dan / e$ta DP kepada Si= Keuan%an?
DG le";a$ 0 i"pan e;a%ai a$ip.
;. Sie Keuan%an
Mene$i"a DG le";a$ )? / dan DP dan Su; Si= Gaji dan Keeja&te$aan.
Ke"udian "elakukan pe"e$ikaan ata ;ukti8;ukti te$e;ut? ;e$daa$kan
DG ;uat Ka K$edit (KK* $an%kap /? "intakan pe$etujuan dan tanda
tan%an da$i peja;at 'an% ;e$@enan%? lalu "en'e$a&kan KK $an%kap 0? DG
le";a$ ) dan DP kepada Kai$? DG le";a$ / i"pan e;a%ai a$ip.
70
=. Kai$
Mene$i"a KK $an%kap 0? DG ie";a$ ) dan DP Sie Keuan%an. Ke"udian
"elakukan pe";a'a$an %aji kepada pe%a@ai den%an "enandatan%ani DG
le";a$ ). Setela& "elakukan pe";a'a$an %aji lalu di=atat dala" 3uku Ka
(3K*. Se$a&kan KK le";at )? DG le";a$ ) dan DP kepada Su; Sie
Ve$i>ikai dan pe";ukuan. KK le";a$ /? DG le";a$ / dan i"pan e;a%ai
a$ip edan%kan le";a$ 0 kepada Su; Sie Gaji dan Keeja&te$aan.
d. Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan
Mene$i"a KK le";a$ )? DG le";a$ ) dan DP dan kai$ ke"udian
"elakukan #e$i>ikai ;ukti8;ukti te$e;ut dan ;e$daa$kan KK le";a$ )? DG
le";a$ ) dan Dp lalu di;uat 2u$nal Ka Kelua$ (2KK* dan Su; 3uku 3ea$
3ia'a Pe%a@ai Piutan%.
A'at ju$nal ,
D$. 7)/ 3ia'a Pe%a@ai.
5$. ))7 Piutan% N!n Ua&a
5$. ))) Ka
76
KK le";a$ )? DG le";a$ ) dan DP dii"pan e;a%ai a$ip dan pada
etiap ak&i$ ;ulan p!tin% ke 3uku 3ea$ Ka dan ;ia'a pe%a@ai. P$!edu$
pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji dapat dili&at le;i& jela pada ke"a
IV >l!@=&a$t 'te" =lan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji
3e$ikut ini ,
77
SKEMA V
FLO: 5+ART SYSTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS UNTUK
PEM3AYARAN GA2I
Su;ie %aji ie keuan%an kai$ u;ie #e$i>ikai
Pe$ika G teliti
Ditanda tan%ani pj;t ;e$@e@enan%

7.
/. P$!edu$ pen%e>ua$an ka untuk ;ia'a pe$jalanan dina 'aitu,
a. Su; Sie Gaji dan Keeja&te$aan
"'
"'
"'
KK
"'
"'
0
0
0
KK
KK
bukuk
an
%at
at
JKK
BK
SBB BBS
0
0
KK
Keterangan
"' 6 "a2tar 'ai
KK 6 Kas Kredit
BK 6 Buku Kas
JKK 6Jurnal kas keluar
SBB 6Sub Buku Besar
BBS 6Buku Bear
0 6 0ile
B&r gai pega(ai -
penanda tanganan "'
Pbt ber(e(enang
3e$daa$kan adan'a ke;utu&an dana "aka Su; Sie Gaji dan
Keeja&te$aan "en'iapkan D!ku"en Pendukun% (DP*? den%an "e"inta
pe$etujuan da$i peja;at ;e$@enan%. Lalu etela& dietujui ke"udian DP
die$a&kan kepada Sie Keuan%an.
;. Sie Keuan%an
Mene$i"a DP dan Su; Sie Gaji dan Keeja&te$aan. Ke"udian
"alakukan pe"e$ikaan ata ;ukti8;ukti te$e;ut elanjutn'a "e";uat
Ka K$edit (KK* dala" $an%kap 0? ke"udian ke";ali "e"inta pe$etujuan
da$i peja;at 'an% ;e$@enan%? etela& dietujui Sie Keuan%an
"en'e$a&kan KK $an%kap 0 dan DP dan Sie Keuan%an.
=. Kai$
Mene$i"a KK $an%kap0 dan d!ku"en pendukun% (DP* dan Sie
Keuan%an ke"udian "elakukan pe";a'a$an uan% pe$jalanan dina
kepada pa%a@ai? ;e$daa$kan KK ke"udian di=atat dala" 3uku Ka (3K*.
Ke"udian "en'e$a&kan KK le";a$ ) dan DP kepada Su; Sie Ve$i>ikai
dan Pe";ukuan . KK le";a$ / dii"pan e;a%ai a$ip? le";a$ 0 di;e$ikan
kepada pe%a@ai.

7<
d. Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan
Mene$i"a KK le";a$ ) dan DP da$i kai$? ke"udian "e>akukan #e$i>ikai
;ukti8;ukti te$e;ut? lalu ;e$daa$kan KK >e";a$ ) dan DP di;uat 2u$nal Ka
Kelua$ (2KK* dan Su; 3uku 3ea$ 3ia'a Pe$jalanan Dina. A'at 2u$naln'a ,
D$. 7)6 3ia'a U"u"
5$. ))) Ka
KK le";a$ ) dan DP dii"pan e;a%ai a$ip? etiap ak&i$ ;ulan p!tin% ke
dala" 3uku 3ea$ ;ia'a u"u" dan ka. P$!edu$ pen%elua$an ka untuk
;ia'a pe$jalan dina dapat dili&at le;i& je>a pada ke"a V Fl!@ =&a$t
'te" dan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe$jalanan dina ;e$ikut ini ,
71
SKEMA VI
FLO: 5+ART SYSTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS
UNTUK PE2ALAN DINAS

79
SUBS!3 '#J! S!3 K3U#4'#4 K#S!R SUBS!3 ,3R!0!K#S! - P3)BUKU#4
"P "P
Pbt ber(e(enang
KK KK
KK
"isetuui - ditandatanagani
peabat ber(e(enang
"'
Ctatan
BK
KK
SBB
BBS
JKK
Bukukan
F F
F
Periksa -
teliti
Keterangan
"P 6 "okumen Pendukung
"' 6 "a2tar 'ai
KK 6 Kas Kredit
BK 6 Buku Kas
JKK 6 Jurnal Kas Keluar
SBB 6 Sub Buku Besar
BBS 6 Buku Besar
0 6 0ile
0. P$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an utan%
a. Sie keuan%an.
Mene$i"a kuitani (K* $an%kap /? Faktu$ (Fk* dan DP lainn'a? "ialn'a
pen%anta$ ;a$an%? ;ukti pene$i"aan ;a$an% le";a$ ) dan $ekanan.
Ke"udian "elakukan pe"e$ikaan te$&adap ta%i&an dan $ekanan te$e;ut.
Lalu "e";uat Ka K$edit (KK* dala" $an%kap 0? ke"udian "e"inta
pe$etujuan kepada peja;at ;e$@enan%. Setela& "endapat pe$etujuan
ke"udian "en'e$a&kan KK $an%kap 0? K $an%kap /? Fk dan DP le";a$ )
kepada kai$.
=. Kai$.
Mene$i"a KK $an%kap 0? Kuitani $an%kap /? Faktu$ (Fk* DP Le";a$ )
dan Sie Keuan%an. Ke"udian "elakukan pe";a'a$an kepada $ekanan
den%an "en'e$a&kan uan% dan kuitani (K* le";a$ / dan KK >e";a$ 0.
Men=atat pen%elua$an uan% te$e;ut kedala" 3uku Ka (3K*. Lalu
"en'e$a&kan KK le";a$ )? kepada Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan? KK
le";a$ / i"pan e;a%ai a$ip.
=. Su;? Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan.
Mene$i"a KK le";a$ )? K le";a$ )? Fk dan DP (e";a$ )? ke"udian
"elakukan #e$i>ikai ;ukti8;ukti te$e;ut dan ;andin%kan den%an d!ku"en8
d!ku"en 'an% dite$i"a e;elu"n'a? "ialn'a ,
.-
F!$"u>i$ Pe$"intaan Ke;utu&an 3a$an% (FPK3*? F!$"uli$ Peanan
Pe";elian (FPP*? Pena@a$an +a$%a (P+* dan upplie$ dan e;a%ain'a.
A'at 2u$naln'a ,
D$. /)) Utan% Ua&a
5$. ))) Ka.
Setiap ak&i$ ;ulan p!tin% ke dala" 3uku 3ea$ Utan% Ua&a dan Ka.
P$!edu$ pen%e>ua$an ka untuk pe";a'a$an utan% dapat dili&at le;i& jala
pada ke"a VI >l!@=&a$t 'te" dan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk
p$";a'a$an utan% kepada $ekanan e;a%ai ;e$ikut ,

.)
SKEMA VII
FLO: 5+ART SYSTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS
UNTUK PEM3AYARAN UTANG KEPADA REKANAN

./
R3K#4#4 S!3 K3U#4'#4 K#S!R SUBS!3 ,3R!0!K#S! -
P3)BUKU#4
K(itans
i
0K
Periksa -
teliti
KK
K(itansi
KK
Rupiah
"itanda tangani Pbt
Ber(e(enang
KK
Proses
Pemb&ara
n Kas
Catat
BK
KK
F
KK
bukukan
JKK
SBB BBS
F
Keterangan
"' 6 "a2tar 'ai
KK 6 Kas Kredit
Bk 6 Buku Kas
JKK 6 Jurnal kas Keluar
SBB 6 Sub Buku Besar
BBS 6 Buku Besar
0 6 0ile
6. P$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";e$ian pinja"an pe%a@ai
a. Pe%a@ai.
Me";uat F!$"uli$ Pinja"an pe%a@ai (FP* $an%kap / ;e$a"a den%an
La"pi$an (LP* dan "inta pe$etujuan peja;at ;e$@enan%. Ke"udian
"en'e$a&kan FP $an%kap / dan LP kepada Sie Keuan%an.
;. Sie keuan%an.
Mene$i"a FP $an%kap / dan LP dan pe%a@ai. Ke"udian "elakukan
pe"e$ikaan ata ;ukti8;ukti te$e;ut? ;e$daa$kan FP ;uatkan Ka K$edit
(KK* dala" $an%kap 0? "intakan pe$etujuan dan tanda tan%an peja;at
;e$@enan%? lalu "en'e$a&kan KK $an%kap 0? FP $an%kap / dan LP kepada
kai$.
=. Kai$.
Mene$i"a KK $an%kap 0? FP $an%kap /? LP da$i Sie Keuan%an? ke"udian
"e";uat =ek den%an nilai euai ke;utu&an. Setela& itu "elakukan
pe";a'a$an pinja"an uan% kepada pe%a@ai dan "e'e$a&kan KK le";a$ 0.
Lalu ;e$daa$kan KK di=atat dala" 3uku Ka (3K*. Men'e$a&kan KK
le";a$ )? FP le";a$ )? LP kepada Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan. KK
>e";a$ /? FP le";a$ / i"pan e;a%ai a$ip.
d. Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan.
Mene$i"a KK le";a$ )? FP le";a$) dan LP dan kai$? ke"udian
"elakukan #e$i>ikai ;ukti8;ukti te$e;ut?

.0
;e$daa$kan KK le";a$ )? FP le";a$ ) dan LP ke"udian "e";uat ju$nal
Ka Kelua$ (2KK* dan Su; 3uku 3ea$ Piutan% Pe%a@ai dan aSu; 3uku
3ea$ Ka.
A'at 2u$naln'a ,
D$. ))7 Piutan% N!n Ua&a
5$. ))) Ka
KK le";a$ )? LP dan FP le";a$ ) dii"pan e;a%ai a$ip dan etiap
ak&i$ ;ulan p!tin% kedala" 3uku 3ea$ Utan% Ua&a dan ka. P$!edu$
pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an piutan% pe%a@ai dapat dili&at le;i&
jela pada ke"a VII >l!@=&a$t ite" dan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk
pe";a'a$an piutan% pe%a@ai ;e$ikut ini,
.6
SKEMA VIII
FLO: 5+ART SYSTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS UNTUK
PEM3ERIAN PIN2AMAN PEGA:AI
.7
P3RS/4#1!# S!3 K3U#4'#4 K#S!R SUBS!3 ,3R!0!K#S! -
P3)BUKU#4
0P
1P
0P
P3R!KS# -
$31!$!
KK
"!$#4"# $#4'#4!
PJB$ B3RW3W34#4'
KK
KK KK
BUKUK#4
B7RK#4
KP"
P3'#W#!
JKK
BK
C#$#$
F
KK
SBB BBS
0
0
K3$8
0P 6 2ormulir pinaman pega(ai
1P 6 1ampiran
KK 6 Kas Ke%il
BK 6 Buku Kas
SBB 6 Sub Buku Bear
JKK 6 Jurnal Kas Ke%il
BBS Buku Besar
0 6 0ile
7. P$!edu$ pen%elua$an ;ia'a tak te$du%a
a. Sie Keuan%an
Mene$i"a kuitani (K* e;an'ak dua $an%kap? ke"udian "elakukan
pe"e$ikaan te$&adap ;ukti8;ukti 'an% ada. Lalu "e";uat Ka De;it
dala" $an%kap 0 (ti%a*? ke"udian "e"inta pe$etujuan kepada peja;at
;e$@enan%. Setela& "endapat pe$etujuan ke"udian "en'e$a&kan KD
$an%kap 0? KD $an%kap /? dan kuitani $an%kap / kepada kai$.
;. Kai$
Mene$i"a KD $an%kap 0? KD $an%kap / dan kuitani $an%kap / da$i Sie
Keuan%an. Ke"udian "elakukan pen=ai$an? lalu "en=atat pen%elua$an
uan% te$e;ut kedala" ;uku ka (3K*. Lalu "en'e$a&kan KD $an%kap /
kepada Su; Sie Ve$i>ikai dan Pe";ukuan? KD $an%kap 0 dan KK $an%kap
/ dii"pan e;a%ai a$ip.
=. Su; Sie Ve$i>ikaki dan Pe";ukuan
Mene$i"a KD $an%kap /? ke"udian "elakukan #e$i>ikai ;ukti8;ukti
te$e;ut dan ke"udian "elakukan pen=atatan dan "e"aukkann'a ke
dala" a'at ju$nal,
D$. 7)/ ;ia'a pe$len%kapan kant!$
5$. ))) Ka
Setiap ak&i$ ;ulan p!tin% ke dala" 3uku 3ea$ 3ia'a8;ia'a dan Ka.
P$!edu$ pen%elua$an ka untuk pen%elua$an ;ia'a8;ia'a tak te$du%a
..
dapat dili&at le;i& jela pada ke"a IB >l!@=&a$t ite" dan p$!edu$
pen%elua$an ka untuk pen%elua$an ;ia'a8;ia'a tak te$du%a e;a%ai ;e$ikut,
.<
SEKEMA IB
FLO: 5+ART SISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS UNTUK
PENGELUARAN 3IAYA83IAYA TAK TERDUGA
.1
S!3 K3U#4'#4 K#S!R SUBS!3 ,3R!0!K#S! -
P3)BUKU#4
KW!$#4S!
K"
0B
K"
P3R!KS# -
$31!$!
$anda tangani
pbt
ber(e(enang
Proses
Pemba&a
ran kas
C#$#$
BK
K"
K"
Bukukan
JKK
SBB
BBS
0
0
K3$6
K" 6 Kas "ebit
0B 6 0aktur Beli
BK 6 Buku Kas
JKK 6 Jurnal Kas keluar
SBB 6 Sub Buku Besar
BBS 6 Buku Besar
0 6 0ile
E. Pen%endalian Fiik
Pen%endalian 'an% dilakukan ata ka? epe$ti pen%endalian te$&adap
pene$i"aan ka den%an "en'et!$kan ka 'an% dite$i"a tiap &a$i ke ;ank
=lan "en'i"pan e;a%ian ke=il ka euai keepekatan pe$ua&aan di
;$anka untuk kepe$luan tidak te$du%a? adapun pen%elua$an ka dilakukan
etiap &a$i ada kepe$luan 'an% tela& diketa&ui peja;at 'an% ;e$@enan%
=lan tela& dietujui ka 'an% dikelua$kan apa;ila dala" ju"la& ;ea$ "aka
&a$u "en%%unakan =ek untuk "enja"in kea"anan e&in%%a "en%&inda$i
&al8&al 'an% tidak diin%inkan apa;ila pe";a'a$an dilakukan den%an uan%
tunai? edan%kan apa;ila ju"la& 'an% akan di;a'a$kan edikit "aka ;ia
a";il da$i ;$anka tetapi tiap ;ulan akan dilakukan pen%iian ke";ali
euai den%an ;ia'a 'an% di%unakan.
F. E#aluai Site" =lan P$!edu$ Pen%elua$an Ka 'an% dilakukan PT.
Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el
Dala" ite" =lan p$!edu$ pen%elua$an ka pada pe$ua&aan PT.
Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el ;elu" te$dapat pe"ia&an >un%i
=lan tan%%un% ja@a; e=a$a jela da$i ;a%ian keuan%an. Di"ana >un%i
!t!$iai &a$u te$pia& den%an >un%i pen=atatan =lan kai$. Ole& ka$ena
itu? "aka pe$lun'a upa'a ;a%i pe$ua&aan di dala" "elakukan pe"ia&an
>un%i te$e;ut untuk "en%&inda$i pen'i"pan%an ka$ena adan'a akti>ita
%anda dala" >un%i keuan%an.
.9
2adi den%an adan'a pe"ia&an >un%i dan tan%%un% ja@a; da$i "ain%8
"ain% ;a%ian te$e;ut "aka akan te$=e$"in pen%endalian inte$n 'an% ;aik
dala" pe$ua&aan. Se$ta pe$lun'a di ;entuk ka ke=il 'an% pen%endalian
dan pen%a@aan 'an% ketat dan adan'a tan%%un% ja@a; da$i peja;at 'an%
;e$@enan%? a%a$ te&inda$ da$i pen'ala&%unaan dan pen'ele@en%an dana.
Dala" ite" dan p$!edu$ pene$i"aan dan pen%elua$an ka pada PT.
Madani Mit$a Mandi$i T!u$ and T$a#el Makaa$ an%at di pe$lukan
pe"e$ikaan inte$n te$&adap ka >iik dan n!n >iik. Maka den%an adan'a
pen%endalian inte$nal =!nt$!l 'an% ;aik? dapat "en%u$an%i dan
"e"pe$ke=il adan'a pen'ele@en%an dan pen'ala%unaan dana.
<-
3A3 VI
SIMPULAN DAN SARAN
A. Si"pulan
3e$daa$kan pe";a&aan 'an% tela& dike"ukakan e;elu"n'a? "aka
penuli "ena$ik kei"pulan ata pe";a&aan e;a%ai ;e$ikut ,
). Pen%endalian inte$n te$&adap ite" =lan p$!edu$ pen%elua$an ka
'an% dite$apkan pada PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el di
Makaa$ uda& "e"adai ka$ena pe$ua&aan dala" "e";uat ke;ijakan
=lan p$!edu$8p$!edu$ untuk "en%endalikan elu$u& akti>ita
pe$ua&aan e$ta "a"pu "en%!nt$!l elu$u& ke%iatan dala"
pe$ua&aan.
/. Site" dan p$!edu$ pen%elua$an ka untuk pe";a'a$an %aji? utan%?
piutan% pe%a@ai dan ;ia'a pe$jaianan dina 'an% dite$apkan !le&
PT.Madani Mit$a "andi$i T!u$ and T$a#el uda& "e"adai dan tela&
euai den%an te!$i =lan ke;ijakan? na"un "ai& ada depa$te"en 'an%
"elakukan tan%%un% ja@a; den%an >un%i %anda? di"ana ;a%ian
keuan%an di;e$ikan @e@enan% e;a%ai >iat ;a'a$? !t!$iai dan
pen=atatan? den%an de"ikian "aka &ip!tei 'an% diajukan e;elu"n'a
tidak te$;ukti (dit!lak*.
<)
3. Sa$an HSa$an
3e$daa$kan &ail analii 'an% tela& dike"ukakan e;elu"n'a? "aka
akan diajikan a$an 8 a$an e;a%ai ;a&an "aukan ;a%i pi&ak
pe$ua&aan e;a%ai ;e$ikut ,
). Pe$lu adan'a pe"ia&an >un%i 'an% jela anta$a ;a%ian keuan%an
den%an pi&ak 'an% "en%!t!$iai a%a$ te$&inda$ da$i pen'i"pan%an
aki;at adan'a ;a%ian 'an% "anjalankan ;e;e$apa >un%i.
/. Pe$lun'a di;entuk ka ke=il 'an% dia@ai den%an ketat.
0. Pe$lun'a dilakukan pe"e$ikaan ka e=a$a ;e$kala.
6. Di&a$apkan a%a$ le;i& "enin%katkan dan "e"pe$ta&ankan ite" dan
p$!edu$ 'an% tela& ada a%a$ le;i& ;aik.

</
DAFTAR PUSTAKA
A;du) +ali" G T!t!k 3udi Sant!!? )999. Auditin%? Edii Kedua?
Pene$;it? AMP YKPN? '!%'aka$ta.
3!dna$? Ge!$%e + dan +!p@!!d? :illia" S? /---. Site" In>!$"a
Akuntani? Te$je"a&an , A"i$ A;adi Yuu>? 3uku Keatu? Edii Keena"?
Sale";a E"pat? 2aka$ta.
+all? 2a"e A? /--). Si>e" ln>!$"ai Akuntani? Edii Keatu?
Sale";a E"pat? 2aka$ta.
K$i"iaji? /--/. Site" ln>!$"ai Akuntani? Edii Pe$ta"a? Pene$;it
AMP YKPN? Y!%'aka$ta.
Mul'adi? /--). Site" Akuntani. Edii Kedua? 5etakan Keti%a? Pene$;it
STIE YPKN? Y!%'aka$ta.
Site" dan P$!edu$ Pene$i"aan dan Pen%elua$an
Kas92::;<<http9google9%om9diakses / n!#e";e$ /-))
S!e"a$!n!? SR? )999. Akuntani Suatu Pen%anta$. 3uku Keatu? Edii
Kee"pat? PT. Rineka 5ipta? 2aka$ta
S!"a$!E /--7 Akuntani Suatu Pen%anta$. 2ilid ) Edii Keli"a?
Pene$;it Sale";a E"pat? 2aka$ta.
Daki 3a$id@an? )991. Inte$"ediate A=!untin%? Edii Ketuju&? Pene$;it
3PFE? Y!%'aka$ta.
<0