CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
Mulai Berlaku tanggal :
..............................200..

MRA Holding

Diperiksa Oleh :

Ishak The

I.

Revisi : 0

Hal : Page 1 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

RUANG LINGKUP
Prosedur ini menjelaskan pelaksanaan pembuatan laporan keuangan bulan berjalan oleh akuntan
yang meliputi pengdokumentasian, pencatatan, analisa dan penginputan transaksi dalam program
akuntansi.

II.

TUJUAN
1. Tujuan Akuntansi adalah menyiapkan suatu laporan keuangan yang akurat agar dapat
dimanfaatkan oleh para manajer, pengambil kebijakan dan pihak berkepentingan lainnya,
seperti pemegang saham, kreditur atau pemilik, meliputi :
a. Memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai aktiva, kewajiban, serta modal suatu
perusahaan
b. Memberikan informasi keuangan yang membantu pemakai laporan keuangan untuk
menaksir kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba
c.

Memberikan informasi yang dapat dipercaya mengenai perubahan dalam aktiva netto
(aktiva dikurangi kewajiban) suatu perusahaan yang timbul dari kegiatan usaha dalam
rangka mencari laba

d. Memberikan informasi penting lainnya mengenai perubahan dalam aktiva dan kewajiban
suatu perusahaan, seperti informasi mengenai aktivitas pembiayaan dan investasi
e. Mengemukakan informasi lainnya yang berhubungan dengan laporan keuangan yang
relevan untuk kebutuhan pemakai laporan, seperti informasi mengenai kebijakan akuntansi
yang dianut perusahaan
III.

DEFINISI
Akuntansi adalah seni dalam mengukur, berkomunikasi dan menginterprestasikan aktivitas keuangan.
Siklus akuntansi dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Transaksi Usaha
Kejadian yang dapat mempengaruhi posisi keuangan perusahaan dan juga merupakan hal
yang handal/wajar untuk dicatat
2. Pembuatan Bukti Asli
Transaksi baru dikatakan sah/benar jika didukung oleh bukti-bukti yang sah, contoh kuitansi,
surat kontrak kerja, dll
3. Pencatatan dalam Buku Harian (Jurnal)
Transaksi pertama kali dicata dalam buku harian (jurnal), dimana proses pencatatan
mengikuti langkah-langkah sbb:
a) Mengidentifikasikan transaksi dari dokumen sumbernya
b) Menentukan setiap perkiraan yang dipengaruhi oleh transaksi tersebut dan
mengklasifikasikan berdasarkan jenisnya
c) Menetapkan apakah setiap perkiraan tersebut mengalami penambahan atau
pengurangan yang disebabkan oleh transaksi tersebut

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
Mulai Berlaku tanggal :
..............................200..

MRA Holding

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0

Hal : Page 2 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

d) Menetapkan apakah harus mendebet atau mengkredit perkiraan

e) Memasukkan transaksi ke dalam jurnal
4. Pencatatan ke Buku Besar dan Buku Tambahan
Perkiraan yang sudah dihimpun dalam buku harian harus digolongkan berdasarkan jenisnya
sehingga buku besar dapat memudahkan penyusunan informasi yang nantinya diberikan
kepada pengguna informasi. Dan beberapa perkiraan membutuhkan penjelasan secara
terperinci untuk mendukung akun-akun di Neraca dan Rugi-Laba sehingga dibuatlah buku
tambahan.
5. Neraca Lajur Penyesuaian
Suatu daftar dari saldo-saldo perkiraan yang menunjukkan apakah total DEBET = total
KREDIT
6. Laporan Keuangan
Laporan keuangan terdiri dari Neraca, Rugi-Laba, Laba Ditahan
7. Jurnal Penutup
Ayat jurnal yang memindahkan nilai sisa pendapatan, beban dan pengambilan pribadi dari
masing-masing perkiraan ke perkiraan modal
8. Neraca Saldo setelah penutupan
Pengujian akhir mengenai ketepatan penjurnalan dan pemidah bukuan ayat jurnal
penyesuaian dan penutupan.
9. Pencatatan dan Pengawasan Aktiva Tetap Perusahaan
IV.

INFORMASI UMUM
1. Finalisasi laporan keuangan dalam bentuk hard copy paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya.
2.Laporan Keuangan disusun dengan menggunakan software Akuntansi resmi dari perusahaan.

V.

TANGGUNGJAWAB
A. Finance Manager
1) Mengelola fungsi akuntansi dalam memproses data dan informasi keuangan untuk
menghasilkan laporan keuangan yang dibutuhkan perusahaan secara akurat dan tepat waktu
serta sesuai dengan kebijakan akuntansi dan peraturan yang berlaku dari seluruh unit usaha
yang tergabung dalam MRA Group dan menyampaikannya kepada pihak terkait
(Manajemen,COO,Direksi,Pemegang Saham,Fiskus dan pihak terkait lainnya).
Kegiatan tersebut berupa :

Mempertahankan batas waktu penyerahan Financial Statement, Sales Report.

Melakukan analisa laporan keuangan berupa highlight performances

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Revisi : 0

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Hal : Page 3 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

2) Merencanakan dan mengkoordinasikan pengembangan sistem dan prosedur keuangan dan

akuntansi, serta mengontrol pelaksanaannya untuk memastikan semua proses dan transaksi
keuangan berjalan dengan tertib dan teratur, serta mengurangi risiko keuangan dengan
kegiatan berupa mengawasi & melakukan review atas implementasi Program Accounting
(Retailsoft, Summary Financial Statement, Software Pajak dan software pendukung lainnya)
pada seluruh unit usaha MRA Group.
3) Merencanakan dan mengkoordinasikan penyusunan anggaran dari semua unit usaha MRA
Group secara tepat waktu, dan mengontrol penggunaan anggaran tersebut untuk memastikan
penggunaan dana secara efektif dan efisien dalam menunjang kegiatan operasional
perusahaan contoh kegiatan tersebut adalah :
Melakukan review Budget VS Aktual atas pencapaian Sales dan NPBT (Net Profit Before
Tax)
Mengkoordinasikan penyusunan rencana kerja dan anggaran perusahaan
Melaksanakan perencanaan dan pengendalian anggaran bulanan, triwulan dan tahunan
4) Mempersiapkan SDM untuk unit-unit usaha baru ataupun mempromosikan personnel yang
sudah ada khususnya untuk posisi chief accountant ataupun Financial Controller.

B. Akuntan
1) Petugas akuntansi memeriksa:
Dokumen pembayaran (CDV) dan kelengkapan dokumen pendukungnya sebelum proses
penandatanganan cek / giro.
Invoice yang berkaitan dengan managemen fee dan debit memo (reimbusrt expenses) MRA
ke unit-unit usaha
Kesesuaian laporan reimbusrt kas kecil dengan dokumen pendukungnya
Laporan cash flow mingguan
Laporan SPT Masa PPh dan PPN
2) Petugas akuntansi melakukan:
Penginputan data ke program software akuntansi untuk CDV (Cash Dishbursement
Voucher), BRV (Bank Receipt Voucher), Invoice, Debit Memo dan Jurnal Memorial
Proses closing dan penyusunan laporan keuangan, diantaranya import data dari AbiPro ke
excel, buat journal voucher & rekapitulasi akun neraca serta susun summary laporan
keuangan bulanan.
Rekonsiliasi hutang piutang afiliasi dengan unit usaha lainnya
Perhitungan PPh & PPN yang harus dibayar tiap bulannya
Rekonsiliasi pajak antara SPT dan G/L
3) Petugas akuntansi menyusun budget tahunan MRA dan SPT Tahunan PPh Badan
4) Petugas akuntansi memaintain:
Data aktiva tetap, labeling dan asuransi
Sistem pengarsipan data
Dokumentasi di BGR
5) Petugas akuntansi mempersiapkan G/L Pajak bersama konsultan pajak

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0

Hal : Page 4 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

6) Petugas akuntansi mempersiapkan data akuntansi jika ada permintaan dari auditor maupun
fiskus

VI.

PROSEDUR

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 5 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 6 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 7 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 8 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

VII.

Revisi : 0

Hal : Page 9 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

RECORD
1. Laporan Keuangan Bulanan.
2. Print Out General Ledger
3. Dokumen pendukung, seperti BRV (Bank Receipt Voucher) + dokumen pendukung, CDV (Cash
Dishbursement Voucher) + dokumen pendukung, JV (Journal Voucher), SSP, SPT Masa,
Rekonsiliasi Bank, Rekonsiliasi Akun Neraca
4. Cash Flow Mingguan
5. Daftar Aktiva Tetap

VIII. LAMPIRAN

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 10 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 11 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 12 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 13 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 14 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 15 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 16 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 17 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 18 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 19 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 20 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 21 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 22 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --

CONFIDENTIAL

DRAFT FOR DISCUSSION

KEBIJAKAN PERUSAHAAN
Siklus Akuntansi
MRA Holding

Mulai Berlaku tanggal :

..............................200..

Diperiksa Oleh :

Ishak The

Revisi : 0
Disetujui Oleh :

Denis R Sibbalt

Soetikno Soedarjo

Hal : Page 23 of 23
No. Dokumen :

Tgl Revisi : --