Giro,
Deposito Berjangka,
Sertifikat Deposito,
Deposito On Call
Interbank Call Money
Perlakuan Akuntansinya :
a. Transaksi rekening giro bank lain diakui
sebesar nominal setoran atau penarikan.
b. Saldo giro bank lain disajikan sebesar
kewajiban bank kepada pemilik rekening giro
bank lain.
c. Giro bank bermasalah tetap disajikan dalam
akun Giro.
d. Bank akan memberikan jasa giro, dan jasa
giro tersebut tidak dikenakan pajak.
Contoh :
1. 01 April 2008, PT. Bank M di Surabaya
membuka rekening giro di Bank B secara
tunai sebesar Rp. 200.000.000,- bunga
jasagiro 3% pertahun dari saldo terendah.
2. 10 April 2008, Salah seorang nasabah bank M
menarik Tabungannya melalui mesin ATM
Bank B sebesar Rp. 5.000.000,- Biaya ATM
bersama sebesar Rp. 3.000,-
5.003.000
5.000.000
3.000
Jurnal Transaksi :
Jurnal pada tanggal 30 April 2008
Beban Jasa Giro
487.493
Kewajiban Segera-Jagir
487.493
(bunga jagir 3% x 1/12 x 194.997.000 = 487.493
Jurnal pada tanggal 1 Mei 2008
Kewajiban segera-jagir
487.493
Giro bank lain-Bank B
487.493
Perlakuan Akuntasinya :
a. Transaksi deposito diakui sebesar nilai
nominal yang tercantum dalam perjanjian
antara bank dengan bank deposan.
b. Deposito bank lain disajikan sebesar nilai
nominal.
c. Bank akan memberikan bunga sesuai
perjanjian antara bank dan bank deposan.
Contoh soal :
Jurnal Transaksinya :
526.027
526.027
Jurnal Transaksinya :
526.027
493.151
1.019.178
3. Sertifikat Deposito
Perlakuan Akuntansinya :
a. Sertifikat Deposito dinilai sebesar nilai nominal yang
tercantum dalam sertifikat.
b. Selisih antara jumlah tunai yang diterima dan nilai
nominal (diskonto) dinilai sebagai bunga dibayar
dimuka dan diamortisasi selama jangka waktu
sertifikat deposito.
c. Setoran sertifikat deposito yang diterima tunai oleh
bank diakui sebesar nilai nominal dikurangi bunga
dibayar dimuka (diskonto). Setoran melalui kliring
diakui setelah kliring efektif sebesar nilai nominal
dikurangi bunga dibayar dimuka.
Contoh :
Bank Petruk pada tanggal 08 Juni 2008
melakukan transaksi pembelian 25 lembar
Sertifikat Deposito Bank Bagong Surabaya @
Rp.10.000.000,- jangka waktu 90 hari dan
bunga 12% pertahun. Pembayaran atas
pembelian Sertifikat Deposito ini dilakukan
dengan tunai.
Perhitungannya :
Nominal Sertifikat Deposito
250.000.000
N. Tunai : (250jt x 365) : (365+(12% x 90) 242. 815.327
Bunga Dibayar dimuka
7.184.673
Jurnal tanggal 8 Juni 2008:
Kas
242.815.327
Bunga SD dbyr dimuka
7.184.673
Sert. Deposito Bank Petruk
250.000.000
4. Deposit On Call
Perlakuan Akuntansinya :
a. Deposit on call disajikan sebesar nilai nominal
yang tercantum dalam perjanjian.
b. Bank penerima akan memberi bunga sesuai
dengan yang tercantum dalam perjanjian.
c. Bunga akan dibayar pada saat jatuh tempo.
Contoh :
5.000.000
1.000.000.000
1.005.000.000
Perhitungan bunga :
15/30 x 1 % x 1.000.000.000 =
5.000.000
Perlakuan Akuntansinya :
a. Interbank call money tanpa diskonto disajikan
sebesar nilai nominal, dan interbank call
money dengan diskonto disajikan sebesar nilai
nominal dengan diskonto sebagai pengurang.
b. Interbank call money dari bank bermasalah
tetap disajikan dalam akun interbank call
money.
c. Bunga berdasarkan kesepakatan antar bank.
Contoh :