Oleh :
Rd. Amar Muslih
Nama Peserta :
:
:
PENDAHULUAN
Koperasi BMM “AGHNIA” didirikan di Astana Anyar Bandung pada tanggal 19 Maret 2003
oleh 5 orang pendiri (yang terdiri dari Ahmad, Badruzaman, Cecep, Dedi dan Engkus).
Simpanan pokok per anggota ditetapkan sebesar Rp 1.000.000,00, Simpanan wajib
ditentukan sebesar Rp 15.000,00 per bulan.
Mereka sepakat untuk duduk di kepengurusan Koperasi BMM “AGHNIA” dengan posisi
sbb : Ahmad sebagai Ketua, Badruzaman sebagai Sektetaris, Cepi sebagai Bendahara,
Dedi sebagai Bagian Akuntansi dan Engkus Bagian Umum.
Semua pengurus sepakat pula untuk 3 bulan pertama belum mendapatkan gaji, namun
hanya mendapatkan uang transportasi masing-masing sebesar Rp 60.000,00
Adapun hari kerja Koperasi BMM “AGHNIA” dari hari Senin – Jumat dengan waktu dari
pukul 14.00 – 18.00.
STRUKTUR AKUN
Transaksi sehari-hari yang dibuktikan oleh bukti transaksi dicatat dalam jurnal umum
dan buku besar, kemudian dibuat neraca saldo, neraca lajur dan laporan keuangan
(Perhitungan hasil usaha, Neraca dan Laporan dana ZIS)
Adapun Rancangan Struktur Akun yang akan digunakan dalam catatan akuntansi sbb :
No. No.
Nama Akun Nama Akun
Akun. Akun.
AKTIVA KEKAYAAN BERSIH
100 Kas 300 Simpanan Pokok
10101 Giro pada Bank BNI ‘46 301 Simpanan Wajib
110 Persediaan 302 Simpanan Sukarela
130 Piutang BBA
140 Pembiayaan Musyarakah PENDAPATAN
170 Perlengkapan 40001 Pendapatan Margin BBA
16001 Sewa Dibayar Dimuka 40002 Pendapatan Bagi Hasil Musyarakah
183 Inventaris Kantor
184 Akum. Penyus. Inventaris Kantor IMBALAN BAGI HASIL
191 Kas ZIS 50001 Imbalan Bonus Simpanan Wadi’ah
192 Kas Non Syariah 50002 Imbalan Basil –Simpanan Mudhorabah
50003 Imbalan Basil – Simp. Berj. Mudhorobah
KEWAJIBAN
200 Simpanan Wadi’ah BEBAN
20201 Dana Zakat 60001 Beban Perlengkapan
20202 Dana Infaq/Shodaqoh 60002 Beban Penyus. Inventaris Kantor
203 Dana Non Syariah 60101 Beban Pesonalia
220 Simpanan Mudharobah 60201 Beban Listrik, Air dan Telepon
230 Simpanan Berjangka Mudharabah 60202 Beban Sewa
241 Pendapatan Margin Ditangguhkan
*) Akun di atas hanya sebagian (akun aktif) dari struktur akun sebuah BMM
02 Apr 03 Diterima tunai pengucuran dana donasi dari KOWINA Propinsi Jawa Barat
sebesar Rp 25.000.000,00 (BKM/006/IV/2003)
02 Apr 03 Dibayar tunai untuk 6 bulan sewa tempat Kantor BMM sebesar Rp
600.000,00. (Bukti Kas Keluar nomor BKK/001/IV/2003)
03 Apr 03 Dibeli tunai sejumlah inventaris kantor (Meja, Kursi, Komputer dan Printer)
seharga Rp 2.500.000,00 (BKK/002/IV/2003).
03 Apr 03 Dibuka rekening giro pada BNI ’46 dan disetor sebesar Rp 20.000.000,00
(Bukti Setor dari Bank BNI ’46 nomor 00123)
04 Apr 03 Disetujui Pembiayaan Bai Bitsaman Ajil (BBA) Nasabah Asep dan Adang
masing-masing sebesar @ Rp 2.000.000,00 untuk pembelian sebuah
komputer. BMM membeli komputer tesebut Rp 1.500.000,00. Persetujuan
BBA disepakati dengan waktu 10 bulan dengan angsuran per bulan Rp
200.000,00 mulai awal bulan Mei 2004. (BKK/004/IV/2003 dan
BKK/005/IV/2003. Kartu Pembiayaan)
08 Apr 03 Pemberian beasiswa kepada siswa SMP yang orang tuanya tergolong miskin
Rp 100.000,00. (BKK/014/IV/2003)
27 Okt 03 Mencatat penerimaan jasa giro BNI ’46 sebesar Rp 150 (Berdasarkan
Rekening Koran yang diterima, Slip Memo No.00001)
DIMINTA :
1. Catatlah transaksi bulan April di atas ke dalam bukti kas masuk, bukti kas
keluar, Slip setoran, slip penarikan, Buku Simpanan, Buku Tabungan, Kartu
Pembiayaan atau slip memo.
2. Catatlah transaksi diatas ke dalam jurnal berdasarkan bukti-bukti transaksi.
3. Pindah bukukan ayat jurnal ke dalam buku besar
4. Buatlah neraca saldo dan worksheet untuk membantu penyusunan laporan
keuangan berdasarkan saldo-saldo dari buku besar.
5. Buatlah ayat jurnal penyesuaian 31 April 2003.
6. Susunlah Laporan Keuangan (Perhitungan Hasil Usaha, Neraca & Laporan Dana
ZIS)
7. Buatlah ayat jurnal penutup
8. Buatlah Neraca setelah penutupan
9. Buatlah ayat jurnal pembalik (apabila perlu)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
(……………………………..) (……………………………..)
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
No. Rek Debet Kredit Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh :
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
Nomor : ……………
Nama : ………………………
Alamat : …………………………………………………
KOPERASI
BAITUL MAL WAL MU'AWANAH (BMM)
"AGHNIA"
Jl. Kebon Manggu No. 102 Telp. (022) 4217218 Bandung
BUKU TABUNGAN
No. Tab/Simp.
Nama
Alamat
No. Telp.
Tanda Pengenal
KOPERASI
BAITUL MAL WAL MU'AWANAH (BMM)
"AGHNIA"
Jl. Kebon Manggu No. 102 Telp. (022) 4217218 Bandung
BUKU TABUNGAN
No. Tab/Simp.
Nama
Alamat
No. Telp.
Tanda Pengenal
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
KARTU PEMBIAYAAN
SLIP MEMO
Tanggal : …………….
Uraian : …………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
Keterangan / Nama Akun No.Akun Debet Kredit
………………………20…
(……………………………)
SLIP MEMO
Tanggal : …………….
Uraian : …………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
Keterangan / Nama Akun No.Akun Debet Kredit
………………………20…
(……………………………)
SLIP MEMO
Tanggal : …………….
Uraian : …………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
Keterangan / Nama Akun No.Akun Debet Kredit
………………………20…
(……………………………)
SLIP MEMO
Tanggal : …………….
Uraian : …………………………………………
…………………………………………
…………………………………………
Keterangan / Nama Akun No.Akun Debet Kredit
………………………20…
(……………………………)
Jumlah dipindahkan
JUMLAH
d’tho 01
KOPERASI BMM “ AGHNIA”
PERHITUNGAN HASIL USAHA
Untuk periode yang berakhir pada 30 Maret 2003
d’tho 01
KOPERASI BMM”AGHNIA”
NERACA
30 April 2003
d’tho 01
KOPERASI BMM”AGHNIA”
LAPORAN DANA ZIS
30 April 2003
d’tho 01
JURNAL PENUTUP
TANGGAL PERKIRAAN Ref DEBET KREDIT
d’tho 01
JUMLAH
d’tho 01
JURNAL PEMBALIK
TANGGAL PERKIRAAN Ref DEBET KREDIT
d’tho 01
JUMLAH