KASUS 1

PT DOYAN MAKAN (PKP)

(PEMBELI )
BIAYA CATERING
PPN MASUKAN
HUTANG PPH 23
KAS/BANK

PT HOBI MASAK (PKP )

(PENJUAL)
KAS/BANK
UANG MUKA PPH 23
PPN KELUARAN
PENDAPATAN CATERING

KASUS 2
CARA MENCARI LABA/RUGI PERTUKARAN : HARGA PASAR -

KETERANGAN
HARGA PEROLEHAN
AKUM PENYUSUTAN
NILAI BUKU
HARGA PASAR
PT ASYIK JAYA TAMBAH KAS

HARGA PASAR
NILAI BUKU
KAS
LABA/RUGI PERTUKARAN
JURNAL
PT ASYIK JAYA
TRUK
AKUMULASI PENY MESIN
KAS
LABA PERTUKARAN
MESIN

PT MANTAB SELALU
MESIN
AKUM PENY TRUK
KAS
LABA PERTUKARAN
TRUK

KASUS 3
TAHUN 2010
NILAI KONTRAK
BIAYA KONSTRUKSI
ESTIMASI BY YG MASIH DIPERLUKAN
LABA BRUTO USAHA ( LBU )
LBU YG DIAKUI

TAHUN 2011
NILAI KONTRAK
BIAYA KONSTRUKSI
ESTIMASI BY YG MASIH DIPERLUKAN
LABA BRUTO USAHA
ESTIMASI LBU

LBU YG DIAKUI TH 2010

LBU YG DIAKUI TH 2011

TAHUN 2012
NILAI KONTRAK
BIAYA KONSTRUKSI
ESTIMASI BIAYA YG DIPERLUKAN
LABA
LABA
LABA
LABA

BRUTO
BRUTO
BRUTO
BRUTO

USAHA
USAHA YG DIAKUI TH 2010
USAHA YG DIAKUI TH 2011
USAHA YG DIAKUI TH 2012

KASUS 4
LABA SEBELUM PAJAK
BEDA TETAP
PENDAPATAN SEWA BANGUNAN

BEBAN BUNGA PAJAK

BEBAN PEMBERIAN SEMBAKO
PENDAPATAN JASA GIRO
BEBAN PPH

BEDA WAKTU
PENYUSUTAN
CADANGAN PENGHAPUSAN PIUTANG
AMORTISASI
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPH TERHUTANG
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 23
PPH 24
PPH 25
PPH KURANG BAYAR/ PPH PASAL 29

PAJAK TANGGUHAN
LAP KEU L/R
JURNAL
LABA KOMERSIAL
BEBAN PAJAK
BEBAN PAJAK TANGGUHAN
LABA SETELAH PAJAK
JURNAL
31-Dec-12 BEBAN PAJAK KINI
BEBAN PAJAK TANGGUHAN

KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

HUTANG PPH 29
UM PPH 22
UM PPH 23
UM PPH 24
UM PPH 25

30 APRL 13

HUTANG PPH 29
KAS / BANK

KASUS 5
LABA FISKAL
FASILITAS

TIDAK DPT FASILITAS

PPH TERHUTANG
FASILITAS
TIDAK FASILITAS
KREDIT PAJAK
PPH 22
PPH 25
PPH KURANG BAYAR / PASAL 29
PAJAK TANGGUHAN

JURNAL

BEBAN PAJAK KINI

AKTIVA PAJAK TANGGUHAN
PENDAPATAN PAJAK TANGGUHAN
UANG MUKA PPH 25
UANG MUKA PPH 22
HUTANG PPH 29

HUTANG PPH 29
KAS/BANK

SOAL 6
POKOK PINJAMAN :
HARGA PEROLEHAN
UANG MUKA
HAK OPSI
POKOK PINJAMAN

BUNGA YG DITANGGUHKAN : TOTAL PEMBAYARAN - POKOK

TAHUN
2008
2009
2010
2011
TOTAL

JURNAL SAAT KONTRAK

ALAT BERAT SGU

BUNGA
50,638,032
77,785,579
42,428,313
6,268,076
177,120,000

BUNGA YG DITANGGUHKAN
KAS
HUTANG HAK OPSI
HUTANG SGU

JURNAL PEMBAYARAN ANGSURAN TH 2008

HUTANG SGU
KAS/BANK

JURNAL PEMBAYARAN HAK OPSI

HUTANG HAK OPSI
KAS/BANK

AKUNTANSI KOMERSIAL
RUMUS : HARGA PEROLEHAN - NS
UE
HARGA PEROLEHAN
NILAI SISA
UMUR EKONOMIS
PENYUSUTAN / TH
HARGA PEROLEHAN
PENYUSUTAN
1 JULI 2008 S/D 31 DES 08
01 JAN 09 S/D 31 DES 09
01 JAN 10 S/D 31 DES 10
01 JAN 11 S/D 30 JUNI 11
HARGA PEROLEHAN UTK DIAKUI HAK OPSI

01
01
01
01

JULI 11 S/D 31 DES 11

JAN 12 S/D 31 DES 12
JAN 13 S/D 31 DES 13
JAN 14 S/D 30 JUNI 14

AKUNTANSI FISKAL
METODE SALDO MENURUN : KELOMPOK : 4 TAHUN : 50 %
HARGA PEROLEHAN
PENYUSUTAN
01 JULI 11 S/D 31 DES 11
01 JAN 12 S/D 31 DES 12
01 JAN 13 S/D 31 DES 13
01 JAN 14 S/D 30 JUNI 14

SOAL 7
RUMUS REVALUASI : HARGA PASAR - NILAI BUKU
REVALUASI AKUNTANSI & REVALUASI FISKAL
AKTIVA
TANAH
BANGUNAN
AKUM PENY
NILAI BUKU

AKUNTANSI
180,000,000
1,400,000,000
600,000,000
800,000,000

MESIN
AKUM PENY

800,000,000
500,000,000
300,000,000

REVALUASI ( FISKAL )
HARGA PASAR

TANAH
BANGUNAN
MESIN

8,600,000,000
3,000,000,000
1,500,000,000

NILAI BUKU
TANAH
BANGUNAN
MESIN

180,000,000
700,000,000
500,000,000

SELISIH LEBIH REVALUASI

PPH REVALUASI
SELISIH LEBIH REVALUASI SETELAH PPH

REVALUASI ( AKUNTANSI
HARGA PASAR
TANAH
BANGUNAN
MESIN

NILAI BUKU
TANAH
BANGUNAN
MESIN

)
8,600,000,000
3,000,000,000
1,500,000,000

180,000,000
800,000,000
300,000,000

SELISIH LEBIH REVALUASI

PPH REVALUASI
SELISIH LEBIH REVALUASI SETELAH PPH
JURNAL
TANAH REVALUASI
BANGUNAN REVALUASI
MESIN REVALUASI
AKUM PENY
TANAH SEBELUM REVALUASI
BANGUNAN SEBELUM REVALUASI

MESIN SEBELUM REVALUASI

HUTANG PPH REVALUASI
SELISIH LEBIH REVALUASI

PENGALIHAN BANGUNAN
REVALUASI ; TAMBAHAN PPH FINAL : TARIF PPH BADAN - 10
BANGUNAN
NILAI BUKU
SELISIH LEBIH REVALUASI
TAMBAHAN PPH FINAL ( 18% )

BANGUNAN
PENYUSUTAN
NILAI BUKU
HARGA JUAL
KEUNTUNGAN
PENGALIHAN BANGUNAN
HARGA PASAR
NILAI BUKU
SELISIH LEBIH REVALUASI
TAMBAHAN PPH FINAL 15%

BANGUNAN DIJUAL
LABA/RUGI : HARGA PASAR - NILAI BUKU
HARGA PASAR
PENYUSUTAN
DIJUAL
KEUNTUNGAN

LABA KOMERSIAL
KOREKSI
PPH 21 DI TANGGUNG OLEH PT
GAJI PEMBANTU
BY SEWA KANTOR
PENYUSUTAN
BY ENTERTMENT
TAG HP
BY OPERASIONAL LAIINYA
PENDAPATAN BUNGA DEPOSIT0
DEVIDEN 30 %
LABA PENJUALAN SAHAM DIBURSA
LABA PENJUALAN TANAH & BANGUNAN
LABA FISKAL
KOMPENSASI RUGI

FASILITAS
TDK FASILITAS

PPH TERHUTANG
FASILITAS
TDK DPT FASILITAS
KREDIT PAJAK
PPH KB/ PS 29

60,000,000
6,000,000
1,200,000
64,800,000
66,000,000

66,000,000

64,800,000
1,200,000
6,000,000
60,000,000

ATERING

66,000,000

66,000,000

NILAI BUKU : HARGA PEROLEHAN - AKUM PEN

RAN : HARGA PASAR - NILAI BUKU = LABA/RUGI
PT ASYIK JAYA ( MESIN)
KOMERSIAL
250,000,000
156,250,000
93,750,000
100,000,000
15,000,000

PT ASYIK JAYA ( TRUK )

KOMERSIAL
120,000,000
93,750,000
15,000,000
11,250,000

120,000,000
156,250,000
15,000,000
11,250,000
250,000,000
276,250,000

276,250,000

100,000,000
100,000,000
15,000,000
15,000,000
200,000,000
215,000,000

215,000,000

50,000,000
650,000,000

50,000,000

300,000,000

700,000,000

450,000,000
275,000,000

450,000,000
725,000,000

275,000,000

610,500,000
-

(50,000,000)

10,000,000
40,000,000
(20,000,000)
5,000,000

5,000,000
5,000,000
(15,000,000)

10,000,000
100,000,000
25,000,000
15,000,000

DTL

170,000,000
1,250,000

170,000,000
1,250,000

AK TANGGUHAN

171,250,000
20,000,000

4,800,000,000
34,020,000,000
3,949,800,000

557,291,005

50,000,000
175,000,000

917,788,624
97,000,000

AJAK TANGGUHAN

1,014,788,624

692,788,624

950,000,000
112,000,000
100,000,000
738,000,000

L PEMBAYARAN - POKOK PINJAMAN

TOTAL PEMBAYARAN : BUNGA + POKOK
POKOK
TOTAL PEMBAYARAN
101,881,968
152,520,000
227,254,421
305,040,000
262,611,687
305,040,000
146,251,924
152,520,000
738,000,000

950,000,000

915,120,000

177,120,000
112,000,000
100,000,000
915,120,000
1,127,120,000

1,127,120,000

N TH 2008
152,520,000
152,520,000

100,000,000
100,000,000

950,000,000
100,000,000
4
212,500,000

106,250,000
212,500,000
212,500,000
106,250,000

PENYUSUTAN SETAHUN
52,083,333
104,166,667
104,166,667
52,083,333

104,166,667

POK : 4 TAHUN : 50 %
100,000,000
25,000,000
37,500,000
18,750,000
18,750,000
100,000,000

NILAI BUKU

SI FISKAL
FISKAL

NILAI PASAR
180,000,000
8,600,000,000
1,400,000,000
3,000,000,000
700,000,000
700,000,000
800,000,000
300,000,000
500,000,000

1,500,000,000

M REVALUASI
BELUM REVALUASI

13,100,000,000

1,380,000,000
11,720,000,000
1,172,000,000
10,548,000,000

13,100,000,000

1,280,000,000
11,820,000,000
1,172,000,000
10,648,000,000

8,600,000,000
3,000,000,000
1,500,000,000
1,100,000,000
180,000,000
1,400,000,000

M REVALUASI
EVALUASI
REVALUASI

800,000,000
1,172,000,000
10,648,000,000

TARIF PPH BADAN - 10 %

3,000,000,000
800,000,000
2,200,000,000
396,000,000

3,000,000,000
350,000,000
2,650,000,000
2,725,000,000
75,000,000

HUTANG PPH 23
KAS/BANK

BEBAN PAJAK
UANG MUKA PPH 23

A PEROLEHAN - AKUM PENYUSUTAN = NILAI BUKU

IK JAYA ( MESIN)
FISKAL
250,000,000
190,673,000
59,327,000

PT MANTAB SELALU (TRUK )

KOMERSIAL
FISKAL
200,000,000
100,000,000
100,000,000
120,000,000

200,000,000
136,718,000
63,282,000

YIK JAYA ( TRUK )

FISKAL
120,000,000
59,327,000
15,000,000
45,673,000

1,000,000,000

700,000,000
300,000,000
21,428,571

PT MANTAB SELALU ( MESIN )

KOMERSIAL
FISKAL
100,000,000
100,000,000
100,000,000
63,282,000
15,000,000
15,000,000
15,000,000
51,718,000

1,000,000,000

725,000,000
275,000,000
170,689,655

21,428,571
149,261,084

1,000,000,000

610,500,000
389,500,000
21,428,571
149,261,084
218,810,345

700,000,000

(15,000,000)

(5,000,000)
680,000,000
170,000,000

150,000,000
20,000,000

1,250,000

700,000,000

171,250,000
528,750,000

1,250,000
20,000,000
10,000,000
100,000,000
25,000,000
15,000,000
171,250,000

20,000,000

3,949,800,000
557,291,005

3,392,508,995

69,661,376
848,127,249
917,788,624

225,000,000
692,788,624
97,000,000 DTA

97,000,000
175,000,000
50,000,000
692,788,624
1,014,788,624

692,788,624

915,120,000 (-)

738,000,000

TAHUN

950,000,000

637,500,000
312,500,000

312,500,000
-

75,000,000
37,500,000
18,750,000
-

OBJEK PAJAK

3,000,000,000
700,000,000
2,300,000,000
345,000,000

3,000,000,000
350,000,000
2,650,000,000
2,725,000,000 PAJAK 5%
75,000,000 PAJAK

DISEWAKAN : 10%

7,135,000,000

250,000,000
10,000,000
120,000,000
250,000,000
100,000,000
5,000,000
45,000,000
(100,000,000)
(100,000,000)
(75,000,000)
(100,000,000)

PKP

405,000,000
7,540,000,000
500,000,000
7,040,000,000
704,000,000
6,336,000,000

88,000,000
1,584,000,000
1,672,000,000
1,200,000,000
472,000,000

1,200,000
1,200,000

58,800,000

1,200,000
1,200,000

177,120,000