Materiality Level

5% x TA
Rp
3,127,607,466
ARTINYA DIABWAH 3M GA USA DIPIKIRIN
1% x CA

Sikap dasar auditor : skeptis

* TANDAIN DI PERBEDAAN YANG SIGNIFIKAN

Kantor Akuntan Publik

MBI & Rekan
Klien
Periode
Area

:
:
:

DESCRIPTION
ASET LANCAR
Kas dan Setara kas
Piutang usaha - bersih
Piutang lain-lain
Persediaan
Pajak dibayar dimuka
Biaya dibayar dimuka
Jumlah Aset Lancar
ASET TIDAK LANCAR
Piutang Hubungan Istimewa
Investasi dalam saham
Aktiva Pajak Tangguhan
Aktiva tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan
Rp 9.442.882.700 pada tahun 2012 dan Rp
3.729.679.162 Pada tahun 2011
Jumlah Aktiva tidak lancar
JUMLAH AKTIVA

PBC : prepare by clien

F : Footing
CF : Cross Footing
TL : Tahun Lalu
Pr : Persentase
* : Analytical Procedure
? : untuk nandain ada analisa

Ref KK

A
B
C

Saldo Buku
31-12-2012

PAJE
D

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

3,516,538,003
10,291,096,800
2,957,849
4,447,772,670
1,810,163,267
126,466,086
20,194,994,675

Rp
Rp
Rp

235,000,000
2,080,000,000
412,887,997

Rp
Rp

39,629,266,646
42,357,154,643

Rp

62,552,149,318

Dibuat oleh :
SYLVIA (2013012040)
Diperiksa oleh :

Saldo Audit
31-12-2012

Saldo Audit
31-12-2011

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

227,476,505
10,595,694,200
4,252,896
5,038,614,117
92,346,123
15,958,383,841

Increase (Decrease)

100,000,000
2,080,000,000
412,887,997

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

3,289,061,498
(304,597,400)
(1,295,047)
(590,841,447)
1,810,163,267
34,119,963
4,236,610,834

135,000,000
-

62,120,257,328
64,713,145,325

Rp
(22,490,990,682)
Rp (22,355,990,682)

80,671,529,166

Rp

(18,119,379,848)

Tgl :
29-Jan-16

013012040)

WBS 1

Tgl :

(Decrease)

Persentase (%)

KK Ref

Keterangan

1445.89% ? To : A
-2.87%
-30.45%
-11.73%
36.95%
26.55%

135.00%
0.00%
0.00%

-36.21%
-34.55%

-22.46%

Kantor Akuntan Publik

MBI & Rekan
Klien
Periode
Area

:
:
:

DESCRIPTION
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Usaha
Hutang lain-lain
Biaya Masih harus dibayar
Hutang Pajak
Hutang Jangka panjang yg jatuh tempo dalam 1 tahun
Hutang Sewa guna usaha
Jumlah Kewajiban Lancar
KEWAJIBAN TIDAK LANCAR
Hutang hubungan istimewa
Kewajiban pajak tangguhan - bersih
Hutang Jangka Panjang- setelah dikurangi bagian yang jatuh
tempo dalam 1 tahun
Hutang sewa guna usaha
Jumlah kewajiban tidak lancar
EKUITAS
Modal saham - Nilai nominal Rp 500 per lembar saham
Modal ditempatkan dan disetor penuh
Saldo laba
Jumlah Ekuitas
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Saldo Buku
31-12-2012

Ref KK

PAJE
D

Rp
Rp
Rp
Rp

5,359,955,747
59,838,480
425,933,958
359,169,487

Rp

Rp

6,204,897,672

Rp
Rp

1,000,000,000
-

Rp

85,304,300

Rp

1,085,304,300

G
G

Rp
Rp

62,500,000,000
(7,238,052,654)

Rp

55,261,947,346

Rp

62,552,149,318

PAJE
C

Saldo Audit
31-12-2012

Saldo Audit
31-12-2011

Rp
Rp
Rp
Rp

7,890,921,532
44,451,109
198,016,420
940,956,230

Rp

Rp

9,074,345,291

Rp
Rp

7,500,000,000
-

Rp

Rp

7,500,000,000

Rp
Rp

62,500,000,000
1,597,183,875

Rp

64,097,183,875

Rp

80,671,529,166

Dibuat oleh :

Tgl :
29-Jan-16

SYLVIA (2013012040)
Diperiksa oleh :

it
11

Tgl :

Increase (Decrease)

Persentase (%)

TL
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

(2,530,965,785)
15,387,371
227,917,538
(581,786,743)

cf
cf
cf
cf

Pr
-32.07%
34.62%
115.10%
-61.83%

cf

Rp

(2,869,447,619)

cf

-31.62%

Rp
Rp

(6,500,000,000)
-

cf
cf

-86.67%

Rp

85,304,300

cf

Rp

(6,414,695,700)

cf

-85.53%

Rp
Rp

(8,835,236,529)

cf
cf

0.00%
-553.18%

Rp

(8,835,236,529)

cf

-13.78%

Rp

(18,119,379,848)

cf

-22.46%

KK Ref

WBS 2

Keterangan

Kantor Akuntan Publik

MBI & Rekan
Klien
:
Periode :
Area
:

DESCRIPTION
PENJUALAN BERSIH
BEBAN POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
Penjualan
Umum dan administrasi
Jumlah beban usaha
LABA USAHA
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN
Pendapatan bunga
Pendapatan dividen
Laba (Rugi) selisih kurs-bersih
Laba (rugi penjualan aktiva tetap
Bagian laba (rugi) perusahaan asosiasi
Beban Bunga - bersih
Beban Bank
Beban Penyisihan piutang ragu-ragu
Lain-lain - bersih
BEBAN LAIN-LAIN BERSIH
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
BEBAN PAJAK
Kini
Tangguhan
Jumlah Beban Pajak
LABA BERSIH

Ref KK

Saldo Buku
31-12-2012

PAJE
D

Rp
Rp
Rp

30,731,570,027
32,281,852,254
(1,550,282,227)

Rp
Rp
Rp
Rp

4,211,732,508
3,172,218,775
7,383,951,283
(8,934,233,517)

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

95,961,690
66,513,688
(6,586,239)
(56,892,151)
98,996,988

Rp

(8,835,236,529)

Rp

(8,835,236,529)

Dibuat oleh :
SYLVIA (2013012040)
Diperiksa oleh :

Saldo Audit
31-12-2012

Saldo Audit
31-12-2011
Rp
Rp
Rp

19,343,590,604
12,094,221,672
7,249,368,932

Rp
Rp
Rp
Rp

1,629,819,297
2,353,506,100
3,983,325,397
3,266,043,535

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Increase (Decrease)

Rp
Rp
Rp

Rp
2,581,913,211
Rp
818,712,675
Rp
3,400,625,886
Rp (12,200,277,052)

50,792,613
9,180,000
(202,180,852)
(5,056,965)
(599,773,379)
(17,111,727)
(764,150,310)
2,501,893,225

11,387,979,423
20,187,630,582
(8,799,651,159)

Rp
Rp
Rp

45,169,077
(9,180,000)
268,694,540

Rp
Rp
Rp
Rp

(1,529,274)
599,773,379
(39,780,424)
863,147,298

Rp (11,337,129,754)

(1,317,597,347)
412,887,997
(904,709,350)
(10,432,420,404)

Rp
Rp
Rp

1,317,597,347
(412,887,997)
904,709,350

Rp
Rp
Rp

Rp

1,597,183,875

Rp

Tgl :

KK Ref
29-Jan-16

13012040)

WPL

Tgl :

Decrease)

Persentase (%)

Pr
58.87%
166.92%
-121.39%

158.42%
34.79%
85.37%
-373.55%

88.93%
-100.00%
-132.90%

30.24%
-100.00%
232.47%
-112.96%
f

-453.14%

-100.00%
-100.00%
-100.00%

-653.18%

Keterangan

to E