AKUNTANSI PAJAK

1
2
3
4
5
6

PENGERTIAN AKUNTANSI KOMERSIAL DAN AKUNTANSI FISKA

AKUNTANSI PPH POT -P UT ( PPH 21, PPH 22, PPH 23, PPH F
AKUNTANSI PPN ( PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ) PPN MASUK
AKUNTANSI HARGA PEROLEHAN AKTIVA TETAP
AKUNTANSI REVALUASI AKTIVA TETAP ( HP - NB ) : SELISIH L
AKUNTANSI SGU / SEWA GUNA USAHA / LEASING : OPERATIN

7 AKUNTANSI PAJAK TANGGUHAN ( PSAK 46 )

8 REKONSILIASI FISKAL
PASAL 1 ANGKA 29

AKUNTANSI FISKAL
SUATU PROSES PENCATATAN YANG DILAKUKAN SECARA TER
BERTAMBAH
HARTA
D
HUTANG
K
MODAL
K
BIAYA
D
PENDAPATAN K
HARGA PEROLEHAN/PENYERAHAN BKP/JKP
DITUTUP DENGAN LAP KEU : NERACA DAN LABA RUGI DAFT
ACCOUNTING CYCLE : SIKLUS AKUNTANSI
BUKTI TRANSAKSI
KWITANSI
FAKTUR
PENJUALAN
NOTA
PEMBELIAN
BON
FAKTUR PAJAK

CEK/GIRO
DLL

METODE PENCATATAN
1 METODE CASH BASES
2 METODE ACCRUAL BASES

CASH BASES
KAS/BANK
PENDAPATAN

ACCRUAL
PIUTANG USAHA
PENDAPATAN /PENJUALAN

PEMOTONGAN
MENUNJUK PADA YANG NAMA OBJEK PAJAK
MENGURANGI PENGHASILAN

PEMUNGUTAN
MENUNJUK PADA YANG NAMANYA TRANSAKSI YANG TERKAN
MENAMBAH PEMBAYARAN BAGI YG MELAKUKAN TRANSAKSI

SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK

1 OFFICIAL ASS : FISKUS AKTIF DAN WP PASIF : SKP ; PBB
2 SELF ASS : WP AKTIF DAN FISKUS PASIF
3M
MENGHITUNG
MENYETORKAN
MELAPORKAN
3 WHT
YANG MEMBERIKAN PENGHASILAN
HUTANG PAJAK

ANDIKA : TK
BEKERJA
UPAH

12 HARI
200,000 HARI

HARI 1 S/D 10 : TIDAK DIPOTONG PAJAK : TAKE HOME PAY

HARI KE 11
PTKP

PKP
PPH 21
THP

HARI KE 12
UPAH
PTKP
PKP
PPH 21
THP
BIAYA UPAH HARIAN
HUTANG PPH 21
KAS/BANK

PT. TUKUL BERSAUDARA

DEVIDEN
OBJEK PPH 23
BIAYA DEVIDEN
HUTANG PPH 23
KAS/BANK

1,000,000

BIAYA DEVIDEN
HUTANG PPH 23
HUTANG DEVIDEN

1,000,000

DEVIDEN DIBAYAR DIMUKA

HUTANG PPH 23

1,000,000

HUTANG DEVIDEN

LABA DITAHAN
HUTANG PPH 23
HUTANG DEVIDEN

HUTANG DEVIDEN
HUTANG PPH 23
KAS/BANK

1,000,000

850,000
150,000

IAL DAN AKUNTANSI FISKAL

21, PPH 22, PPH 23, PPH FINAL PASAL 4 AYAT 2 , PPH 26 )
AHAN NILAI ) PPN MASUKAN ( PM ) DAN PPN KELUARAN ( PK)
AKTIVA TETAP
TAP ( HP - NB ) : SELISIH LEBIH REVALUASI
AHA / LEASING : OPERATING LEASE
FINANCIAL LEASE
PSAK 46 )

G DILAKUKAN SECARA TERATUR

BERKURANG
K
D
D
K
D
N BKP/JKP
ACA DAN LABA RUGI DAFTAR AKTIVA TETAP

SALDO NORMAL

AKUNTANSI
JURNAL

BUKU BESAR

JURNAL UMUM
JURNAL KHUSUS

BUKU BESAR RII

BUKU BESAR NO

NERACA SALDO

LAP KEUANGAN
NERACA
LABA RUGI
ARUS KAS
PERUBAHAN MO
PENJELASAN : AN
LIKUIDITAS
SOLVABILITAS
PROFITABILIAS
AKTIVITAS

SUATU METODE PENCATATAN DIMANA PENDAPATAN DIAKUI DITERIM

SUATU METODE PENCATATAN DIMANA PENDAPATAN DIAKUI TERJAD

BIAYA DIAKUI TIMBULNYA KEWAJIBAN

BIAYA BIAYA
KAS/BANK

BIAYA BIAYA
HUTANG BIAYA
BIAYA YMH DIBAYAR
BIAYA TERHUTANG

EK PAJAK

TRANSAKSI YANG TERKANDUNG DIDALAMNYA

G MELAKUKAN TRANSAKSI

WP PASIF : SKP ; PBB

PASIF
3P
PEMBINAAN
PELAYANAN
PENGAWASAN

HASILAN

YANG MENERIMA PENGH

UANG MUKA PAJAK
PAJAK DIBAYAR DIMUKA

G PAJAK : TAKE HOME PAY 200 RIBU

2,200,000
742,500

1,457,500
72,850
127,150

200,000
67,500
132,500
6,600
193,400
2,400,000
79,450
2,320,550

1,000,000

150,000
850,000

150,000
850,000

150,000

850,000

150,000
850,000

1,000,000

NORMAL

BUKU BESAR

BUKU BESAR RIIL

( PERKIRAAN NERACA )
BUKU BESAR NOMINAL ( PERKIRAAAN LABA RUGI )

NERACA SALDO

LAP KEUANGAN
NERACA
LABA RUGI
ARUS KAS
PERUBAHAN MODAL
PENJELASAN : ANALISA LAP KEU
LIKUIDITAS
SOLVABILITAS
PROFITABILIAS
AKTIVITAS

DIAKUI DITERIMA DAN BIAYA DIAKUI PADA SAAT DIBYAR TUNAI

DIAKUI TERJADINYA TRANSAKSI

DES 13 : JANUARI 2014

ENERIMA PENGHASILAN
UKA PAJAK
BAYAR DIMUKA

TUNAI