Saldo Awal + Kenaikan Aktiva Bersih atau – Penurunan Aktiva Bersih + Penurunan
Kewajiban Aktuaria atau – Penurunan Kewajiban Aktuaria
Catatan: kenaikan/penurunan aktiva bersih dari laporan perubahan aktiva bersih
sedangkan kewajiban aktuaria dari laporan aktuaris
2. Cara Kedua
Keterangan
Jumlah Penghasilan Dasar Pensiun (PhDP) kedua puluh orang karyawan adalah Rp 5 juta/bulan
dengan iuran normal sebesar 1,5% karyawan dan 4% pemberi kerja. Iuran jatuh tempo pada
setiap akhir bulan dan dibayarkan pada awal bulan berikutnya.
Pada awal pembentukan tidak ada iuran tambahan
Nilai saham pada akhir periode adalah Rp 1100/lb
Nilai obligasi akhir periode adalah 120%
Seluruh hasil investasi diterima pada setiap akhir bulan, dividen yang dibagikan pada akhir tahun
adalah sebesar Rp 100.000,-
Beban investasi sampai akhir tahun Rp 300.000,-
Diminta:
1. Susun Jurnal yang diperlukan
Penjelasan lain:
1.Dana pensiun menghitung iuran jatuh tempo untuk iuran normal pemberi kerja, peserta dan iuran tambahan setiap akhir
bulan. Jumlah iuran masih sama dengan iuran yang diterima pada tanggal 1 Januari 2007.
2.Dana Pensiun mempunyai bangunan dengan nilai Rp120.000.000. Bangunan disusutkan dengan metode garis lurus
dan diperkirakan berumur 10 tahun.
3.Nilai pasar untuk obligasi adalah 110% dari nilai nominalnya sedangkan saham yang dibeli tanggal 16 memiliki harga
pasar Rp12.000 per lembar
4.Terdapat pendapatan investasi yang akan diterima awal bulan Pebruari sebesar Rp18.000.000
Berdasarkan transaksi dan penjelasan di atas (bila perlu) buat jurnal umum dan jurnal penyesuaiannya.
(Perhatian: Dalam membuat jurnal perhatikan terdapat ayat jurnal penyesuaian yang perlu dibuat tetap tidak secara
explisit diminta atau dijelaskan dalam soal)