1.

PT Kreasi Anak Bangsa membeli software antivirus computer dari Singapura yang digunakan untuk
system administrasi di perusahaannya. Karena mengetahui bahwa pemanfaatan software dari Singapura
di Indonesia akan dikenakan PPN 10%, maka ditetapkan bahwa harga software sebesar USD1.500,00
(kurs Rp9.000,00) sudah termasuk PPN. Oleh karena itu, PT Kreasi Anak Bangsa akan menghitung PPN
yang terutang atas pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar Daerah Pabean sebesar? Jawab:

Jumlah yang dibayarkan atau seharusnya, dibayarkan sudah termasuk PPN:

10/110 x Rp13.500.000,00 = Rp1.227.272,73
Pembulatan = Rp1.227.000,00

2. mengikuti soal diatas, PT Kreasi Anak Bangsa harus menyetorkan PPN JLN paling lambat tanggal 15
Juni 2010.
10-05-2010 16-05-2010 15-06-2010 30-06-2010

Pelaksanaan jasa Batas PPN JLN PPN JLN dilaporkan

paling lambat dalam SPT Masa
disetor dengan Mei 2010
PPN JLN sudah terutang menggunakan SSP

USKP A PERIODE NOVEMBER 2009 KUP, PPSP, PENGADILAN PAJAK

1. Park Chung Hee adalah seorang warga Negara Indonesia yang berdomisili di Salatiga, tetapi yang
bersangkutan terdaftar sebagai Wajib Pajak di kantor pelayanan pajak wajib pajak besar orang
pribadi. Hal yamng demikian dapat terjadi karena…
a. Park Chung Hee merupakan Wajib Pajak orang pribadi yang mempunyai penghasilan
sangat besar.
b. Park Chung Hee merupakan Wajib Pajak orang pribadi yang ditetapkan Direktur Jenderal
Pajak terdaftar di kantor pelayanan pajak wajib pajak besar orang pribadi.
c. Park Chung Hee merupakan Wajib Pajak orang pribadi yang berdasarkan Undang-
Undang KUP harus terdaftar di kantor pelayanan pajak wajib pajak besar orang pribadi
karena memiliki penghasilan yang sangat besar.
d. Park Chung Hee merupakan Wajib Pajak orang pribadi yang mempunyai penghasilan
yang sangat besar dan tempat usahanya berkedudukan di wilayah kantor pelayanan
pajak wajib pajak besar orang pribadi .
2. apabila dilakukan pemeriksaan atas SPT Tahunan Pajak Penghasilan atas kewajiban perpajakan
Noordin untuk tahun pajak 2010 yang menyatakan kurang bayar dan kemudian diterbitkan Surat
 Ketetapan Pajak Lebih Bayar pada tanggal 27 September 2011, maka kelebihan pembayaran
tersebut harus dikembalikan paling lambat…
a. 1(satu) bulan sejak permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak Noordin
diterima Direktorat Jenderal Pajak sehubungan dengan diterbitkannya Surat Ketetapan
Pajak Lebih bayar.
b. 1(satu) bulan sejak diterbitkannya Surat Ketetapan Pajak Lebih bayar.
c. 1(satu) bulan sejak diterbitkannya Surat Ketetapan Pajak Lebih bayar dikirimkan kepada
Wajib Pajak.
d. 1(satu) bulan sejak diterbitkannya Surat Ketetapan Pajak Lebih bayar diterima Wajib
Pajak.
3. kelebihan pembayaran pajak hanya dapat dikembailkan setelah dilakukan pemeriksaan.
Pernyataan tersebut adalah…
a. Benar, karena untuk menghindari klaim yang tidak benar dari Wajib Pajak harus
dilakukan control melalui pemeriksaan.
b. Salah, karena pemeriksaan akan memakan waktu lama dan merugikan Wajib Pajak
secara cash flow.
c. Benar, karena dari pemeriksaan akan diterbitkan SKPLB
d. Salah, karena dimungkinkan pengembalian melalui mekanisme penelitian.
4. PT kere melakukan manipulasi pajak untuk tahun Pajak 2008. Atas kejadian tersebut dilakukan
penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan Tahun 2010. Yang tidak mungkin dijadikan
tersangka pada kasus tersebut adalah…
a. Mr.Aqel yang merupakan pemilik perusahaan
b. Mr.Kiku yang merupakan direktur utama dan tidak menandatangani SPT PT Kere
c. Mr.Kokoh sebagai kepala divisi pajak yang menandatangani SPT, tapi sudah pension
d. Mr.Roko sebagai Kepala Divisi Pajak pada saat terjadinya penyidikan oleh Direktorat
Jenderal Pajak.
5. Sanksi administrasi berupa bunga dikenakan terhadap hal ini, kecuali…
a. Wajib Pajak membetulkan SPT Tahunan yang mengakibatkan utang pajak menjadi lebih
besar.
b. pembayaran atau penyetoran kekurangan pajak yang terutang berdasarkan SPT PPh
dilakukan setelah tanggal jatuh tempo penyampaian SPT Tahunan
c. Dalam hal Wajib Pajak diperbolehkan mengangsur atau menunda pembayaran pajak
d. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak yang membuat Faktur
Pajak tetapi tidak tepat waktu.
6. Manapernyataan di bawah ini yang benar, berkaitan dengan permohonan pengembalian
kelebihan pajak (restitusi)…
a. setiap permohonan restitusi, pasti dilakukan pemeriksaan
b. setiap permohonan restitusi, akan diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar
c. Pewrmohonan restitusi bagi Wajib Pajak dengan criteria tertentu, dapat diberikan
pengembalian pendahuluan dengan penerbitan Surat Ketetapan Pajak.
d. Keterlamabatan penerbitan Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar mendapat imbalan
bunga.
 7. dalam hal yang mempunyai utang pajak merupakan pengusaha besar dan tinggal di Jakarta.
Maka, apabila yang bersangkutan mempunyai utang pajak. Utang pajak tersebut harus dilunasi
paling lambat…
a. 1(satu) bulan sejak dasar penagihan pajak tersebut diterbitkan
b. 1(satu) bulan sejak dasar penagihan pajak tersebut diterima Wajib Pajak
c. 2(dua) bulan sejak dasar penagihan pajak tersebut diterbitkan
d. 2(dua) bulan sejak dasar penagihan pajak tersebut diterima Wajib Pajak
8. penyanderaan merupakan salah satu upaya penagihan pajak yang wujudnya berupa
pengekangan sementara waktu terhadap kebebasan Wajib Pajak atau Penanggung Pajak,
dengan menempatkan Wajib Pajak pada tempat tertentu. Penyandraan terhadap Wajib Pajak
atau Penanggung Pajak tersebut dapat dilakukan apabila…
a. Wajib Pajak atau penanggung pajak mempunyai utang pajak sekurang-kurangnya
Rp100juta dan diragukan itikad baiknya dalam melunasi utang pajaknya
b. Wajib Pajak berdasarkan putusan Pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum
tetap dipidana karena melakukan tindak pidana di bidang perpajakan
c. Wajib Pajak berdasarkan putusan Pengadilan yang telah mempunyai kekuatan hukum
tetap, dipidana karena melakukan tindak pidana di bidang perpajakan berdasarkan Pasal
39 UU KUP.
9. Yang tidak dapat dijadikan bukti dalam proses Pengadilan Pajak adalah…
a. Keterangan ahli
b. Berita acara pemeriksaan
c. keterangan para saksi
d. Pengetahuan hakim
10. Orang yang tidak boleh didengar keterangannya sebagai saksi, kecuali…
a. Paman dari salah satu pihak bersengketa
b. Kakek dari salah satu pihak yang bersengketa
c. Mertua dari salah satu pihak yang bersengketa
d. Mantan suami dari salah satu pihak yang bersengketa.

ESSAY

1. Apa saja kondisi yang harus dipenuhi sehingga dapat diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Kurang
Bayar Tambahan? Sebutkan dasar hukumnya!
2. Bapak Suharjo merupakan Wajib Pajak orang pribadi yang memilki kewajiban PPh Pasal 25
Rp10.000.000,00 Untuk masa pajak September 2009, ia membayar PPh Pasal sebesar
Rp5.000.000,00 pada tanggal 17 Oktober 2009 ia melaporkan SPT masa PPh pada tanggal 30
Oktober 2009. Apabila pada tanggal 16 November 2009 diterbitkan STP oleh Kantor Pelayanan
Pajak, sebutkan perincian tagihan dalam STP tersebut dan berapa jumlahnya?
3. Telah disetujui permohonan pembayaran Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar, yang diterbitkan
tanggal 14 Mei 2009 dengan jumlah pajak yang masih harus dibayar sebesar Rp120.000.000,00.
Pembayaran dilakukan dengan cara mengangsur setiap bulannya, dalam jangka waktu empat
 bulan dengan jumlah yang tetap dimulai tanggal 9 Agustus 2009. Bunga penagihan ditagioh
melalui produk hukum yang diterbitkan tanggal 18 November 2009.

JAWABAN

1. B
2. A
3. D
4. D
5. D
6. D
7. A
8. A
9. B
10. A

Jawaban ESSAY

1. sesuai dengan Pasal 15 ayat (1) UU KUP, DirJen Pajak dapat menerbitkan Surat Ketetapan
Kurang Bayar Tambahan dalam waktu 5 tahun setelah terutangnya pajak atau berakhirnya masa
pajak, bagian tahun pajak, atau tahun pajak apabila ditemukan data baru yang mengakibatkan
penambahan jumlah pajak yang terutang setelah dilakukan tindakan pemeriksaan dalam rangka
penerbitan Surat ketetapan Pajak Kurang bayar tambahan.
2. Perincian tagihan dan jumlah STP:
Angsuran PPh Pasal 25 Terurang Rp10.000.000
Angsuran PPh Pasal 25 telah dibayar Rp 5.000.000
Angsuran PPh Pasal 25 kurang bayar Rp5.000.000
Sanksi Administrasi:
a. Denda terlambat lapor sesuai pasal 7 ayat(1) UU KUP Rp10.000
b. Bunga terlambat bayar sesuai pasal 9 ayat(2) UU KUP Rp10.000
(2% x Rp5.000.000 x 1 bulan)
c. Bunga kurang bayar sesuai pasal 14 ayat (3) UU KUP Rp20.000
(2% x Rp5.000.000 x 2 bulan)
Jumlah pokok dan sanksi Rp5.040.000

3. sesuai denga pasal 19 ayat (2) KUP, dalam hal wajib pajak diperbolehkan mengangsur atau menunda
pajak juga mendapatkan sanksi berupa bunga sebesar 2% per bulan dari jumlah pajak yang masih harus
dibayar dan bagian dari bulan yang dihitung penuh satu bulan.

Dihitung sbb:

Angsuran ke-1 tanggal 9 Agustus 2009 : Rp4.800.000

(2% x Rp 120.000.000 x 2 bulan)

Angsuran ke-2 tanggal 9 September 2009 : Rp5.400.000

(2% x Rp 90.000.000 x 3 bulan)

Angsuran ke-3 tanggal 9 OKtober2009 : Rp4.800.000

(2% x Rp 60.000.000 x 4 bulan)

Angsuran ke-4 tanggal 9 November 2009 : Rp3.000.000

(2% x Rp 30.000.000 x 5bulan)

Jumlah Rp18.000.000