KATUMIRI RESORT, INC Trial Balance August 31, 2011 Account number 101 102 103 121 123

125 201 202 203 311 312 411 511 512 513 Account Cash Supplies Prepaid Insurance Land Cottages Furniture Accounts Payable Unearned Rent Revenue Mortagage Payable Share-Capital-Ordinary Devidens Rent Revenue Repair Expense Salaries Expense Utilities Expense Debit $ 19.600 3.300 6.000 25.000 125.000 26.000 Credit

$ 6.500 7.400 80.000 100.000 5.000 80.000 3.600 51.000 9.400 $273.900

$273.900

Di samping yangterdaftarakunpada neraca saldo, bagan akun untukKatumiriResort, Inc juga mengandungakun-akunberikut dannomor rekening sebagai berikut: 122 Account Receivable 124 Accumulated depreciation-Cottages 204 Accumulated Depreciation Furniture 205 Salaries Payable 313 Interest Payable 514 Retained Earnings 515 Depreciations Expense-Cottages 516 Depreciations Expense-Furniture 517 Supplies expense 518 Interest Expense 519 Insurance Expense Data untuk Penyesuaian: a. Asuransi dibayar di muka adalah pembayaran premi asuransi untuk 15 bulan, terhitung mulai tanggal 1 Agustus 2011. ( b. Perlengkapan yang tersisa $ 600 c. Depresiasi tahunan untuk cottages $ 6000 dan $ 2400 untu furniture d. Gaji yang belum dibayarkan sampai 31 Agustus $ 400 e. Penyewaan yang belum dibayar sampai tanggal 31 Agustus 2011 sebesar $ 1.000 f. Tingkat bunga untuk hipotek adalah 9% pertahun (hipotek mulai dihitung pada 1 Agustus 2011)

Diminta: a. Buat Jurnal penyesuaian b. Susunlah Worksheet for the month ended August 31, 2011 c. Buat income statement dan Retained Earnings Statement yang berakhir bulan Agustus 2011 dan Statement of financial position per 31 Agustus 2011 d. Susunlah jurnal penutup

JURNAL PENUTUP menurut IFRS

Bentuk jurnal penutup 1. Menutup akun pendapatan Contoh: Service revenue Income Summary

xxx xxx

2. Menutup akun beban Contoh: Income summary Salaries expense Rent expense Insurance expense Interest expense

xxx xxx xxx xxx xxx

3. Menutup laba/rugi perusahaan ke laba ditahan Income Summary Retained Earnings 4. Menutup devidens ke laba ditahan Retained earnings Devidens xxx xxx xxx xxx

Katumiri Resort, Inc Work Sheet Period August 31 2011 Account Cash Supplies Prepaid Insurance Land Cottages Furniture Accounts Payable Unearned Rent Revenue Mortagage Payable Share-Capital-Ordinary Devidens Rent Revenue Repair Expense Salaries Expense Utilities Expense Account Receivable Accumulated depreciation-Cottages Accumulated Depreciation Furniture Salaries Payable Interest Payable Retained Earnings Depreciations Expense-Cottages Depreciations Expense-Furniture Supplies expense Interest Expense Insurance Expense b)2700 a) 400 Trial balance Debet $ 19.600 3.300 6.000 25.000 125.000 26.000 Kredit Debet adjusting Kredit Trial Balance adjusted Debet Kredit Income statement Debet Kredit Statement of financial position Debet Kredit

No account 101 102 103 121 123 125 201 202 203 311 312 411 511 512 513 122 124 204 205 313 514 515 516 517 518 519

a)

400

$ 6.500 7.400 80.000 100.000 5.000 80.000 3.600 51.000 9.400 $273.900

$273.900