1.

SURAT BERHARGA

Pengendalian harus memastikan bahwa pembelian dan penjualan investasi

diajukan oleh seseorang yang memiliki wewenang.
Kita harus memiliki pengendalian yang memadai yang memastikan bahwa
seluruh transaksi efek telah di catat. Salah satu pengendalian untuk penanganan
secara rinci seluruh transaksi efek adalah buku besar efek yang mencatat seluruh
efek yang dimiliki entitas.

2. PIUTANG
Memisahkan fungsi pegawai atau bagian yang menangani transaksi
penjualan (operasi) dari Fungsi Akuntansi Untuk Piutang ,
Pegawai yang menangani akuntansi piutang, harus dipisahkan dari fungsi
penerimaan hasil tagihan piutang,
Semua transaksi pemberian kredit, pemberian potongan dan penghapusan
piutang, harus mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang,
Piutang harus dicatat dalam buku-buku tambahan piutang (Accounts
Receivable Subsidiary Ledger),
Perusahaan harus membuat daftar piutang berdasarkan umurnya (Aging
Schedule).

3. PERSEDIAAN BAHAN BAKU

a. Terdapatnya gudang yang cukup luas dan teratur dengan pengaturan tempat bahan atau
barang yang tetap dan identifikasi bahan atau barang tertentu.
b. Sentralisasi kekuasaan dan tanggung jawab pada satu orang dapat dipercaya terutama
penjaga gudang.
c. Suatu system pencatatan dan pemeriksaan atas penerimaan bahan atau barang.
d. Pengawasan mutlak atas pengeluaran bahan atau barang.
e. Pencatatan yang cukup teliti yang menunjukan jumlah yang dipesan yang dibagikan atau
dikeluarkan dan yang tersedia dalam gudang.
f. Pemeriksaan fisik bahan atau barang yang ada dalam persediaan secara langsung.
g. Perencanaan untuk menggantikan barang-barang yang telah dikeluarkan. Barang-barang
yang telah lama dalam gudang dan barang barang yang sudah usang dan ketinggalan
zaman.
h. Pengecekan untuk menjamin dapat efektifnya kegiatan rutin

4. KAS KECIL
Pengendalian fisik kas kecil yang baik adalah dengan cara menyimpan semua
dana pada tempat yang benar-benar aman seperti di dalam lemari besi, peti
penyimpanan atau laci kas yang dikunci. Penerimaan setiap hari harus
dikirimkan ke bank sepraktis mungkin.

5. Peralatan Pabrik

Pengendalian fisik peralatan pabrik adalah dengan asuransi peralatan pabrik terhadap
kerugian yang akan terjadi. Untuk mencegah kerugian yang timbul akibat kebakaran,
bencana alam dan kecelakaan peralatan pabrik harus diasuransikan
6.