1.

Kertas Kerja Neraca dan Laba Rugi :

Klien
Tanggal neraca
Perkiraan

: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Kertas Kerja Neraca
Ref

Per audit

Per klien

KK

31/12/2011

31/12/2012

PARE

Per audit

Keterangan
Dr

Cr

31/12/2012

ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar dimuka
Perlengkapan
Total aset lancar

C
E
E
F
G
G

486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843

467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

Investasi pada entitas asosiasi

257,500,000

343,750,000

Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

J
1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700

4,318,163,943

4,421,378,225

Total asset

Dibuat oleh: Litta

Tanggal:

Diperiksa oleh:
Tanggal:

Index:
A2.1

Klien
Tanggal neraca
Perkiraan

: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Kertas Kerja Neraca
REF

Per audit

KK

31/12/2011

Per klien

PARE

Per audit

Keterangan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar

Dr

421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000

287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400

M3

561,187,957

392,655,344

N1

EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar
Saldo laba ditahan
Total ekuitas

1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986

1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881

Total kewajiban dan ekuitas

4,318,163,943

4,421,378,225

Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam

waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar
Total kewajiban lancar
Kewajiban tidak lancar
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang
Total kewajiban tidak lancar

Dibuat oleh: Litta

Tanggal:

M1

31/12/2012

M2

Diperiksa oleh:
Tanggal:

Cr

31/12/2012

Index:
A2.2

Klien

: PT PETA

Tanggal Neraca

: 31 Desember 2012 dan 2011

Perkiraan

: Kertas Kerja Laba Rugi

Keterangan

Ref
KK

Per Audit
31 Desember 2011

Per Klien
31 Desenber 2012

PARE
Dr.

Per Audit
Cr.

31 Desember
2012

PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR

PL1

BEBAN USAHA
LABA USAHA

PL3

5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
^
691,642,174
652,679,481
^

5,480,859,000
4,422,500,000
1,058,359,000

1,300,600
8,654,500
1,864,000

29,133,025
-

(5,489,900)
^
658,169,381
^

(29,133,025)

771,313,104
287,045,896

PENDAPATAN DAN BEBAN

LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain
Laba / rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga
PENDAPATAN LAIN-LAINBERSIH
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK

316,178,921

PL5
93,993,814
564,175,567

PENGHASILAN
LABA BERSIH

44,432,026
271,746,895

Dibuat oleh : Litta

Diperiksa oleh :

Index :

Tanggal :

Tanggal :

A.3.1

Klien

: PT PETA

Tanggal Neraca

: 31 Desember 2012 dan 2011

Perkiraan

: Kertas Kerja Laba Rugi

Keterangan

Ref
KK

Per Audit
31 Desember

Per Klien
31 Desenber 2012

SALDO AWAL TAHUN

2011
2,192,800,419

2,756,975,986

LABA BERSIH TAHUN

564,175,567

271,746,895

2,756,975,986

3,028,722,881

BERJALAN

PARE
Dr.

Per Audit
Cr.

31 Desember
2012

SALDO AKHIR TAHUN

Dibuat oleh : Litta

Diperiksa oleh :

Index :

Tanggal :

Tanggal :

A.3.2

2. Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca dan Laporan Laba Rugi :
Klien
Tanggal Neraca
Perkiraan

: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelaah Analitis Neraca

Keterangan
ASET

Ref.

Per audit

KK

31/12/2011

Per klien
31/12/2012

Kenaikan/ (penurunan)
Rp

Aset Lancar
Kas dan Setara Kas
Piutang Usaha
Piutang Lain-Lain
Persediaan
Beban Dibayar Dimuka
Perlengkapan
Total Aset Lancar

C
E
E
F
G
G

486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843

Investasi Pada Entitas Asosiasi

257,500,000

Aset Tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku

Total Aset
Dibuat oleh: Litta
Tanggal:

343,750,000

(19,024,575)
48,932,952
(14,486,195)
46,050,000
23,000,000
(1,582,500)
82,889,682

(0.04)
0.06
(0.49)
0.04
0.00
(0.21)
0.03

86,250,000

0.33

1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700

19,000,000
84,925,400
(65,925,400)

0.01
0.47
(0.04)

4,318,163,943

4,421,378,225

103,214,282

0.02

Diperiksa oleh:
Tanggal:

Klien
Tanggal Neraca
Perkiraan

Index:
ARP1.1

: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelahaan Analitis Neraca

Keterangan
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Total kewajiban lancar
EKUITAS

467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

Ref.

Per audit

KK

31/12/2011

31/12/2012

Rp

M1

421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
561,187,957

287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
392,655,344

(133,759,006)
1,082,105
(5,259,112)
(30,596,600)
(168,532,613)

(0.32)
0.07
(0.16)
(0.33)
(0.30)

M2

Per klien

Kenaikan/ (penurunan)

Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per

saham
Saldo laba ditahan
Total ekuitas pemegang saham

1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986

1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881

271,746,895
271,746,895

0.00
0.10
0.07

Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham

4,318,163,943

4,421,378,225

103,214,282

0.02

Dibuat oleh: Ita

Tanggal:
Klien
Tanggal Neraca
Perkiraan

Diperiksa oleh:
Tanggal:
: PT PETA
: 31 Desember 2012 & 2011
: Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi

Index:
ARP1.2

Ref.

Per audit

Per klien

Kenaikan/ (penurunan)

KK

31/12/2011

31/12/2012

Rp

PL1

5,721,597,850

5,480,859,000

(240,738,850)

(0.04)

BEBAN PENJUALAN

4,377,276,195

4,422,500,000

45,223,805

0.01

LABA KOTOR

1,344,321,655

1,058,359,000

(285,962,655)

(0.21)

691,642,174

771,313,104

79,670,930

0.12

652,679,481

287,045,896

(365,633,585)

(0.56)

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN

Laba / rugi valuta asing
Pendapatan bunga
Beban bunga

1,300,600
8,654,500
1,864,000

29,133,025
-

(1,300,600)
20,478,525
(1,864,000)

(1.00)
2.37
(1.00)

PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH

5,489,900

29,133,025

23,643,125

4.31

658,169,381

316,178,921

(341,990,460)

(0.52)

93,993,814

44,432,026

(49,561,788)

(0.53)

564,175,567

271,746,895

(292,428,672)

(0.52)

Keterangan
PENJUALAN

BEBAN USAHA

PL3

LABA USAHA

LABA SEBELUM PAJAK

BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA BERSIH

PL5

Dibuat oleh: Ita

Tanggal:

Diperiksa oleh:
Tanggal:

Index:
ARP1.3

No.

: 007/I/KA/12

Hal

: Audit Proposal

29 Desember 2012

Kepada Yth,
Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
Dengan hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan dari PT PETA tahun buku 2012, bersama
ini kami sampaikan Proposal Audit untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak:
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai
dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian intern, test terhadap catatan
pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti observasi atas stock
opname, konfirmasi hutang, piutang, pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah
disusun oleh Manajemen.

Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi seandainya kami menemukan
hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukannya kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan
staff perusahaan dan kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia menandatangani Surat Pernyataan
Langganan (Client Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar Rp 10.000.000 (sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang
akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditanda tangani dan dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas
kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat membina kerjasama yang baik.
Disetujui oleh :
PT. PETA
Rantung

Kantor Akuntan Publik

EDSON & REKAN
Edson

(Rantung)
Tanggal : 29 Desember 2012

(Edson)
Akuntan, Reg. Neg. D-30372

PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2012
1. UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH tertanggal 23 April 1984. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman
Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan
nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 32 pada Berita Negara nomor 1001 tanggal 18 Mei
1984.
Maksud dan tujuan perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat perusahaan
Jln. Pinang Nomor 2, Jakarta
2.

SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris
Komisaris-komisaris
Direktur
3.

: Ibu Intan
: Ibu Tati
Bapak Emil
: Bapak Rantung

EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp
10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan komposisi Ibu Tati

30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4.

KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benarbenar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO.
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam
bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan
taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana
20 tahun
Kendaraan bermotor
10 tahun
Peralatan kantor dan toko
5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang
berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan

dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi
tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5.

BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat
jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
6.

NERACA KOMPARATIF
ASET

2012

2011

467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843

343,750,000

257,500,000

ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Piutang dagang
Piutang lain-lain
Persediaan
Biaya dibayar dimuka
Perlengkapan
TOTAL ASET LANCAR
INVESTASI

ASET TETAP
Harga perolehan

1,752,000,000

1,733,000,000

Akumulasi penyusutan
Nilai buku

266,925,300
1,485,074,700

181,999,900
1,551,000,100

TOTAL ASET

4,421,378,225

4,318,163,943

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang dagang
Hutang lain-lain
Hutang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per
saham
Saldo laba
TOTAL EKUITAS
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

2012

2011

287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
392,655,344

421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
561,187,957

1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881

1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986

4,421,378,225

4,318,163,943

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

2012

2011

PENJUALAN

5,480,859,000

5,721,597,850

BEBAN POKOK PENJUALAN

4,422,500,000

4,377,276,195

LABA KOTOR

1,058,359,000

1,344,321,655

BEBAN USAHA

771,313,104

691,642,174

LABA USAHA

287,045,896

652,679,481

Laba / rugi valuta asing

1,300,600

Pendapatan bunga

29,133,025

8,654,500

Beban bunga

1,864,000

(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH

(29,133,025)

(5,489,900)

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK

PENGHASILAN

316,178,921

658,169,381

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

44,432,026

93,993,814

PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

LABA BERSIH

271,746,895

564,175,567

8. MASALAH AKUNTANSI
Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan
masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final.
Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal
ini menerapkan program yang lebih mantap.
9. MASALAH PERPAJAKAN
Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal
ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.
10. MASALAH PEMERIKSAAN
Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson & Rekan
11. RENCANA KERJA
Penempatan staf:
Partner
: Edson
Manajer
: Nada
Senior
: Herman
Junior
: Litta
12. JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp 10.000.000 (Sepuluh juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai
Pemeriksaan stock fisik / kas
Evaluasi pengendalian internal
Penyerahan laporan akuntan
Pelaksanaan stock opname

: 15Desember 2012 s/d 6 Maret 2013

: 31Desember 2012 s/d 2 Januari 2013
: 15Desember 2012 s/d 12 Januari 2013
: 25Maret 2013
: Ita, Herman, Rinto, Handy dan Karsono.