Fraud adalah penyampaian fakta atau informasi yang tidak benar

secara sengaja untuk mendapatkan keuntungan finansial secara

illegal.
Corruption merupakan suatu upaya untuk mempengaruhi ataupun
menyalahgunakan wewenang masyarakat umum dengan
memberikan atau menerima bujukan maupun penghargaan secara
illegal untuk kepentingan pribadi.
Definisi Fraud
Merupakan penyampian informasi keuangan yang tidak benar dan
dilakukan secara sengaja yang dilakukan oleh satu atau banyak
orang di antara sekumpulan karyawan manajemen ataupun oleh
pihak ketiga untuk mendapatkan keuntungan finansial secara illegal
Definisi Corruption menurut ADB
ADB mendefinisikan korupsi corruption sebagai suatu bentuk
penyalahgunaan dari kantor umum atau swasta untuk keuntungan
pribadi. Untuk definisi lebih lengkapnya:
Corruption meliputi tindakan dari petugas di sektor umum atau
swasta, dimana mereka secara illegal memperkaya diri mereka
sendiri ataupun orang yang dekat dengan mereka atau meminta
orang lain untuk melakukannya, dengan menyalahgunakan jabatan
yang mereka miliki.

Elemen
Fraud
Dua pihak untuk penipuan: pelaku kejahatan dan korban
Suatu materi yang tidak dicantumkan atau pernyataan yang salah
yang dibuat dengan sengaja oleh pelaku kejahatan
Harus ada maksud oleh pelaku bahwa pernyataan yang salah akan
ditindaklanjuti oleh korban
Biasanya ada suatu usaha untuk penyamaran
Meliputi pengkhianatan suatu kepercayaan antara pelaku dan
korban
Bisa tidak adanya keterlibatan pihak ketiga
Selalu ada kerugian untuk satu pihak dan keuntungan untuk pihak
lainnya
Corruption
Paling sedikit dua pihak untuk korupsi: orang yang memberikan
hadiah dan pihak yang menerimanya
Harus ada penyalahgunaan jabatan atau posisi yang berwewenang
untuk kepentingan pribadi
Harus ada maksud untuk meminta hadiah sebagai imbalan untuk
pelaksaan dari tindakan resmi
Mungkin ada suatu usaha untuk penyamaran

Meliputi pelanggaran loyalitas dari suatu prinsip

Harus memiliki keterlibatan pihak ketiga
Upaya untuk menyalahgunakan posisi atau mempengaruhi yang lain
secara illegal belum tentu mengakibatkan kerugian untuk suatu
pihak
Fraud correuption type

Bribery adalah memberikan, menerima, menawarkan atau

membujuk dengan menggunakan benda yang memiliki nilai
dengan tujuan untuk mempengaruhi seseorang dalam
melaksanakan tugasnya
False statement and False Claims terjadi ketika seseorang
secara sadar dan sengaja memalsukan suatu fakta atau
membuat pernyataan palsu atau mengajukan klaim palsu
yang menyebabkan kerugian finansial terhadap orang yang
pernyataan palsu telah dibuat
Embezzlement konversi yang bersifat menipu milik pribadi
oleh orang yang memiliki property tersebut dimana
kepemilikan didapat sesuai dengan hubungan kepercayaan.
Conflict Of Interest terjadi ketika seseorang merahasiakan
keuntungan pribadi atau ekonomi dalam suatu transaksi yang
merugikan karyawan orang tersebut
Phantom Contractor adalah suatu perusahaan yang tidak
nyata yang memiliki tagihan yang termasuk kedalam
pembayaran seseorang yang terlibat dalam proses pembelian
Purchase for personal Use Seseorang mungkin membeli
barang yang akan digunakan untuk kepentingan pribadi atau
mungkin melakukan pembelian yang berlebihan terhadap
barang yang dibutuhkan, dimana sebagian dari barang
tersebut dialihkan untuk kepentingan pribadi
Split Purchase. Kontak dibagi menjadi dua atau lebih bagian
untuk menghindari keterbatasan wewenang pembelian, dan
karena itu dapat menghindari penawaran yang kompetitif. Hal
ini mungkin meliputi penyuapan dari kontraktor kepada
seseorang dari pihak lain

CollusiveBidding,PriceFixingorBidRiggingkelompok
calonkontraktordarisuatukontrakmembentuksuatu
persetujuanatauperaturanuntukmengeliminasiatau
membatasikompetisi.Persetujuantersebutmungkinjuga
melibatkanpenyuapan.
ProgressPaymentFraud. Kontraktormengajukan
pembayarandarisuatuprosesbedasarkaninformasiyang
dipalsukanyangdisampaikankepihaklain

 OverorunderinvoicingTerjadiketikaadasuatu
pernyataanyangsalahyangdisengajadarinilaitagihan
dibandingkanbarangataupunjasayangdisediakanatau
diberikan.
Extortionadalahpenggunaankekuasaanuntuk
mendapatkankeuntungankeuangansecaraillegal
NepotismandFavoritismpenggunaantidaksahdari
jabatanumumuntukmendukungkenalanatauteman
LossofRevenueonaccountoftaxordutyevasiondapat
meliputiberbagaisituasidimanapendapatankarena
pemerintahantidakdibayaratauditerima
UnfairRecruitmentfavoritismeyangdilakukandalam
prosesperekrutanuntukkepentinganyangtidaksah
ComputerFraudadalahtindakanyangbersifatmenipu
yangterhubungdengankomputerisasidimanaseseorang
berniatuntukmendapatkankeuntungandengancarayang
tidakjujur.

Behavior
Desainataupemilihanproyekyangtidakekonomis
karenakesempatanuntukpenyuapankeuangandan
perlindunganpolitik
Penipuanpengadaanbarang,termasukadanya
persetujuan,pengisianyangberlebihan,atau
pemilihankontraktor,pemasokdankonsultanyang
tidakmemilikikriteriabedasarkanevaluasi

penawaranterendah
pembayaranilegaldari'speedmoney'kepadapejabat
pemerintahuntukmemfasilitasipengirimanbarang
danjasayangtepatwaktudimanamasyarakat
memilikihak,sepertiizindanlisensi.
pembayaranilegalkepadapejabatpemerintahuntuk
memfasilitasiaksesterhadapbarang,jasa,atau
informasiyangdimanamasyarakattidakmemiliki
hak,atauuntukmenolakaksespublikuntukbarang
danjasayangberhakdiaksessecarahukum.
pembayaranilegaluntukmencegahpenerapandari
suatuaturansecaraadildankonsisten,khususnyadi
bagianyangberhubungandengankeselamatan
publik,penegakanhukum,ataupengumpulan
pendapatan.
Pembayarankepadapejabatpemerintahuntuk
mendorongataumempertahankanaksesmonopoli
atauoligopolikepasardengantidakadanya
pemikiranekonomiyangmemaksauntukbatasan
tersebut.
Penyalahgunaaninformasirahasiauntukkeuntungan
pribadi,sepertimenggunakanpengetahuantentang
ruteangkutanumumuntukberinvestasidirealestate
yangkemungkinanbesarakanmenghargai.
Penyampaianinformasipalsusecarasengajaatau
melalukanpenipuanterhadapinformasistatus
keuanganperusahaanyangdapatmencegahcalon
investoruntukmenilaisecaraakurat
Pencurianataupenggelapanpropertypublikdan
uang
Penjualanpostingresmi,posisi,ataupromosi;
nepotisme;atautindakanlainyangmerusak
pembentukansuatulayananprofessional
Pemerasandanpenyalahgunaanjabatanpublik,
sepertimenggunakanancamanpemeriksaanpajak

atausanksihukumuntukmengambilkeuntungan
pribadi.
Menghalangi proses peradilan dan melakukan
intervensi terhadap tugas lembaga yang bertugas
untuk mendeteksi, menyelidiki dan menuntut
perilaku ilegal.

Faktor
Motivational Factors
Motivasidankesempatanadalahelemenyangumumnyamendasariterjaidnya
penipuandankorupsi.Haltersebutdapatberupa:

motivasiekonomikebutuhankeuanganataukeuntungan
adalahmotivasiyangpalingumumuntukpenipuandankorupsi.
Seringkali,orangyangdihukumkarenapenipuandankorupsi
mengeluhbahwamerekamemilikimasalahkeuanganyangtidak
bisadiselesaikandengancarayanglegal.
Serakahorangdengankekuasaandanwewenangsering
melakukanpenipuandankorupsikarenamerekatermotivasi
olehkeserakahan.
Martabatataupengakuanorangmungkinmerasamereka
pantasmendapatkannyamartabatataupengakuanlebih.Orang
oranginiseringtermotivasiolehrasacemburu,dendam,
kemarahan,ataukesombongan.Merekaseringpercayabahwa
merekalebihbaikdibandingkanoranglain,bahwamereka
cukuppintaruntukmengacaukandanmembingungkanorang
laindandapatmelakukanpenipuandankorupsitanpa
ditemukanataudideteksi.
MoralSuperioritasorangjugadapattermotivasikarenamereka
merasasecaramorallebihungguldaripadakorban,atau
pemerintah.

Organizational/Environmental Factors
Suasanaorganisasidanpersepsinyamemainkanperanutama
dalamterjadinyapenipuandankorupsi.
Ketikamanajemendianggapsebagaitidaksensitif,tidakaman,
impulsifatauterlaluketat,memperlakukankaryawandengan
butukdanmenghakimikinerjamerekabaikpadahasiljangka
pendekatautanpamempertimbangkankendalaoperasional,
ketidakpuasanpadakaryawantersebutcenderungmenghasilkan
kasuspenipuandankorupsi.
Sistemdanproseduryangditerapkandalamorganisasidan
kebijakanorganisasisangatpenting.Suatuorganisasiyang
memilikikebijakanperusahaanyangtidakjelas,tidakada
kontrolinternalyangmemadai,peraturanyangberlebihan,atau
memilikiriwayatpenyalahgunaancenderungmemilikilebih
banyakkasuspenipuandankorupsi.
Pentingbagiauditoruntukmemahamibahwasangatsering
pelakupenipuandankorupsimerasionatindakannyadengan
beberapajenispembenaran.Misalnyaseorangkaryawanyang
dituduhmelakukanpenipuandankorupsikemungkinanakan
merasionalkantindakannyadenganmengatakanatau
mempercayaibahwagajinyaterlalurendah,menganggapalasan
tersebutmembenarkantindakannyaataukarenasemuaorang
yangmelakukanhalitu,diamenganggapbahwadiamemiliki
hakuntukmelakukannya.
Perbedaan
Korupsimempengaruhipejabatpublik,sektorpublikdan
politikus.Sedangkanpenipuanterjadipadasektorpublikdan
sektorswasta.

Korupsiselaluadaketerlibatanpihakketiga,penipuantidak
selaluadaketerlibatanpihakketiga