Contoh soal :

PT. EKA yang berdomisili di Yogyakarta, pada akhir tahun 2013 diperiksa oleh Kantor
Akuntan Publik Drs. SANTOSO & Co. Direktur PT. EKA bernama Dra. Handayani, memimpin
beberapa bagian dan seksi. Keapal bagian akuntansi bernama Rajiman sedangkan kasirnya
Magdalena. Anda adalah staf atau asisten utama pemeriksa dari kantor akuntan SANTOSO
dalam pemeriksaan catatan PT. EKA anda memperoleh laporan Bank dan memo-memo
lainnya yang berhubungan dengan rekening PT. Eka di Bank untuk bulan Desember 2013
Dalam mengadakan rekonsiliasi saldo Bank per tanggal 31 Desember 2013, anda menjumpai
fakta-fakta sbb :
1 Saldo menurut laporan Bank 31 Desember 2013
2 Saldo menurut catatan kas dan Bank 31 Desember 2013
hasil pemeriksaan kas (Cash Opname) menunjukan kenyataan
sbb :
5 lbr uang kertas @ Rp 10.000
5 lbr uang kertas @ Rp 5.000
11 lbr uang kertas @ Rp 1000
9 lbr uang kerats @ Rp 500
2 lbr uang kertas @ Rp 100
3 buah uang logam @ Rp 100
2 buah uang logam @Rp 50
1 buah uang logam @ rp 25
3 Outstanding check 31 Desember 2013
4 Penerimaan tanggal 31 Desember 2013 disetor 2 januari 2014
5 Penerimaan dari pinjaman bank tanggal 15 Desember 2013 diskonto
untuk 3 bulan. 10% pertahun tidak nampak dalam catatan
6 Setoran tanggal 23 Desember 2013 tidak tampak dalam laporan Bank
7 Check nomor 917 PT. EKO salah dibebankan oleh Bank ke rekening PT. EKA
8 Credit memo untuk pelunasan wesel dari PT. BETA tanggal 10 desember
2013 belum dicatat oleh PT. EKA :
Wesel
4,000
Bunga
40
4,040
Biaya Bank

10 -

9 Setoran PT. EKO tanggal 6 Desember 2013 oleh Bank dikredit ke

rekening PT. EKA

Diminta :
a.
Susunlah hasil pemeriksaan kas (Cash Opname) dalam bentuk berita acara atau kerta
kerja tertentu
b.
Susunlah rekonsiliasi kas dan bank (Cash in bankand on hand) dalam bentuk kertas
kerja yang lengakap
c.
Jurnal koreksi terhadap pemeriksaan kas dan bank tersebut

a oleh Kantor
dayani, memimpin
sedangkan kasirnya
akuntan SANTOSO
an memo-memo
n Desember 2013
013, anda menjumpai

ng PT. EKA

erita acara atau kertas

alam bentuk kertas

156,565
91,125

62,475
9,555
19,500
5,300
8,210

4,030

2,500

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
pemegang kas sdr/i

PT. EKA
Tuesday, December 31, 2013
Magdalena

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2013

Rp

B. UANG DALAM KAS

I. Uang tunai
a. Uang Kertas
5 lbr uang kertas @ Rp 10.000
5 lbr uang kertas @ Rp 5.000
11 lbr uang kertas @ Rp 1000
9 lbr uang kerats @ Rp 500
2 lbr uang kertas @ Rp 100

50,000
25,000
11,000
4,500
200

b. Uang Logam
3 buah uang logam @ Rp 100
2 buah uang logam @Rp 50
1 buah uang logam @ Rp 25

300
100
25

Jumlah Uang Tunai

91,125

2. Surat Berharga
3. Lain-Lain (bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah Uang Kas

91,125

C. SELISIH UANG KAS (Kelebihan/Kekurangan)

Dibuat dan Diperiksa :

a.n KAP. SANTOSO & Co.

Vina Rahmayani

^
Menegetahui dan Menyetujui
Kasir PT. EKA

Magdalena

91,125

Saldo Menurut rekening Koran

Ditambah :
Setoran Dalam perjalanan
Setoran Dalam Perjalanan
Kesalahan Catat

Dikurangi :
Cek yang masih beredar
Kesalahan Catat

Saldo Kas yang Benar

Rp

156,565
9,555
5,300
8,210

62,475
2,500

23,065
179,630

64,975

114,655

Saldo menurut Pembukuan Rp

Ditambah :
Pinjaman dari Bank
Pelunasan Wesel
Bunga Wesel

91,125
19,500
4,000
40

23,540
114,665

Dikurangi :
B. Adm Bank

Saldo Kas yang Benar

10

10

114,655

Jurnal koreksi atas kas

a.

b.

Kas di Bank
Hutang Bank
Kas di Bank
Biaya Bank
Wesel tagih
Pend. Bunga Wesel

Jika di gabung menjadi :

Kas di bank
Biaya bank
Hutang Bank
Wesel tagih
Pend. Bunga Wesel

19,500
19,500
4,030
10
4,000
40

23,530
10
19,500
4,000
40