Transfer Masuk
1) Transfer Dana Darurat
Pada tanggal 3 Januari 20X2 Pemerintah Daerah menerima dokumen berupa
PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan tentang Dana darurat dengan nilai sebesar
Rp50.000.000,00. Berdasarkan PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan fungsi akuntansi
akan melakukan pencatatan dalam jurnal sebagai berikut:
Jurnal LO dan Neraca :
Tangg
al
03
Janua
ri
20x2
Nomor Bukti
PMK/Perpres/Doku
men yang
Dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.3.05.0
3
8.3.2.01.0
1
Uraian
piutang transfer dana
darurat
dana darurat LO
Debit
Kredit
50,000,00
0
50,000,0
00
Pada tanggal 02 Februari 20X2 Pemerintah Daerah menerima nota kredit dari bank dimana ada
pemindahan bukuan ke rekening kas daerah sebesar Rp50.000.000,00 atas
PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan tentang dana darurat. Berdasarkan kejadian tersebut
maka fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan dalam jurnal:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Jurnal LO dan Neraca :
Tangg
al
02
Febru
ari
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
Dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.1.01.0
1
1.1.3.05.0
3
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
Dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.3.2.01.0
1
Uraian
Kas di Kas Daerah
Piutang Transfer Dana
Darurat
Debit
50,000,00
0
-
Kredit
50,000,0
00
Jurnal LRA
Tangg
al
02
Febru
ari
20x2
Uraian
Perubahan SAL
Dana Darurat LRA
Debit
50,000,00
0
-
Kredit
50,000,0
00
Jurnal LRA :
Tangg
al
02
Febru
ari
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
Dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.3.2.01.0
1
Uraian
Debit
Kredit
50,00
0,000
Perubahan SAL
Dana Darurat
penanggulangan
korban/kerusakan
akibat bencana alam
LRA
50,000,0
00
Nomor Bukti
PMK/Perpres/doku
men yang
dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.3.05.0
1
8.2.1.01.0
1
Uraian
Debit
70,00
0,000
Perubahan SAL
Bagi Hasil Pajak PBB
LO
Kredit
70,000,0
00
Pada tanggal 2 Februari 20X2 Pemerintah Daerah menerima nota kredit dari bank dimana ada
pemindahan bukuan ke rekening kas daerah sebesar Rp35.000.000,00 atas
PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan tentang dana darurat. Berdasarkan kejadian tersebut
maka fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan dalam jurnal:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Jurnal LO dan Neraca :
Tangg
al
02
Feb
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.1.01.0
1
1.1.3.05.0
1
Uraian
Debit
35,00
0,000
Kredit
35,000,0
00
Jurnal LRA
Tangg
al
02
Feb
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.1.01.0
1
Uraian
Debit
35,00
0,000
Perubahan SAL
Bagi Hasil Pajak PBB
LRA
Kredit
35,000,0
00
Nomor Bukti
Nota
Kredit/dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.1.01.0
1
Uraian
Debit
35,00
0,000
Perubahan SAL
Bagi Hasil Pajak PBB
LRA
Kredit
35,000,0
00
Nomor Bukti
02
Jan
20x2
PMK/Perpres/doku
men yang
dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.3.05.0
3
8.2.1.03.0
1
Uraian
Debit
85,00
0,000
Kredit
85,000,0
00
Pada tanggal 2 Februari 20X2 Pemerintah Daerah menerima nota kredit dari bank dimana ada
pemindahan bukuan ke rekening kas daerah sebesar Rp35.000.000,00 atas
PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan tentang dana alokasi umum. Berdasarkan kejadian
tersebut maka fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan dalam jurnal:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.1.01.0
1
1.1.3.05.0
3
Uraian
Debit
35,00
0,000
Kredit
35,000,0
00
Jurnal LRA :
Tangg
al
02
Feb
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.1.03.0
1
Uraian
Debit
35,00
0,000
Perubahan SAL
Dana Alokasi Umum
LRA
Kredit
35,000,0
00
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.1.03.0
1
Uraian
Debit
35,00
0,000
Perubahan SAL
Kredit
35,000,0
00
Nomor Bukti
Kode
Rekening
Uraian
Debit
Kredit
02
Feb
20x2
PMK/Perpres/Doku
men yang
dipersamakan
1.1.3.05.0
3
8.2.1.04.0
1
90,00
0,000
90,000,0
00
Pada tanggal 2 Februari 20X2 Pemerintah Daerah menerima nota kredit dari bank dimana ada
pemindahan bukuan ke rekening kas daerah sebesar Rp45.000.000,00 atas
PMK/Perpres/Dokumen yang dipersamakan tentang dana alokasi khusus infrastruktur jalan.
Berdasarkan kejadian tersebut maka fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan dalam jurnal:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Jurnal LO dan Neraca :
Tangg
al
02
Feb
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
1.1.1.01.0
1
1.1.3.05.0
3
Uraian
Debit
45,00
0,000
Kredit
45,000,0
00
Jurnal LRA :
Tangg
al
02
Feb
20x2
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.1.04.0
1
Uraian
Debit
45,00
0,000
Perubahan SAL
DAK Infrastruktur Jalan
LRA
Kredit
45,000,0
00
Nomor Bukti
Nota
Kredit/Dokumen
yang
dipersamakan
b. Transfer Keluar
Kode
Rekening
0.0.0.00.0
0
4.2.3.01.0
1
Uraian
Debit
45,00
0,000
Perubahan SAL
Kredit
45,000,0
00
Nomor Bukti
03 Sept
20x2
SK Kepala
Daerah/Persetujuan
Kepala
Daerah/Dokumen
yang dipersamakan
Kode Rekening
9.2.1.01.01
2.1.5.05.01
Uraian
Beban Transfer
bagi hasil pajak
daerahke
kab/kota
utang bagi hasil pajak
daerah ke
kab/kota
Debit
30,0
00,000
Kredit
30,000,
000
Kemudian pada tanggal 2 Oktober 20X2 Pemerintah Daerah melakukan pencairan bagi hasil
pajak daerah ke kabupten/kota dengan diterbitkan SP2D LS dan sebesar Rp30.000.000,00 dan
telah dilakukan penyerahan bagi hasil pajak daerah kepada kabupaten/kota, berdasarkan kejadian
tersebut fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan dalam jurnal standar:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Jurnal LO dan Neraca :
Tanggal
02
oktober
20x2
Nomor Bukti
Kode Rekening
2.1.5.05.01
SP2PD/Dokumen
yang dipersamakan
1.1.1.01.01
Uraian
utang bagi hasil pajak
daerah ke kab/kota
kas di kas daerah
Debit
30,00
0,000
-
Kredit
30,000,
000
Jurnal LRA
Tanggal
02
oktober
20x2
Nomor Bukti
SP2PD/Dokumen yang
dipersamakan
Kode
Rekening
Uraian
6.1.1.01.01
0.0.0.00.00
Perubahan SAL
Debit
30,00
0,000
-
Kredit
30,000,
000
Nomor Bukti
Kode
Rekening
Uraian
Belanja Bagi Hasil Pajak
Daerah kepada Kab/Kota
5.1.6.02.01
SP2PD/Dokumen yang
dipersamakan
Debit
0.0.0.00.00
Kredit
30,000,0
00
Perubahan SAL
30,000
,000
Nomor Bukti
20
April
20X2
Surat Keputusan
Kepala Daerah/surat
persetujuan pemberian
bantuan/dokumen yang
dipersamakan
Kode
Rekening
Uraian
9.2.3.02.01
2.1.5.05.02
Debit
35,00
0,000
-
Kredit
35,000
,000
Nomor Bukti
SP2D/dokumen yang
dipersamakan
Kode
Rekening
2.1.5.05.02
Uraian
Utang Transfer Bantuan
Keuangan
Debit
35,000,0
00
Kredit
-
1.1.1.01.01
35,000,0
00
Jurnal LRA :
Tanggal
Kode
Rekening
Nomor Bukti
6.2.1.02.01
02 Mei
20X2
SP2D/dokumen yang
dipersamakan
0.0.0.00.00
Uraian
Bantuan Keuangan Kab/Kota
Perubahan SAL
Debit
Kredit
35,000,0
00
35,000,0
00
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening anggaran (Permendagri Nomor 13 Tahun 2006)
Jurnal LRA
Tanggal
02 Mei
20X2
Nomor Bukti
SP2D/dokumen
yang
dipersamakan
Kode
Rekening
5.1.7.02.01
Uraian
Belanja Bantuan Keuangan kepada
Kab/Kota
0.0.0.00.00
Perubahan SAL
Debit
Kredit
35,000,0
00
-
35,000,0
00
Nomor Bukti
22
Agustu
s 2015
Kode
Rekening
9.2.4.01.01
2.1.5.06.01
Uraian
Beban Transfer Bantuan
Keuangan ke Desa
Utang Transfer Bantuan
Keuangan ke Desa
Debit
30,000,0
00
-
Kredit
30,000,000
Pada tanggal 2 September 20X2 Pemerintah Daerah melakukan pencairan dana bantuan
keuangan kedesa dengan diterbitkan SP2D LS dan dilakukan pembayaran kepada yang berhak
menerima berdasarkan kejadian tersebut maka fungsi akuntansi akan melakukan pencatatan
dalam jurnal standar:
Asumsi pelaksanaan anggaran mengikuti kode rekening BAS (Permendagri Nomor 64 Tahun
2013)
Jurnal LO dan Neraca :
Tanggal
Nomor Bukti
Kode
Rekening
2.1.5.06.01
02 Sept
20X2
Tanggal
SP2PD/Dokumen
yang Dipersamakan
Uraian
Utang Transfer Bantuan Keuangan
ke Desa
1.1.1.01.01
Nomor Bukti
Kode
Rekening
6.2.2.01.01
02 Sept
20X2
SP2PD/Dokumen yang
Dipersamakan
Debit
0.0.0.00.00
Uraian
Transfer Bantuan Keuangan ke
Desa
Perubahan SAL
Kredit
30,000,0
00
30,000,0
00
Debit
30,000,0
00
Kredit
30,000,0
00
Nomor Bukti
Kode
Rekening
5.1.7.03.01
02 Sept
20X2
SP2PD/Dokumen yang
Dipersamakan
0.0.0.00.00
Uraian
Belanja Bantuan Keuangan kepada
Desa
Perubahan SAL
Debit
30,000,0
00
-
Kredit
30,000,0
00