Ref.

Per Klien
Keterangan
KK 31/12/2012

Piutang Usaha 898,725,250

Piutang Lain- lain 14,940,000

913,665,250
^

Catatan pemeriksaan :

Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang berlaku umum.

Klien

PT PETA
Skedul :
Piutang
 Pare Per Audit
31/12/2012
Dr Cr
207,720,000 691,005,250 <

207,720,000
^

n Standar Akuntansi Keuangan

Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

TIKA NADA

Tanggal Tanggal :
1/26/2013 3/1/2013
 Per Audit
31/12/2011

849,792,298
29,426,195

879,218,493
^

Indeks

E
Periode
12/31/2012
 Ref. Per Klien
Nama Pelanggan
KK 31/12/2012

PT Andalas -
PT Bengkulu 59,400,000
Toko Cintaku -
PD. Durian -
Toko Enggano 55,000,000
Toko Flamingo 87,900,000
PT Horas 124,475,000
PT Ikan -
PT Jambu 165,575,250
Toko Kelapa 36,750,000
Toko Lemon 42,500,000
PT Manggis 125,375,000
Toko Nangka -
PD. Sirsak 51,750,000
PT Pepaya 122,500,000
PD. Rambutan 27,500,000

898,725,250
^

1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2012

Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :

# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 15 Januari 2013 dan 15 Februari 2013 (lihat skedul EE)

1). Bank BINI 13,500,000

Piutang usaha
(koreksi untuk mencatat pelunasan piutang PT Flamingo dengan transfer BINI)

2). Penjualan 96,000,000

PPN Keluaran 9,600,000
Piutang usaha
(koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh PT Horas)

3). Bank BINI 40,000,000

 Piutang usaha
(koreksi untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan transfer BINI)

Retur penjualan 19,200,000

PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha
(koreksi untuk mencatat retur penjualan PT Manggis)

4). Beban piutang tak tertagih 27,500,000

Piutang usaha
(koreksi untuk mencatat piutang PD Rambutan yang tak tertagih karena sudah pailit)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 2013 (lihat skedul EE)

Kesimpulan pemeriksaan :
Lihat skedul E
Klien

PT PETA
Skedul :
Piutang Usaha
 PARE Per Audit
31/12/2012
Dr Cr
-
59,400,000
-
-
55,000,000
13,500,000 74,400,000
105,600,000 18,875,000
-
165,575,250
36,750,000
42,500,000
61,120,000 64,255,000
-
51,750,000
122,500,000
27,500,000 -

207,720,000 691,005,250
^ ^

sa bukti penerimaan kas dengan

n 15 Februari 2013 (lihat skedul EE)

13,500,000

105,600,000
 40,000,000

21,120,000

27,500,000

nuari 2013 (lihat skedul EE)

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

TIKA NADA E1
Tanggal : Tanggal : Periode
1/26/2013 3/1/2013 12/31/2012
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
 No Nama Pelanggan Alamat

1. PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya

2. Toko Enggano Jl. Lumba-lumba No.9 Jakarta
3. Toko Flamingo Jl. Barat No.5 Jakarta
4. PT Horas Jl. Sudirman No.16 Semarang
5. PT Jambu Jl. Siswa No.47 Jakarta
6. Toko Kelapa Jl. Alam No.8 Bandung
7. Toko Lemon Jl. Paku Bumi No.11 Jakarta
8. PT Manggis Jl. Pintu No.2 Jakarta
9. PD. Sirsak JL. Lontar No.95 Yogyakarta
10. PT Pepaya Jl. Penyu No.25 Surabaya
11. PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien

PT PETA
Skedul :
Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
 Jumlah Hasil Konfirmasi Perbedaan
per Klien

I II I
59,400,000 CB
55,000,000 NR
87,900,000 RD 13,500,000
124,475,000 RD 105,600,000
165,575,250 RD 100,000,000
36,750,000 CB
42,500,000 NR
125,375,000 RD 61,120,000
51,750,000 RD 34,650,000
122,500,000 CB
27,500,000 NR

898,725,250 314,870,000
^

555,075,250

Dibuat oleh :

TIKA

Tanggal :
1/26/2013
Perbedaan Penerimaan setelah
Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
II
-
55,000,000 r
70,000,000 r
18,875,000 r
160,000,000 r

40,000,000 r
62,500,000 r
50,000,000 r

Diperiksa oleh : Indeks

NADA EE
Tanggal Periode :
3/1/2013 12/31/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( x ) Pengiriman pertama : 15 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua : ___________

Jumlah
Jumlah (Rp)
Konfirmasi

Saldo menurut konfirmasi 3 218,650,000

Selisih yang dilaporkan
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos - -
Tidak kembali 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh :

PT PETA TIKA

Skedul : Tanggal :
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha 1/26/2013
anuari 2013

Persentase (%) Persentase (%)

Tahun Tahun
Berjalan Lalu
24.33 72.32

34.44 14.37
27.32 (1.76)

13.91 14.71
100 100

100 100

Diperiksa oleh : Indeks

NADA EE 1
Tanggal : Periode :
3/1/2013 12/31/2012