11

Prosedur Pemeriksaan Piutang

1. Pahami dan evaluasi ICQ atas piutang dan transaksi penjualan,piutang, dan
penerimaan
kas2. Buat Top Schedule dan Supporting Schedule Piutang3 . M i n t a a g i n g s c h e
d u l e d a r i p i u t a n g d a g a n g . 4. Periksa mathematical accuracinya dan cek saldo
individual ke bukupembantu piutang, lalu totalnya ke jurnal
umum.5. Tes cek umur piutang dari beberapa customer ke buku pembantupiutang
dan faktur penjualan.

12
Prosedur Pemeriksaan Piutang
6. Kirimkan konfirmasi piutang:a. Tentukan dan tuliskan dasar pemilihan pelanggan yg akan
dikirimisurat konfirmasi.b. Tentukan apakah akan digunakan konfirmasi positif atau negatif.c.
Cantumkan nomor konfirmasi baik di schedule piutang maupun disurat konfirmasi.d.
Jawaban konfirmasi yg berbeda hrs diberitahukan kpd klien utkdicari perbedaannya.e. Buat
ikhtisar [summary] dari hasil konfirmasi.7. Periksa subsequent collection dg memeriksa buku
kas dan buktipenerimaan kas [utk periode ssdh tgl neraca sampai dekta tglpenyelesaian
pemeriks di lapangan]8. Periksa apakah ada wesel tagih yg didiskontokan.

13
Prosedur Pemeriksaan Piutang
9. Tes sales cut-off dg memeriksa sales invoice, credite note dll, +/- 2minggu sblm dan ssdh
tanggal neraca.10. Periksa notulen rapat, surat-surat perjanjian, jawaban konfirmasibank,
dan correspondence file.>>utk mengetahui apakah ada piutang yg dijadikan sbg jaminan.11.
Periksa apakah penyajian di Neraca sesuai dg PABU.12. Tarik kesimpulan mengenai
kewajaran saldo piutang yg diperiksa.