Tanggal Transaksi (rekening) Debit (Rp) Kredit (Rp)

02 Mei 2016 Kas 5.700.000

Tabungan Mudharobah Zaidah 5.700.000
06 Mei 2016 Giro pd BI 2.500.000
Tabungan Mudharobah- Zaidah 2.500.000
15 Mei 2016 Tabungan Mudharobah Zaidah 550.000
RAK Cabang Surabaya 550.000

31 Mei 2016 Hak Pihak Ketiga Bagi Hasil 210.000

Tabungan Mudharabah - 210.000
Zaidah
31 Mei 2016 Tabungan Mudharobah - Zaidah 20.000
Pendapatan Administrasi 20.000
31 Mei 2016 Tabungan Mudharabah - Zaidah 42.000
Titipan Kas Negars Pajak 42.000
Tahunan

Tanggal Transaksi (rekening) Debit (Rp) Kredit (Rp)

03 Juni 2016 Kas 59.000.000
Giro wadiah Zainudin 59.000.000
07 Juni 2016 RAK Cabang Solo 4.000.000
Giro Wadiah - Zainudin 4.000.000
21 Juni 2016 Giro Wadiah Zainudin 12.000.000
Giro pada BI 12.000.000

31 Juni 2016 Bonus Giro Wadiah 100.000

Giro Wadiah Zainudin 100.000
31 Juni 2016 Giro Wadiah Zainudin 25.000
Adm. Giro Wadiah - Zainudin 25.000
31 Juni 2016 Giro Wadiah - Zainudin 20.000

Kas Pajak Giro 20.000

Tanggal Transaksi (Rekening) Debit (Rp) Kredit (Rp)

04 Juli 2016 Kas 30.000.000
 Deposito Mudharabah Zulaikah 30.000.000
20 Juli 2016 Hak pihak ketiga atas bagi hasil deposito 38.000.000
Bagi hasil belum dibagikan 38.000.000
deposito
01 Agustus Bagi Hasil belum dibagikan Deposito 120.000
2016
Tabungan Mudharabah 96.000
Titipan Kas Negara Pajak 24.000
deposito
01 Agustus Deposito Mudharabah Zulaikah 30.096.000
2016
Tabungan Mudharabah Zulaikah 30.096.000

Tanggal Transaksi (Rekening) Debit (Rp) Kredit (Rp)

10 Sept 2016 Kerugian Mudharobah 57.000.000
Kerugian Pemb. Mudharobah 57.000.000

Cadangan kerugian sebesar Rp.57.000.000 tersebut menunjukan bank

syariah 100 % menanggung kerugian pembiayaan mudharabah yang
terjadi, implikasi dari adanya kerugian adalah berkurangnya
pengembalian modal pembiayaan mudharabah yang ditanggung bank
syariah

(b)

(10 September 2016 )

transaksi (b) tidak ada jurnal

(karena kelainan nasabah dan kerugian ini tidak berpengaruh pada

pembayaran modal pembiayaan mudharabah pada bank syariah).

Sesuai dengan PSAK 105 paragraf 18, kelainan atas kesalahan pengelola
dana, antara lain ditunjukan oleh :

(a) Persyaratan yang ditentukan dalam akad tidak terpenuhi.

(b)Tidak terdapat kondisi diluar kemampuan yang lazim atau telah
ditentukan oleh akad.
(c) Hasil keputusan dari institusi yang berwenang.

Tanggal Transaksi (Rekening) Debit (Rp) Kredit (Rp)

02 Februari Pos Lawan ADM Pembiyaan 60.000.000
Kewajiban Komit Adm Pembiyaan 60.000.000
 Kas/Rek Nasabah - Aisyah 600.000
Administrasi 600.000
12 Februari Pembiayaan Musyarakah 35.000.000
2016
Kas/Rek Nasabah 35.000.000
Kewajiban Komit Adm, Pembiayaan 35.000.000
Pos Lawan Komit ADM Pembiyaan 35.000.000
02 Maret 2016 Pembiayaan Musyarakah 25.000.000
Kas/ Rekening Nasabah 25.000.000
Kewajiban Komit ADM Pembiayaan
Pos Lawan Komit ADM
Pembiayaan