MODUL 1: KERTAS KERJA NERACA, KERTAS KERJA LABA RUGI,

SURAT PERIKATAN, RENCANA PEMERIKSAAN

OLEH:
KELOMPOK 7 (KAP FFRISMA & REKAN)

FEIRA ADLINA P (13080583041)

RISKI SANDIKA (14080583001)
FIRMAN (14080583020)

0
 PARE Per
Per Audit Per Klien Audit
Keterangan
Ref. 31/12/201 31/12/201 31/12/20
KK 1 2 Dr Cr 12

1
ASET

Aset Lancar
486.945.35 467.920.77
Kas dan setara kas 0 5
849.792.29 898.725.75
Piutang usaha 8 0
Piutang lain-lain 29.426.195 14.940.000
1.136.000. 1.182.050.
Persediaan 000 000
Beban dibayar di
muka - 23.000.000
Perlengkapan 7.500.000 5.917.500
2.509.663. 2.592.553.
Total aset lancar 843 525
^
257.500.00 343.750.00
Investasi 0 0

Aset Tetap
1.733.000. 1.752.000.
Harga perolehan 000 000
Akumulasi 181.999.90 266.925.30
penyusutan 0 0
1.551.000. 1.485.074.
Nilai buku 100 700
^

4.318.163 4.421.378.
TOTAL ASET .943 225
^
Dibuat Diperiksa
Klien oleh: oleh: Indeks

PT PETA Litta Feira A2.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/20 31/12/20
Kertas Kerja Neraca 12 12

2
 PARE Per
Per Audit Per Klien Audit
Keterangan
Ref. 31/12/201 31/12/201 31/12/20
KK 1 2 Dr Cr 12
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
421.259.00 287.500.00
Utang usaha 6 0
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018
Utang pajak 32.323.038 27.063.926
Biaya yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400

Utang jangka panjang yang

jatuh
tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-lancar - -
561.187.95 392.655.34
Total kewajiban lancar 7 4
^
Kewajiban tidak lancar
Utang jangka panjang yang
telah
dikurangi bagian yang jatuh
tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka - -
Panjang
Total kewajiban tidak lancar - -
^
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per 1.000.000.0 1.000.000.0
lembar 00 00
2.756.975.9 3.028.722.8
Saldo laba ditahan 86 81
3.756.975.9 4.028.722.8
Total ekuitas 86 81
4.318.163. 4.421.378.
Total kewajiban dan ekuitas 943 225
Dibuat Diperiks
Klien : a Indeks
PT PETA Litta Feira A2.2
Tangg Tanggal
Skedul al: : Periode:
31/12/20
Kertas Kerja Neraca 12
3
 Re Per Audit Per Klien PARE Per Audit
Keterangan f. 31/12/201 31/12/201 31/12/20
KK 1 1 Dr Cr 12
5.721.597.8 5.480.859.
PENJUALAN 50 000
4.377.276.1 4.422.500.
BEBAN PENJUALAN 95 000
1.344.321.6 1.058.359.
LABA KOTOR 55 000
^
691.642.17 771.313.10
BEBAN USAHA 4 4
652.679.48 287.045.89
LABA USAHA 1 6
^
PENDAPATAN DAN BEBAN
LAIN-LAIN - -
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.600 -

PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025

BEBAN BUNGA 1.864.000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN- (29.133.02
LAIN, BERSIH (5.489.900) 5)
^
658.169.38 361.178.92
LABA SEBELUM PAJAK 1 1
^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026
^

564.175.5 271.746.8
LABA BERSIH 67 95
^
Dibuat Diperiks
Klien oleh: a oleh: Indeks
PT PETA A3.1
4
 Tanggal Tanggal
Skedul: : : Periode:
31/12/201
Kertas Kerja Laba Rugi 2

PARE Per
Re Per Audit Per Klien
Audit
Keterangan f. 31/12/201 31/12/201
31/12/20
KK 1 2
Dr Cr 12
2.192.800. 2.756.975.
SALDO AWAL TAHUN 419 986
LABA BERSIH TAHUN 564.175.56 271.746.89
BERJALAN 7 5
2.756.975. 3.028.722.
SALDO AKHIR TAHUN 986 881
^

5
 Indeks
Klien
PT PETA
Dibuat oleh
:
Diperiksa Oleh : A3.2
Periode:
Skedul:
Tanggal : Tanggal : 31/12/20
Kertas Kerja Laba Rugi
12

Re Per Audit Per Klien Naik (Turun)

Keterangan f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 2 Rp %
ASET

Aset Lancar
486.945.35 467.920.77 (19.024.5
Kas dan Setara kas 0 5 75) (0,04)
849.792.29 898.725.25 48.932.95
piutang usaha 8 0 2 0,06
(14.486.1
piutang lain-lain 29.426.195 14.940.000 95) (0,49)
1.136.000. 1.182.050. 46.050.00
Persediaan 000 000 0 0,04
23.000.00
Beban dibayar di muka - 23.000.000 0 0,00
(1.582.50
Perlengkapan 7.500.000 5.917.500 0) (0,21)
2.509.663. 2.592.553. 82.889.68
Total Aset Lancar 843 525 2 0,03
6
Investasi pada entitas 257.500.00 343.750.00 86.250.00
asosiasi 0 0 0 0,33

Aset tetap
1.733.000. 1.752.000. 19.000.00
Harga perolehan 000 000 0 0,01
181.999.90 266.925.30 84.925.40
Akumulasi Penyusutan 0 0 0 0,47
1.551.000. 1.485.074. (65.925.4
Nilai buku 100 700 00) (0,04)

4.318.163 4.421.378 103.214.

Total Aset .943 .225 282 0,02
Dibuat Diperiksa Oleh : Indeks
Klien Oleh:
ARP1
PT PETA Litta
Feira
.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis 31/12/201
Neraca 31/12/2012 2

Re Per Audit Per Klien Naik (Turun)

Keterangan f. 31/12/201 31/12/201
KK 1 2 Rp %
7
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban jangka pendek
421.259.00 287.500.00 (133.759.00
Utang usaha 6 0 6) (0,
Utang lain-lain 14.605.913 15.688.018 1.082.105 0
Utang pajak 32.323.038 27.063.926 (5.259.112) (0,
(30.596.600
Beban yang masih harus dibayar 93.000.000 62.403.400 ) (0,
561.187.95 392.655.34 (168.532.61
Total Kewajiban Jangka Pendek 7 4 3) (0,

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Modal saham - nilai nominal Rp 1.000.000.0 1.000.000.0
10.000 per saham 00 00 0 0
2.756.975.9 3.028.722.8 271.746.89
Saldo laba 86 81 5 0
3.756.975.9 4.028.722.8 271.746.89
Total Ekuitas Pemegang saham 86 81 5 0

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4.318.163. 4.421.378. 103.214.2

PEMEGANG SAHAM 943 225 82 0
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Litta Feira
ARP1
2
Tanggal: Tanggal: Periode
Skedul:
31/12/2
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 31/12/2013 2

Keterangan Re Per Audit Per Klien Naik (Turun)

f. 31/12/2011 31/12/2012 Rp Persen

8
 ase (%
KK
5.480.859.00 (240.738.85
PENJUALAN 5.721.597.850 (0,0
0 0)
4.422.500.00
BEBAN PENJUALAN 4.377.276.195 45.223.805 0,0
0
1.058.359.00 (285.962.65
LABA KOTOR 1.344.321.655 (0,2
0 5)
BEBAN OPERASI 691.642.174 771.313.104 79.670.930 0,1

(365.633.58
LABA OPERASI 652.679.481 287.045.896 (0,5
5)

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-

LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING 1.300.600 - (1.300.600) (1,0
PENDAPATAN BUNGA 8.654.500 29.133.025 20.478.525 2,3
BEBAN BUNGA 1.864.000 - (1.864.000) (1,0
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-
(5.489.900) (29.133.025) (23.643.125) 4,3
LAIN, BERSIH

(341.990.46
LABA SEBELUM PAJAK 658.169.381 316.178.921 (0,5
0)

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93.993.814 44.432.026 (49.561.788) (0,5

(292.428.6
LABA BERSIH 564.175.567 271.746.895 (0,52
72)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Litta oleh:
PT PETA Feira ARP1.3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba 31/12/2012 31/12/2012
Rugi

9
No. : 007/I/KA/2012 Denpasar, 28 Desember 2012
Hal. : Proposal Audit

Kepada
Yth, Bapak Rantung
Direksi Utama PT. PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan
tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan
mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan
beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan
(fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hl yang perlu
mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang
baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar
perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani Surat Pernyataan Klien (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp10.000.000
(sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami.
Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat
membina kerja sama yang baik.

Hormat kami,
Disetujui oleh Kantor Akuntan Publik
PT PETA EDSON & REKAN
Rantung Edson
(Rantung) (Edson)
Tanggal: 28 Desember 2012 Akuntan, Reg. Neg. D-30372

10
 PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012

1. UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 30372 tertanggal 23 April 1984.
Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat
nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta
dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32
pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.

Maksud dan Tujuan Perusahaan

Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.

Alamat Perusahaan
Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : Ibu Intan
Komisaris-komisaris : Ibu Tati
Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp10.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @
Rp10.000 dengan komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar
saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
11
b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan
ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap.
Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:

Bangunan dan prasarana 20 tahun

Kendaraan bermotor 10 tahun

Peralatan kantor dan toko 5 tahun

f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata
uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

12
5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan
secara manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF
ASET 2012 2011

ASET LANCAR
46 48
Kas dan Setara Kas 7.920.775 6.945.350
89 84
Piutang Usaha 8.725.250 9.792.298
1 2
Piutang Lain-lain 4.940.000 9.426.195
1.18 1.13
Persediaan 2.050.000 6.000.000
2
Beban di bayar dimuka 3.000.000

Perlengkapan 5.917.500 7.500.000

2.5 2.5
TOTAL ASET LANCAR 92.553.525 09.663.843

3 2
INVESTASI 43.750.000 57.500.000

ASET TETAP
1.75 1.73
Harga Perolehan 2.000.000 3.000.000
26 18
Akumulasi Penyusutan 6.925.300 1.999.900
1.4 1.5
Nilai Buku 85.074.700 51.000.100

4.4 4.3
TOTAL ASET
21.378.225 18.163.943

KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

13
 28 42
Utang Usaha 7.500.000 1.259.006
15.68 1
Utang Lain-lain 8.018 4.605.913
2 3
Utang Pajak 7.063.926 2.323.038
6 9
Beban yang masih harus dibayar 2.403.400 3.000.000

3 5
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 92.655.344 61.187.957

EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp.10.000 per 1.00 1.00
saham 0.000.000 0.000.000
3.02 2.75
Saldo Laba 8.722.881 6.975.986

4.0 3.7
TOTAL EKUITAS 28.722.881 56.975.986

4.4 4.3
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 21.378.225 18.163.943

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

2012 2011
PENJUALAN 5.480.859.000 5.721.597.850
BEBAN POKOKPENJUALAN 4.422.500.000 4.377.276.195
LABA KOTOR 1.058.359.000 1.344.321.655
BEBAN USAHA 771.313.104 691.642.174
LABA USAHA 287.045.896 652.679.481

PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN

Laba/rugi valuta asing - 1.300.600
Pendaptan bunga 29.133.025 8.645.500
Beban bunga - 1.864.000
(Pendapatan) lain-lain bersih (29.133.025) (5.489.900)

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK

PENGHASILAN 316.178.921 658.169.381

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44.431.026 93.993.814

LABA BERSIH 271.746.895 564.175.567

8. MASALAH AKUNTANSI
Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
14
 dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN
Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak
ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2011 di periksa oleh Kantor Akuntan
Publik EDSON & REKAN.

11. RENCANA KERJA

Penempatan staf

Partner : Edson
Manajer : Nada
Supervisor : Riski
Senior : Feira
Junior : Litta

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp10.000.000 (sepuluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 17 Desember 2012 s/d 6 Maret 2013

Pemeriksaan stok fisik/kas : 31 Desember 2012 s/d 1 Januari 2013

15
Evaluasi pengendalian internal : 19 Desember 2012 s/d 18 Januari 2013

Penyerahan laporan akuntansi : 25 Maret 2013

Pelaksanaan stock opname : Ita, Feira, Rinto, Handy dan Karosono.

16