________________________________________________________________________________

UD. MONALISA adalah perusahaan dagang yang menjual pakaian

jadi anak-anak, wanita dan pria , sediaan barang dagang dihitung dengan sistem periodik.
Perusahaan beralamat di Jl. Yos Sudarso Kav. 13 Jakarta Utara Kode Pos 12345, No.
Telp. (021) 788 9880 , No. Fax. (021) 788 9881, NPWP : 043128. Penyelesaian laporan
keuangan dengan menggunakan MYOB Versi 10.5. Pembelian barang dagangan dilaksanakan
dengan kredit kepada pemasok-pemasok yang telah lama mengikat perjanjian, baik cara
penyerahan maupun pembayaran. Pembelian tunai dilaksanakan kepada pemasok lain.
Penjualan kepada pelanggan tetap dapat dilaksanakan dengan kredit, sedangkan musiman
selalu dilaksanakan dengan tunai. Adapun Neraca Awal sbb:

UD. MONALISA
NERACA PER 01 JANUARI 2003
CURRENT ASSETS CURRENT LIABILITY
KAS 5.000.000 HUTANG DAGANG UMUM 8.250.000
BANK 42.500.000 HUTANG PPh PASAL 21 1.875.000
PIUTANG DAGANG
UMUM 10.250.000 HUTANG WESEL 2.500.000
PENYISIHAN PIUTANG
TAK TERTAGIH (5.000.000) 12.625.000
PERSEDIAAN BARANG
DAGANG 100.500.000 LONG TERM LIABILITY :
153.250.000 HUTANG BANK 15.000.000
FIXED ASSETS 27.625.000
TANAH 102.500.000 CAPITAL :
GEDUNG 125.000.000 MODAL SAHAM BIASA 300.000.000
AKUMULASI PENY MODAL SAHAM
GEDUNG (6.250.000) PREFEREN 100.000.000
PERALATAN 75.000.000 AGIO SAHAM 25.000.000
AKUMULASI PENY
PERALATAN (9.375.000) LABA DITAHAN 75.000.000

85
 ________________________________________________________________________________

KENDARAAN 100.000.000 500.000.000

AKUMULASI PENY
KENDARAAN (12.500.000)
374.375.000

TOTAL LIABILITY AND

TOTAL ASSETS 527.625.000 CAPITAL 527.625.000

Data Customer (Saldo Awal Piutang Dagang Umum) Data Vendor (Saldo Awal Hutang Dagang umum)
1. TOKO DIAN 2.500.000 1. UD. SUPLIR 2.000.000
2. TOKO JAYA 7.750.000 2. UD. ASOKA 2.500.000
3. TOKO DERMAWAN - 3. UD. KAMBOJA 3.750.000
4. UMUM - 4. UD. BOUGENVILE -
JUMLAH 10.250.000 JUMLAH 8.250.000

UD. MONALISA
CHART OF ACCOUNT

NO.
REKENING NAMA REKENING
1-0000 AKTIVA
1-1000 AKTIVA LANCAR
1-1100 KAS DAN BANK
1-1101 KAS *
1-1102 BANK
1-1200 PIUTANG DAGANG
1-1201 PIUTANG TOKO DIAN
1-1202 PIUTANG TOKO JAYA
1-1203 PIUTANG TOKO DERMAWAN
1-1298 PIUTANG DAGANG UMUM
1-1299 PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH *
1-1300 SEDIAAN BARANG
1-1301 SEDIAAN BARANG DAGANG
1-1302 PERLENGKAPAN
1-1400 PAJAK DIBAYAR DIMUKA
1-1401 PAJAK MASUKAN (PAJAK PEMBELIAN)
1-1500 HARTA LANCAR LAINNYA
1-1501 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
1-2000 AKTIVA TETAP
1-2100 TANAH DAN GEDUNG
1-2101 TANAH

86
 ________________________________________________________________________________

1-2102 GEDUNG
1-2103 AKUMULASI `PENYUSUTAN GEDUNG
1-2200 NILAI BUKU PERALATAN
1-2201 PERALATAN
AKUMULASI PENYUSUTAN
1-2202 PERALATAN
1-2300 NILAI BUKU KENDARAAN
1-2301 KENDARAAN
AKUMULASI PENYUSUTAN
1-2302 KENDARAAN
2-0000 KEWAJIBAN
2-1000 HUTANG LANCAR
2-1100 HUTANG DAGANG
2-1101 HUTANG UD. SUPLIR
2-1102 HUTANG UD. ASOKA
2-1103 HUTANG UD. KAMBOJA
2-1104 HUTANG UD. BOUGENVILE
2-1199 HUTANG DAGANG UMUM *
2-1200 HUTANG PAJAK
2-1201 HUTANG PPn (PAJAK KELUARAN)
2-1221 HUTANG PPh PS. 21
2-1300 HUTANG BIAYA
2-1301 HUTANG GAJI
2-1302 HUTANG WESEL
2-2000 HUTANG JANGKA PANJANG
2-2100 HUTANG BANK (KUK)
3-0000 EKUITAS
3-1000 MODAL SAHAM BIASA
3-2000 MODAL SAHAM PREFEREN
3-3000 AGIO SAHAM
3-8000 LABA DITAHAN *
3-9000 LABA TAHUN INI *
3-9999 HISTORICAL BALANCING ACCOUNT *
4-0000 PENJUALAN BERSIH
4-1000 PENJUALAN
4-2000 RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN
4-2100 RETUR PENJUALAN
4-2200 POTONGAN PENJUALAN
5-0000 HARGA POKOK PENJUALAN
5-1000 BARANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL
5-1100 PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AWAL)/
IKHTISAR RUGI LABA

87
 ________________________________________________________________________________

5-1200
PEMBELIAN BERSIH
5-1201 PEMBELIAN
5-1202 BIAYA ANGKUT PEMBELIAN
5-1203 RETUR PEMBELIAN
5-1204 POTONGAN PEMBELIAN
5-2000 PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AWAL)/
IKHTIZAR LABA RUGI
6-0000 BEBAN USAHA
6-1000 BEBAN PEMASARAN
6-1001 BEBAN GAJI PEMASARAN
6-1002 BEBAN IKLAN
6-1003 BEBAN PENYUSUTAN KENDARAAN
6-1004 BEBAN PERLENGKAPAN PEMASARAN
6-1999 BEBAN LAIN-LAIN PEMASARAN
6-2000 BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
6-2001 BEBAN GAJI ADMINISTRASI DAN UMUM
6-2002 BEBAN LISTRIK
6-2003 BEBAN TELEPON
6-2004 BEBAN AIR
6-2005 BEBAN PENYUSUTAN GEDUNG
6-2006 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN
6-2999 BEBAN ADMINISTRASI UMUM LAIN-LAIN
8-0000 PENDAPATAN LAIN-LAIN
8-1000 PENDAPATAN BUNGA BANK
8-2000 LABA (RUGI) SELISIH KURS
8-3000 PENDAPATAN DILUAR USAHA LAINNYA
9-0000 BEBAN LAIN-LAIN
9-1000 BIAYA ADMINISTRASI BANK
9-2000 BIAYA BUNGA
9-3000 PAJAK BUNGA BANK
9-4000 PAJAK PENGHASILAN BADAN

Transaksi selama bulan Januari 2003 :

Pembalian :

06 Jan Membeli barang dagang dari UD. Suplir kredit 5.000.000

08 Jan Membeli barang dagang dari UD. Kamboja Kredit 10.500.000
09 Jan Retur pembelian barang dagang pada UD. Suplir 1.900.000

88
 ________________________________________________________________________________

10 Jan Retur pada UD. Kamboja barang dagang 1.100.000

20 Jan Membeli barang dagang tunai umum kas 3.750.000
22 Jan Membeli barang dagang kredit UD. Asoka 19.000.000
24 Jan Retur pada UD. Suplir tunai Kas 50.000

Bayar Utang :

03 Jan Bayar utang 2.000.000 (Bank 1.875.000) setelah dipotong diskon

125.000 kepada UD. Asoka
10 Jan Bayar utang (Bank 5.000.000) tanpa potongan kepada UD. Suplir
15 Jan Bayar Utang (Bank 10.000.000) tanpa potongan kepada UD. Kamboja
30 Jan Bayar utang UD. Asoka atas pembelian tanggal 22 Januari sebesar
18.000.000 (Bank) tidak termasuk potongan 1.000.000
Penjualan :
04 Jan Penjualan barang tunai kepada umum (kas) 10.000.000
05 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 1.250.000
07 Jan Retur penjualan dari umum tunai 1.500.000
15 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dian 4.250.000
18 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 15.000.000
20 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dermawan 20.000.000
25 an Penjualan barang tunai kepada umum 5.000.000
27 Jan Retur penjualan dari Toko Dermawan 500.000
29 Jan Penjualan barang kredit pada umum 3.000.000

Penerimaan Piutang :
04 Jan Diterima kas tunai dari Toko Jaya 5.500.000
08 Jan Diterima dari Umum 15.000.000 dengan potongan
500.000 (Kas sebesar 14.500.000)
16 Jan Diterima dari Toko Dian 6.750.000 (potongan 250.000)
dan 6.500.000 (Bank)
28 Jan Menerima dari Toko Dermawan sebesar 10.000.000
(potongan 500.000) dan 9.500.000 (Bank)
31 Jan Diterima dari Toko Dermawan 5.000.000 (tanpa Potongan)

Lain-lain :
09 Jan Membayar hutang PPh Ps. 21 Tunai Kas 1.875.000
14 Jan Membayar Gaji Pemasaran 2.000.000 dan
Gaji Administrasi 2.500.000 , tunai Kas
15 Jan Membayar biaya-biaya tunai kas :
Beban listrik 100.000
Beban telepon 150.000
Beban Air 125.000
Beban Lain-lain Pemasaran 150.000
Beban Lain-lain Umum 100.000
18 Jan Membayar asuransi setahun berikutnya 200.000
20 Jan Membeli perlengkapan (Bank) 1.500.000
25 Jan Membayar Gaji pemasaran 4.000.000,
dan Gaji Adm/umum 6.000.000
28 Jan Membayar Iklan (Kas) 1.000.000

89
 ________________________________________________________________________________

Penyesuaian :

31 Jan Pemakaian perlengkapan bulan ini 1.000.000

31 Jan Nilai sediaan barang dagang (akhir) 105.000.000
31 Jan Beban penyusutan 20% setahun dari harga
perolehan (Semua aktiva tetap)
31 Jan Gaji yang masih harus dibayar (Gaji Adm/Umum) 500.000
31 Jan Rekening Koran Bank :
Pendapatan bunga 58.000 untuk Pajak 10% dan
Biaya Administrasi Bank 20.000

SELAMAT BELAJAR SEMOGA SUKSES

90