DAFTAR ISI

Hal

LEMBAR PENGESAHAN / PERSETUJUAN......................................................................................ii

DAFTAR ISI..........................................................................................................................................iii
1. MILL BUDGET...............................................................................................................................1
2. MILL BUDGET PLANNING........................................................................................................1
3. MILL BUDGET CONTROL.........................................................................................................4
4. BUDGET ELEMENT.......................................................................................................................5
4.1 COST CENTER......................................................................................................................5
4.2 COST ELEMENT/ACCOUNTS.............................................................................................5

Modul Peserta
1. MILL BUDGET

Anggaran Kebutuhan Operasional Pabrik dan merupakan Pedoman/Acuan Pabrik dalam

melaksanakan kegiatan operasionalnya.

2. MILL BUDGET PLANNING

Adalah Perencanaan Anggaran Kebutuhan Operasional Pabrik Periode ke depan, terdiri dari 2
tahap :

TAHAP I

1. Labour Schedule

A. Jumlah Staff Pabrik

B. Jumlah Non Staff Pabrik

a. Processing Work

b. General Administration

c. Running Account

d. Domestic

e. Workshop

f. Dermaga

2. Labour Salary

Karyawan :

A. Bulanan

B. Harian

Upah Karyawan :

A. Upah Langsung

Gaji Pokok + Catu Beras + Jamsostek + Pensiun

B. Upah Tidak Langsung

Besar Tanggungan Istri dan Anak + Tunjangan Hari Raya + Bonus

Modul Peserta
 Halaman 2- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

3. Capital/Non Recurrent

Capital

Pengadaan Asset baru yang belum ada atau menggantikan Asset yang telah rusak.

Contoh :

BAMMBGN2004 RS : Rumah Staff

BAMMPBL2004 KD : Kendaraan Dinas Manager

Non Recurrent

Pengadaan barang/material baru untuk menggantikan bagian mesin yang rusak dengan biaya
yang relatif besar dan bersifat bukan sebagai pekerjaan rutin maintenance pabrik.

Contoh :

BAMMMN LR : Pengecoran Lantai Loading Ramp

BAMMMN SR : Penggantian Pipa Steam

4. Vehicle Running Account

Perencanaan anggaran kebutuhan biaya untuk kendaraan, alat berat dengan

memperhitungkan :

A. Kilometer/Hourmeter yang digunakan

B. Pemakaian bahan bakar

C. Biaya consumable (oli, baterai, dan lain-lain)

D. Spare Part

E. Driver Salary

F. Dan lain-lain

Running Account Kendaraan Pabrik :

Kendaraan Manager

Kendaraan Asisten Kepala

Kendaraan Pool

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 3- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

Truck

Bus Sekolah

Wheel Loader

Dan lain-lain

TAHAP II

1. Power Supply Running Account

Perencanaan kebutuhan Listrik dan Air untuk Process, Domestik, dan lain-lain dengan
memperhitungkan kapasitas yang dapat dihasilkan dan kebutuhan yang diperlukan.

2. Water Supply Running Account

Perencanaan kebutuhan Listrik dan Air untuk Process, Domestik, dan lain-lain dengan
memperhitungkan kapasitas yang dapat dihasilkan dan kebutuhan yang diperlukan

3. Mill Administration Cost

Perhitungan Kebutuhan Kartu Timbang Tandan Buah segar :

Contoh :

a. Total Tandan Buah Segar Budget : 150.000 Ton

b. Kapasitas Angkut Rata-rata Truck : 7.5 Ton

Kebutuhan Kartu Timbang =a/b

= 150.000 / 7.5

= 20.000 Lembar

= 20.000 / 1.000

= 20 Box

(1 Box berisi 1.000 Kartu Timbang)

4. Mill Processing Cost

Perhitungan Kebutuhan Kalsium Karbonat :

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 4- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

Contoh :

a. Total Tandan Buah Segar Budget : 150.000 Ton

b. Standard : 0.9 kg/1000 kg Tandan Buah segar

Kebutuhan CaCO3 =a*b

= 150.000 Ton * 0.9 Kg

= 135 Ton

5. Mill Maintenance Cost

Perhitungan Kebutuhan Screw Press

Contoh :

a. Total Tandan Buah Segar Budget : 150.000 Ton

b.Standard Worm Screw : 1.000 Jam

c. Standard Press Cage : 2.000 Jam

d.Kapasitas Press : 15 T

Kebutuhan Worm Screw = a / (b * d)

= 150.000 Ton / (15 * 1.000)

= 10 Set

Kebutuhan Press Cage = 0.5 x Kebutuhan Worm Screw

= 0.5 x 10

= 5 Set

3. MILL BUDGET CONTROL

Pengawasan dan Pengendalian pengeluaran Anggaran Operasional Pabrik agar mengacu kepada
Budget yang telah ditetapkan.

4. BUDGET ELEMENT

4.1 COST CENTER

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 5- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

Pusat penampungan biaya yang merupakan kumpulan biaya dari beberapa Internal Order.

Kode : XXXXGA

XXXX : Initial Pabrik

GA : General Administration

XXXXGA : Mill General Administration

XXXXPR : Mill Processing

XXXXMN : Mill Maintenance

XXXXSE : Mill Selling Expenses

Internal Order

Pusat penampungan biayan yang merupakan kumpulan biaya dari beberapa Cost
Element/Accounts dan merupakan bagian dari Cost Center.

Kode : XXXXGA ZZZ

Contoh :

XXXXGA KLN : Mill General Administration Klinik

XXXXGA PCP : Mill General Administration Compound

XXXXGA JPK : Mill General Administration Jasa Pihak Ketiga

Dan lain sebagainya.

4.2 COST ELEMENT/ACCOUNTS

Tempat posting biaya dari biaya-biaya Operasional Pabrik dan merupakan unsur dari
Internal Order.

Kode : Initial Nomor

Contoh :

9010100 : Gaji Non Staff

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 6- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

9010200 : Tunjangan Non Staff

9010400 : Jamsostek

9010500 : Dana Pensiun Non Staff

9010600 : Lembur Non Staff

Dan lain sebagainya

COST INTERNAL COST DESCRIPTION

CENTRE ORDER ELEMENT
BIAYA ADMINISTRASI
BAMMGA BAMMGA - KLN KLINIK
MA - 01 9010100 Gaji Non Staff
9010200 Tunjangan Non Staff
9010400 Jamsostek
9010500 Dana Pensiun
9010600 Lembur Non Staff
9010700 Bonus, Cuti, Liburan Non Staff
9010900 Pakaian dan Perlengkapan dinas
9011100 Bahan Poliklinik Obat-obatan
9011200 Biaya Pengobatan Non Staff di luar
9011300 Bahan Poliklinik Non Obat-obatan
9100400 Biaya Pengobatan Staff di luar
9110100 Biaya Makan dan Minum
9141150 A/B Kendaraan untuk Transport Lokal
9141200 Biaya Perjalanan Lokal
9146000 Biaya Pemeliharaan Bangunan dan
Prasarana
9114056 A/B Air M3
9114000 Biaya Bahan Air
9115000 Biayan Bahan Lsitrik
9115054 A/B Listrik KWH

BIAYA PROCESSING
BAMMPR PROCESSING
7820200 Pengolahan Boiler Consumable
7820300 Pengolahan Kernel Consumable
7802500 Alokasi Sewa Kendaraan dan Alat Berat
7820400 Pemeliharaan Consumable Umum
7802551 A/B Heq Angkut Abu Boiler
7802554 A/B Heq Dorong Tandan Buah segar di
LR
9010100 Gaji Non Staff
9010200 Tunjangan Non Staf
9010400 Jamsostek
9010500 Dana Pensiun
9010600 Lembur Non Staff
9010700 Bonus, Cuti, Liburan Non Staff

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 7- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

9010900 Pakaian dan Perlengkapan Dinas

9110100 Biaya Makan dan Minum
9114054 A/B Air M3
9115054 A/B Listrik KWH
9141151 A/B Kendaraan Truck

BIAYA MAINTENANCE
BAMM MN MAINTENANCE
BAMMMNCM CONSUMABLE
7820400 Consumable Maintenance
BAMMMNLR LOADING RAMP
7810100 Pelihara Kontraktor
7821100 Material Konstruksi
7820600 Sparepart Internal
7820700 Sparepart External
BAMMMNSR STERILIZER
7810100 Pelihara Kontraktor
7821100 Material Konstruksi
7820600 Sparepart Internal
7820700 Sparepart External
BAMMMNTH THRESHING
7810100 Pelihara Kontraktor
7821100 Material Konstruksi
7820600 Sparepart Internal
7820700 Sparepart External
BAMMMNPE PRESS
7810100 Pelihara Kontraktor
7821100 Material Konstruksi
7820600 Sparepart Internal
7820700 Sparepart External

ADMINISTRATION COST

BAMM
DESCRIPTION Rp (dalam 000,-) Rp/Kg
BUDGET ACTUAL VAR BUDGET ACTUAL VAR
FFB (Ton) 25.524 12.862 12.662
KLINIK 6.093 44.881 (38.788) 0,24 3,49 (3,25)
COMPOUND 7.777 14.200 (6.423) 0,30 1,10 (0,80)
PEMELIHARAAN GEDUNG KERJA 5.853 20.514 (14.661) 0,23 1,59 (1,37)
PEMELIHARAAN GEDUNG UMUM 4.953 5.170 (217) 0,19 0,40 (0,21)
JASA PIHAK KETIGA 10.583 2.332 8.251 0,41 0,18 0,23
PEMELIHARAAN RUMAH STAFF 17.749 13.180 4.569 0,70 1,02 (0,33)
PEMELIHARAAN RUMAH PEKERJA 10.648 8.083 2.565 0,42 0,63 (0,21)
COMPUTER 31.328 823 30.505 1,23 0,06 1,16
SECURITY 13.986 25.664 (11.678) 0,55 2,00 (1,45)
STAFF PABRIK 60.552 63.375 (2.823) 2,37 4,93 (2,55)
NON STAFF KANTOR 39.197 6.993 32.204 1,54 0,54 0,99
BIAYA UMUM DAN KANTOR 18.815 18.154 662 0,74 1,41 (0,67)

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 8- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

BIAYA PENGEMBANGAN SDM 4.006 3.184 822 0,16 0,25 (0,09)

BIAYA MESS - - 0 - - 0,00
BIAYA KANTOR PC 20.200 33.158 (12.958) 0,79 2,58 (1,79)
LABORATORIUM 14.377 37.604 (23.226) 0,56 2,92 (2,36)
WEIGHTBRIDGE 5.663 - 5.663 0,22 - 0,22
GRADING 7.352 11.360 (4.008) 0,29 0,88 (0,60)
TOTAL BY ADM UMUM + KANTOR 279.133 308.675 (29.542) 10,94 24,00 (13,06)
ASURANSI 32.836 - 32.836 1,29 - 1,29
PENYUSUTAN 250.620 235.472 15.148 9,82 18,31 (8,49)
TOTAL BY KNTR PUSAT 283.455 235.472 47.984 11,11 18,31 (7,20)
PENJUALAN 315.238 54.506 260.732 12,35 4,24 8,11
TOTAL BY PENJUALAN 315.238 54.506 260.732 12,35 4,24 8,11

PROCESSING COST

BAMM
DESCRIPTION Rp (dalam 000,-) Rp/Kg
BUDGET ACTUAL VAR BUDGET ACTUAL VAR
FFB (Ton) - - 0 25.524 12,862 12.662
BIAYA BAHAN KIMIA BOILER (CONS.) 15.150 6.991 8.160 0,59 0,54 0,05
BIAYA BAHAN KIMIA NUT KERNEL (CONS.) 18.964 9.796 9.168 0,74 0,76 (0,02)
TOTAL BIAYA CONS. BOILER + PK 34.114 16.787 17327 1,34 1,31 0,03
PEMELIHARAAN CONS.UMUM 10.693 2.284 8.409 0,42 0,18 0,24
A/B HEQ ANGKUT ABU BOILER 1.722 1.328 (3.050) (0,07) 0,10 (0,17)
A/B HEQ DORONG TANDAN BUAH SEGAR 5.609 3.254 (8.862) (0,22) 0,25 (0,47)
GAJI NON STAFF 34.007 33.790 217 1,33 2,63 (1,29)
TUNJANGAN NON STAFF 3.626 (884) 4.510 0,14 (0,07) 0,21
JAMSOSTEK 1.663 1.637 26 0,07 0,13 (0,06)
DANA PENSIUN 714 1.842 (1.128) 0,03 0,14 (0,12)
LEMBUR NON STAFF 24.755 28.753 (3.998) 0,97 2,24 (1,27)
BONUS, CUTI, LIBURAN NON STAFF - - 0 - - 0,00
PAKAIAN DAN PERLENGKAPAN DINAS 38 44 6 0,00 0,00 (0,00)
PELIHARA BELI PERKAKAS/TOOLS - - 0 - - 0,00
BIAYA MAKAN + MINUM 5.354 5.442 (88) 0,21 0,42 (0,21)
A/B TRANSPORT BARANG 1.893 - 1.893 0,07 - 0,07
A/B AIR (M3) 16.774 14.206 2.568 0,66 1,10 (0,45)
A/B LISTRIK (KWH) 79.615 40.202 39.412 3,12 3,13 (0,01)
A/B KENDARAAN TRUCK - - 0 - - 0,00
TOTAL BIAYA NONCONS. BOILER + PK 171.801 131.898 39.903 6,73 10,25 (3,52)
TOTAL BIAYA PROCESSING 205.915 148.685 57.230 8,07 11,56 (3,49)

MAINTENANCE COST

DESCRIPTION BAMM

Sopan Gintings/YR Modul Peserta

 Halaman 9- 9
MILL BUDGET, PLANNING, AND CONTROL
Kode Judul
Revisi ke 0
Tanggal 04-Jan-2005

Rp (dalam 000,-) Rp/Kg

BUDGET ACTUAL VAR BUDGET ACTUAL VAR
FFB (Ton) - - 0 25.524 12.862 12.662
CONS. MAINTENANCE 17.010 39.790 (12.779) 1,06 3,09 (2,04)
LOADING RAMP 5.822 6.444 (621) 0,23 0,50 (0,27)
STERILIZER 1.463 8.383 (6.920) 0,06 0,65 (0,59)
THRESHING 5.165 123 5.042 0,20 0,01 0,19
PRESS 27.612 3.534 24.078 1,08 0,27 0,81
NUT DAN KERNEL 12.876 17.284 (4.408) 0,50 1,34 (0,84)
CLARIFICATION 22.568 62.914 (40.345) 0,88 4,89 (4,01)
BOILER 19.097 124.256 (105.160) 0,75 9,66 (8,91)
STORAGE TANK 1.881 - 1.881 0,07 - 0,07
EFFLUENT PLANT 4.900 1.609 3.291 0,19 0,13 0,07
DESPATCH OIL 1.994 - 1.994 0,08 - 0,08
DESPATCH KERNEL 1.674 - 1.674 0,07 - 0,07
EMPTY BUNCH 431 - 431 0,02 - 0,02
WORKSHOP 24.336 44.989 (20.653) 0,95 3,50 (2,54)
TOTAL BIAYA MAINTENANCE 156.830 309.325 (152.495) 6,14 24,05 (17,91)

Sopan Gintings/YR Modul Peserta