Kelompok 5

Modul 4
Kas Dan Setara Kas

Adrika
Fitria Hartati
Kurnia Putri Natalia
Yuni Danisna Sari
 Lihat Buku 1 Hal 92-93
No.Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A B C D E
Pengeluaran Kas (Rp)
10/12/2012 01/XII Pembayaran Utang pada PT Yuki 125.000.000
22/12/2012 02/XII Pembayaran Utang pada PT Flora 137.500.000
27/12/2012 03/XII Transfer ke Bank Mandi 100.000.000
28/12/2012 04/XII Pembayaran utang pada PT Yuki 37.500.000

sampel di pi li h dalam ben t uk n omor bukt i pen geluar an Ban k (bpb) un t uk bulan D esember 2012
A . K elen gkapan dokumen pen dukun g
B. K eben ar an per hi t un gan mat emat i s
C. Ot or i sasi
D . K eben ar an n omor akun
E. K eben ar an post i n g ke buku besar dan buku pemban t u

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia TOC 4

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Transaksi Pengeluaran Kas 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 64-67
No.Bukti jumlah
Tanggal Keterangan A B C D E
Penerimaan Kas (Rp)
03/12/2012 01/XII Setoran kliring dari PO Sirsak dan PT Bengkulu 59.000.000
04/12/2012 02/XII Setoran Kliring dari PT Jambu 75.000.000
06/12/2012 03/XII Setoran Kliring dari PT Horas 100.000.000
12/12/2012 04/XII Setoran Kliring dari PT Cemen 57.500.000
16/12/2012 05/XII Terima Transfer dari PT Bengkulu 37.500.000
18/12/2012 06/XII Terima Transfer dari Toko Flaminggo 112.500.000
20/12/2012 07/XII Terima Transfer dari Toko Kelapa 10.000.000
23/12/2012 08/XII Setoran Kliring dari Toko Anggano 27.500.000

sam pel di pi li h dalam ben t uk n om or bukt i pen er i m aan kas (BPK ) un t uk bulan D esem ber 2012
A . kelen gkapan dokum en pen dukun g
B. keben ar an per hi t un gan m at em at i s
C. ot or i sasi
D . keben ar an n om or akun
E. keben ar an post i n g ke buku besar dan buku pem ban t u

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia TOC 2

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 103

Ref Pare per audit per audit

Keterangan Per Klien
kk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Sitibank 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000

194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000

^ ^ ^ ^

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia C6

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Deposito Berjangka 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 103
SALDO MENURUT REKENING KORAN Rp 147.550.625 SALDO MENURUT PEMBUKUAN 127.500.000
Ditambah: Ditambah
jasa giro 600.000
Laba (rug) valuta asing 19.498.625
Dikurangi: Dikurangi:
biaya administrasi (48.000)

TOTAL Rp 147.550.625 147.550.625

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia C5.1

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 103

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 127.500.000

ditambah : jasa giro 600.000
Laba (rug) valuta asing 19.498.625
dikurangi: biaya administrasi/cek (48.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 147.550.625

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Kurnia Putri Natalia C5

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank CAB 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 103
SALDO MENURUT REKENING KORAN Rp 25.119.400 SALDO MENURUT PEMBUKUAN 25.062.630
Ditambah: Ditambah
jasa giro 106.770

Dikurangi: Dikurangi:
biaya administrasi (50.000)

TOTAL Rp 25.119.400 25.119.400

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C4.1

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank Mandi 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 103

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 25.062.630

ditambah : jasa giro 106.770

dikurangi: biaya administrasi/cek (50.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 25.119.400

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C4

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank Mandi 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 105
SALDO MENURUT REKENING KORAN Rp 145.473.650 SALDO MENURUT PEMBUKUAN 104.100.150
Ditambah: Ditambah:
BSB02 Rp 22.500.000 jasa giro 423.500
BSB08 Rp 27.500.000
Dikurangi: Dikurangi:
BSB06 Rp 13.500.000 biaya administrasi (50.000)
BSB09 Rp 40.000.000
BPB04 Rp 37.500.000
TOTAL Rp 145.473.650 Rp 145.473.650

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C3.1

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank BINI 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 105

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 104.100.150

ditambah : jasa giro 423.500

dikurangi: biaya administrasi/cek (50.000)

SALDO PER AUDIT 31/12/2012 104.473.650

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Yuni Danisna Sari C3

Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Bank BINI 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 1 Hal 102
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31/12/2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 1.250.000
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 1.250.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
Uang kertas
lembar @ Rp. 100.000 100.000 -
lembar @ Rp. 50.000 -
lembar @ Rp. 20.000 -
lembar @ Rp. 10.000 -
lembar @ Rp. 5.000 -
lembar @ Rp. 1.000 -
lembar @ Rp. 500
Rp -
Uang logam
keping @Rp 1.000 -
keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25
Rp -

JUMLAH UANG TUNAI Rp -

2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -

JUMLAH UANG DALAM KAS Rp -

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/ kekurangan) (1.250.000)

Dibuat Dan Diperiksa :

a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :

Adrika Trinita Agus

Auditor Kasir Kabag. Keuangan

Indeks

C2
 Lihat Buku 1 Hal 102
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31/12/2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15.508.000
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15.508.000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 15.508.000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
Uang kertas
50 lembar @ Rp. 100.000
100.000 5.000.000
122 lembar @ Rp. 50.000 6.100.000
90 lembar @ Rp. 20.000 1.800.000
200 lembar @ Rp. 10.000 2.000.000
100 lembar @ Rp. 5.000 500.000
100 lembar @ Rp. 1.000 100.000
lembar @ Rp. 500
Rp 15.500.000
Uang logam
8 keping @Rp 1.000 8.000
keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25
Rp 8.000

JUMLAH UANG TUNAI Rp 15.508.000

2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -

JUMLAH UANG DALAM KAS Rp 15.508.000

c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat Dan Diperiksa :

a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :

Adrika Trinita Agus

Auditor Kasir Kabag. Keuangan

Indeks

C1
catatan pemeriksaan

1. kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012
jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2)
hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka
dilakukan koreksi sebagai berikut:

beban lain-lain 67.500

beban yang masih harus dibayar 67.500

2. kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik
disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah

3. perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 20112

setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:

Bank Bini 373.500

beban lain-lain 50.000
pendapatan bunga 423.500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

Bank Mandi 56.770

Beban lain-lain 50.000
Pendapatan bunga 106.770
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

4 perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan
penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Bank CAB 19.498.625

Laba (Rugi) Valuta Asing 19.498.625

Bank CAB 552.000

Beban lain-lain 48.000
Pendapatan Bunga 600.000
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

5 Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 .

Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.
kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD,
oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:

Sitibank 50.025.000,00
Laba (Rugi) Valuta Asing 50.025.000,00

6 kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Schedul cc1-cc3)

kesimpulan pemeriksaan:
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi
keuangan yang berlaku umum

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Adrika C
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas dan Setara Kas 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Lihat Buku 2 Hal 62-73
Ref Pare per audit per audit
Keterangan Per Klien
kk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Kas Besar C1 15.508.000 15.508.000 8.000.000
Kas Kecil C2 1.250.000 1.250.000 1.250.000
Bank BINI C3 104.100.150 373.500 104.473.650 157.000.000

Bank Mandi C4 25.062.625 56.770 25.119.395 20.695.350

Bank CAB C5 127.500.000 20.050.625 147.550.625 100.000.000

Deposito Berjangka C6 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000

TOTAL 467.920.775 70.505.895 538.426.670 486.945.350
^ ^ ^ ^

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks

PT PETA Adrika C
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Kas dan Setara Kas 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf

INVESTASI JANGKA PENDEK

1. Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek.
C
2. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila
digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak -
broker/pialang.
3. Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
-
bandingkan dengan harga belinya.
4. Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari
pejabat yang berwenang.
5. Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. -
6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan
ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum.

7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi terse but segera akan
jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk
C
sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih
dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. PETA Fitria Hartati _

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

I n v est a si Ja n gk a P en d ek 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
BANK
Lakukan prosedur konfirmasi untuk untuk semua akun bank, baik yang masih
1 aktif maupun yang sudah tidak aktif.

Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi
tersebut [meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank,
2 pemeriksaan cek/giro yang masih beredar ( outstanding check ), dan setoran
dalam perjalanan (deposit in transit )].
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan
3 ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.

Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening mendapat

persetujuan dari pejabat yang berwenang . Mintalah informasi mengapa perlu
4 _
dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening

Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-

5 bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca.

Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
6 sarankan untuk ditutup saja. _

Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama

7 perusahaan bukan perorangan.

Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam
8 waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan
tingkat bunga yang lebih tinggi.

9 Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan
kebuku besar. Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut: 1. Lakukan
vouching Bukti Kas Masuk ( Cash Receipt Voucher ) dan Bukti Kas Keluar ( Cash
Disbursement Voucher ) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember. Apakah
penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank
untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari
pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang diperlukan,
TOC 2
Misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian
(purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan
(delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice). 2. Lakukan uji penerimaan
dalam buku cek/giro dengan bukti kas masuk yang didukung slip setoran bank
telah dijurnal dengan benar. 3. Jumlah yang tercantum dalam bukti kas keluar
didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah
giro yang dibayarkan.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. PETA Fitria Hartati _

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

K a s d a n Set a r a K a s 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
 Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
Apakah ada hal hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien
(clients Representation Letter) dan catat hal hal yang perlu diberikan dalam
10 C
saran saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam Surat Manajemen
(Management Letter).
11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui
oleh para patner. C

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. PETA Fitria Hartati _

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

K a s da n Seta r a K a s 08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012

 Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang
akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda TOC2 & TOC4
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang
2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lunas" untuk TOC2 &TOC4
menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang

UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C
2 Lakukan perhitungan kas (cash count ) secara mendadak dan serentak untuk
semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara C1 & C2
pemeriksaan.
3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup pertanggal pemeriksaan dan semua
bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan. C1 & C2

4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2
5 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
penarikan mundur (trace back ) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum C1
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward ) ke tanggal neraca.
6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur
penarikan per tanggal neraca. C1

7 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur

penarikan mundur (trace back) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.

8 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap ( imprest fund system ), teliti
apakah sudah ada pertanggungjawabkan dari dana tetap sebelum diadakan
pengisian kembali.

9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
dalam kurs yang benar per tanggal neraca. _

10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C

11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemerikasan kas yang perlu diketahui
oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga C
merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit anda.
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT. PETA Fitria Hartati _

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

K a s d a n Set a r a K a s
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012