PEMERINTAH KABUPATEN MOJOKERTO

DINAS KESEHATAN
UPT PUSKESMAS KUPANG
Jalan PB. Soedirman 76 Kupang Jetis Telepon (0321) 362853
Email : pkmkupang@gmail.com

Standar Operasional Prosedur (SOP)

AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA KEUANGAN

Nomor : 2.3.15.5/ADMEN/19/2017

Revisi Ke : 00

Berlaku Tanggal : 14/02/2017

Ditetapkan
Kepala UPT Puskesmas Kupang

MOHAMAD TOHA,ST
NIP.196506101986031019
 AUDIT PENILAIAN KINERJA
PENGELOLA KEUANGAN
Nomer : 2.3.15.5/ADMEN
/19/2017
SOP No. Revisi :00
Tanggal Terbit: 14/02/2017
Halaman :1/4
UPT
MOHAMAD TOHA .ST
PUSKESMAS NIP.196506101986031019
KUPANG
1.Pengertian 1. Audit penilaian kinerja pengelola keuangan adalah audit yang
dilaksanakan untuk mengontrol pengelolaan keuangan di
Puskesmas.
2. Pengelolaaan keuangan adalah kegiatan menerima, dan
mengelola serta mendistribusikan keuangan yang berasal dari
berbagai sumber yang sah.

2.Tujuan Memastikan pelaksanaan, ruang lingkup, tanggung jawab dan

fungsi serta pengelolaan keuangan terkendali.
3.Kebijakan Keputusan Kepala UPT Puskesmas Kupang Nomor :
188.4/A.II.SK/39/ 416/102.12/2017 Tentang Pelaksanaan
Kegiatan dan Upaya Puskesmas
4.Referensi 1. Peraturan Menteri Kesehatan R I No. 18 tahun 2014 tentang
Pedoman Penyusunan Sistem Remunerasi di Lingkungan
Kementerian Kesehatan RI
2. Peraturan Presiden RI No 32 tahun 2014 tentang pengelolaan
dana Pemanfaatan Dana Kapitasi JKN pada FKTP
milikPemda.
3. Permenkes RI no. 19 tahun 2014 tentang penggunaan Dana
Kapitasi JKN untuk jasa pelayanan Kesehatan dan
Operasional pada Faskes tk. I.
4. Permenkes RI No. 21 tahun 2017 tentang penggunaan dana
Kapitasi JKN untuk jasa pelayanan kesehatan dan dukungan
biaya operasional pada FKTP.
5. Surat Edaran Menteri Kesehatan R I No. 2280 tahun 2014.
Tentang Petunjuk teknis JKN.
5. Prosedur/ 1. Kepala Puskesmas memanggil calon tim audit keuangan,
langkah- 2. Calon tim audit keuangan menerima panggilan dari kepala
langkah puskesmas,
3. Kepala Puskesmas menyampaikan maksud dan tujuan
dibentuknya tim audit pengelola keuangan,
 2/4

4. Kepala Puskesmas mendiskusikan dengan calon tim audit

keuangan tentang pembentukan tim audit pengelola
keuangan,
5. Anggota tim yang ditunjuk mencatat hasil pertemuan,
6. Kepala Puskesmas membuat SK penugasan tim audit
pengelola keuangan,
7. Anggota tim menerima SK penugasan tim audit pengelola
keuangan,
8. Ketua tim dan anggota tim audit membuat perencanaan audit
,Ketua tim dan anggota tim audit membuat jadwal audit yang
dibuat minimal untuk jangka waktu satu tahun.
9. Ketua tim dan anggota tim membuat program audit tahunan
dapat dirinci menjadi program enam bulanan yang memuat
tugas auditor dan rencana audit.
10. Anggota tim yang diberi tugas menyerahkan surat
pemberitahuan pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan kepada unit pengelola keuangan,
11. Unit pengelola keuangan yang akan diaudit menerima
pemberitahuan secara tertulis dari sekertariat tim audit
minimal seminggu sebelum pemeriksaan dilakukan,
12. Tim audit kinerja pengelola keuangan melaksanakan audit
dengan melakukan pengecekan terhadap catatan-catatan
dan prosedur-prosedur serta kegiatan operasi, pelaksaan
kegiatan pengelola keuangan,
13. Tim audit meminta pembuktian dari pelaksanaan kegiatan
operasional pengelola keuangan,
14. Tim audit melakukan pembandingan dan melakukan analisa
dari hasil pelaksanaan kegiatan pengelola keuangan,
15. Tim audit meminta penjelasan dari hasil kegiatan pengelola
keuangan,
16. Unit pengelola keuangan menjelaskan pertanyaan yang
diminta oleh tim audit,
17. Tim audit mencatat hasil temuan audit kinerja pengelola
keuangan, berupa informasi signifikan dan factual yang
didukung bukti-buktio bjektif yang mengandung potensi
perbaikan/nilai tambah bagi puskesmas.
18. Tim audit menulis temuan audit dituliskan dalam formulir
temuan audit yang telah distandarkan.Tim audit melaporkan
hasil temuan audit kepada kepala Puskesmas,
 3/4

19. Kepala Puskesmas bersama tim audit menyusun rencana

tindak lanjut terhadap temuan hasil audit kinerja pengelola
keuangan,
20. Kepala Puskesmas menyetujui rencana tindak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
21. Tim audit yang diberi tugas mencatat rencana tidaklanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,
22. Kepala Puskesmas menyetujui laporan hasil temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,,
23. Anggota Tim mendokumentasikan kegiatan pelaksanaan
rencana tindaklanjut atas temuan hasil kinerja pengelola
keuangan.

6. Diagram Alir -

Kepala Puskesmas
memanggil calon tim
audit keuangan

Kepala Puskesmas
mendiskusikan dengan calon tim
audit keuangan

Anggota tim mencatat hasil

pertemuan dan menerima SK
penugasan tim

Anggota tim mencatat hasil

pertemuan dan menerima SK
penugasan tim
 4/4

Tim audit kinerja pengelola

keuangan pembandingan dan
melakukan analisa

Kepala Puskesmas
memanggil calon tim
audit keuangan

7. Unit Terkait 1. Admin

2. Pengelola keuangan
8. Rekaman
historis Tanggal mulai
No Yang diubah Isi perubahan
diberlakukan
 AUDIT PENILAIAN KINERJA PENGELOLA
KEUANGAN

2.3.15.5/ADMEN UPT PUSKESMAS

No.Dok :
/19/ 2017 KUPANG
Terbitan : 01 Ditetapkan Oleh Kepala
DINAS
DAFTAR No. Rev : 00 UPT Puskesmas Kupang
KESEHATAN
TILIK
KABUPATEN Tanggal Mulai
MOJOKERTO : 14/02/2017
Berlaku
MOHAMAD TOHA,ST
Halaman : 1/1 NIP.196506101986031019

Unit :
Nama Petugas :
Tanggal Pelaksanaan :

NO KEGIATAN YA TIDAK KETERANGAN

1 Apakah Kepala Puskesmas memanggil
calon tim audit keuangan,

2 Apakah Calon tim audit keuangan

menerima
panggilandarikepalapuskesmas,

3 Apakah Kepala Puskesmas

menyampaikan maksud dan tujuan
dibentuknya tim audit pengelola
keuangan,

4 Apakah Kepala Puskesmas

mendiskusikan dengan calon tim audit
keuangan tentang pembentukan tim audit
pengelola keuangan,

5 Apakah Anggota tim yang ditunjuk

mencatat hasil pertemuan,

6 Apakah Kepala Puskesmas membuat SK

penugasan tim audit pengelola keuangan,
 2/3

7 Apakah Anggota tim menerima SK

penugasan tim audit pengelola keuangan,

8 Apakah Ketua tim dan anggota tim audit

membuat perencanaan audit ,Ketua tim
dan anggota tim audit membuat jadwal
audit yang dibuat minimal untuk jangka
waktu satu tahun

9 Apakah Ketua tim dan anggota tim

membuat program audit tahunan dapat
dirinci menjadi program enam bulanan
yang memuat tugas auditor dan rencana
audit.

10 Apakah Anggotatim yang diberi tugas

menyerahkan surat pemberitahuan
pelaksanaan audit kinerja pengelola
keuangan kepada unit pengelola
keuangan,

11 Apakah Tim audit

memintapembuktiandaripelaksanaankegi
atanoperasionalpengelolakeuangan

12 Apakah Tim audit melakukan

pembandingan dan melakukan analisa
dari hasil pelaksanaan kegiatan
pengelola keuangan,

13 Apakah Tim audit meminta penjelasan

dari hasil kegiatan pengelola keuangan,

14 Apakah Unit pengelola keuangan

menjelaskan pertanyaan yang diminta
oleh tim audit,

15 Apakah Tim audit mencatat hasil temuan

audit kinerja pengelola keuangan, berupa
informasi signifikan dan factual yang
didukung bukti-bukti objektif 3/3

yang mengandung potensi perbaikan/nilai

tambah bagi puskesmas.
16 Apakah Tim audit menulis temuan audit
dituliskan dalam formulir temuan audit
yang telah disatandarkan.Tim audit
melaporkan hasil temuan audit kepada
kepalaPuskesmas,

17 Apakah Kepala Puskesmas bersama tim

audit menyusun rencan tindaklanjut
terhadap temuan hasil audit kinerja
pengelola keuangan,

18 Apakah Kepala Puskesmas menyetujui

rencana tindaklanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,

19 Apakah Tim audit yang diberi tugas

mencatat rencana tidak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,

20 Apakah Kepala Puskesmas menyetujui

rencana tindaklanjut atas temuan hasil
kinerja pengelola keuangan,

21 Apakah Tim audit yang diberi tugas

mencatat rencana tidak lanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan,

22 Apakah Kepala Puskesmas menyetujui

laporan hasil temuan hasil kinerja
pengelola keuangan,,

23 Apakah Anggota Tim

mendokumentasikan kegiatan
pelaksanaan rencana tindaklanjut atas
temuan hasil kinerja pengelola keuangan.

Mojokerto,14 Februari 2017

Compliance Rate ( CR ) : ........ %
Pelaksana / Auditor
Ya x 100 %
Ya+Tidak