Pengaruh Rasio-rasio Keuangan kegiatan
Terhadap Kinerja kepercayaan masyarakat. Tujuan dari
Bank Umum di Indonesia
(Studi Empiris Bank-bank Umum Yang
Beroperasi Di Indonesia)
Muhammad Bisyri Effendi
Rosida Tuffahati (2015310131)
STIE Perbanas Surabaya
ABSTRAK
Bank merupakan industri yang
kegiatan utamanya adalah penghimpunan
dana dari masyarakat kemudian
menyalurkannya dengan tujuan untuk
memperoleh pendapatan. Oleh
karenanya penting bagi bank untuk
menjaga kepercayaan masyarakat sebab
Perkembangan di dunia perbankan yang
sangat pesat serta tingkat kompleksitas
yang tinggi dapat berpengaruh terhadap
performa suatu bank. Kompleksitas usaha
perbankan yang tinggi dapat
meningkatkan resiko yang dihadapi oleh
bank-bank yang ada di Indonesia.
Permasalahan perbankan di Indonesia
antara lain disebabkan depresiasi rupiah,
peningkatan suku bunga Sertifikat Bank
Indonesia (SBI) sehingga menyebabkan
meningkatnya kredit bermasalah.
Lemahnya kondisi internal bank seperti
manajemen yang kurang memadai,
pemberian kredit kepada kelompok atau
group usaha sendiri serta modal yang
tidak dapat mengcover terhadap resiko-
resiko yang dihadapi oleh bank tersebut
menyebabkan kinerja bank menurun.
Dalam Seminar Restrukturisasi Perbankan
di Jakarta 1998 (Etty M. Nasser & Titik
Aryati : 2000) menyimpulkan beberapa
penyebab menurunnya kinerja bank;
antara lain; (1)Semakin meningkatnya
kredit bermasalah perbankan (2)Dampak
likuidasi bank-bank 1 Nopember 1997
yang mengakibatkan turunnya
kepercayaan masyarakat terhadap
perbankan dan pemerintah, sehingga
memicu penarikan dana secara besar-
besaran (3)Semakin turunnya permodalan
bank-bank dan bahkan diantaranya
usahanya mengandalkan
penelitian ini adalah untuk membuktikan
pengaruh rasio keuangan Capital
Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasi
dibanding Pendapatan Operasi (BOPO),
Net Interest Margin (NIM), Non
Performing Loan (NPL) dan Loan to
Deposit Ratio (LDR) terhadap kinerja bank
yang diukur dengan Return On Asset
(ROA) serta variabel-variabel manakah
yang paling dominan berpengaruh
terhadap Return On Asset (ROA).
Kata Kunci: Rasio-rasio Keuangan, Kinerja
Bank
PENDAHULUAN
negative net worth, karena adanya
kebutuhan pembentukan cadangan,
negative spread, unprofitable, dan lainlain
(4)Banyak bank tidak mampu menutup
kewajibannya terutama karena
menurunnya nilai tukar rupiah
(5)Pelanggaran BMPK (Batas Maksimum
Pemberian Kredit) (6)Modal bank atau
Capital Adequacy Ratio (CAR) belum
mencerminkan kemampuan riil untuk
menyerap berbagai resiko kerugian
(7)Manajemen tidak professional
(8)Moral hazard.
Penurunan kinerja bank dapat
menurunkan pula kepercayaan
masyarakat. Pengertian bank dalam PSAK
31 salah satunya yaitu Bank merupakan
industri yang dalam kegiatan usahanya
mengandalkan kepercayaan masyarakat
sehingga tingkat kesehatan bank perlu
dipelihara. Pemeliharaan kesehatan bank
antara lain dilakukan dengan tetap
menjaga likuiditasnya sehingga bank
dapat memenuhi kewajiban kepada
semua pihak yang menarik atau
mencairkan simpanannya sewaktu-waktu.
Kesiapan memenuhi kewajiban setiap
saat ini, menjadi semakin penting
artinyamengingat peranan bank sebagai
lembaga yang berfungsi memperlancar
lalu lintas pembayaran. Disamping faktor
likuiditas, keberhasilan usaha bank juga
ditentukan oleh kesanggupan para
pengelola dalam menjaga rahasia
keuangan nasabah yang dipercayakan
kepadanya serta keamanan atas uang
atau asset lainnya yang dititipkan pada
bank.
Pentingnya menjaga kepercayaan
masyarakat terhadap bank karena
kegiatan utama bank adalah
penghimpunan dana dari masyarakat
kemudian menyalurkannya dengan tujuan
untuk memperoleh pendapatan. Oleh
karenanya Bank Indonesia menerapkan
aturan tentang kesehatan bank.
Kesehatan bank dapat diartikan sebagai
kemampuan suatu bank untuk melakukan
kegiatan operasional perbankan secara
normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-
cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku. Dengan adanya
aturan tentang kesehatan bank ini,
perbankan diharapkan selalu dalam
kondisi sehat sehingga tidak akan
merugikan masyarakat yang berhubungan
dengan perbankan. Aturan tentang
kesehatan bank yang diterapkan oleh
Indonesia mencakup berbagai aspek
dalam kegiatan bank, mulai dari
penghimpunan dana sampai dengan
penggunaan dan penyaluran dana (Totok
Budisantoso dan Sigit Triandaru: 2006).
Penilaian tingkat kesehatan bank
mencakup penilaian terhadap faktor-
faktor permodalan, kualitas asset,
manajemen, rentabilitas, likuiditas,
sensitivitas terhadap resiko pasar, yang
dikenal dengan CAMELS.
Kriteria penilaian kinerja perbankan yang
digunakan dalam penelitian ini berbeda
dengan kriteria yang diterapkan oleh Bank
Indonesia. Penilaian kesehatan bank versi
Bank Indonesia mengacu pada unsur-
unsur Capital, Assets Quality,
Management, Earning, Liquidity dan
Sensitivity, sedangkan dalam penelitian ini
menerapkan rasio- rasio keuangan yang
umum digunakan untuk mengukur kinerja
keuangan bank. Penelitian ini tidak
mencantumkan unsur manajemen suatu
bank karena hal ini tidak bisa dilihat dari
luar. Alasan dipilihnya Return On Assets
(ROA) sebagai variabel dependen dengan
alasan bahwa ROA digunakan untuk
mengukur efektifitas perusahaan dalam
menghasilkan keuntungan dengan
memanfaatkan aktiva yang dimilikinya.
ROA merupakan rasio antara laba
sesudah pajak terhadap total assets.
Semakin besar ROA menunjukkan kinerja
perusahaan semakin baik, karena tingkat
pengembalian (return) semakin besar.
ROA juga merupakan perkalian antara
faktor net income margin dengan
perputaran aktiva. Net Income Margin
menunjukkan kemampuan memperoleh
laba dari setiap penjualan yang diciptakan
oleh perusahaan, sedangkan perputaran
aktiva menunjukkan seberapa jauh
perusahaan mampu menciptakan
penjualan dari aktiva yang dimilikinya.
Apabila salah satu dari faktor tersebut
meningkat (atau keduanya), maka ROA
juga akan meningkat. Alasan dipilihnya
industri perbankan karena kegiatan bank
sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan
perekonomian di sektor riil. Sektor riil
tidak akan dapat berkinerja dengan baik
apabila sektor moneter tidek bekerja
dengan baik.
Penelitian mengenai analisis pengaruh
rasio keuangan terhadap kinerja bank
telah banyak dilakukan oleh beberapa
peneliti seperti Agus Suyono (2005),
Basran Desfian (2005) dan Wisnu
Mawardi (2005). Penelitian ini merupakan
replikasi dari ketiga penelitian ketiga
tersebut diatas. Perbedaan penelitian ini
dengan penelitian sebelumnya yaitu,
pemilihan variabel independen yang
digunakan serta periode penelitian.
Variabel independen yang digunakan
dalam penelitian ini merupakan variabel
yang menurut penelitian sebelumnya
paling berpengaruh terhadap kinerja
bank. Variabel-variabel tersebut antara
lain yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR),
Biaya Operasi dibandingPendapatan
Operasi (BOPO), Net Interest Margin
(NIM), Non Performing Loan (NPL) dan
Loan toDeposit Ratio (LDR). Oleh karena
itu perlu diuji kembali konsistensi dari
variable-variabel tersebut dalam
mempengaruhi kinerja.
TINJAUAN PUSTAKA
Penelitian yang dilakukan adalah
mengenai pengaruh rasio keuangan
Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya
Operasi dibanding Pendapatan Operasi
(BOPO), Net Interest Margin (NIM), Non
Performing Loan (NPL) dan Loan to
Deposit Ratio (LDR) terhadap kinerja bank
yang diukur dengan Return On Asset
(ROA). Penelitian ini dilakukan untuk
mengetahui bagaimana pengaruh kelima
variabel tersebut terhadap ROA.
1. Return On Assets (ROA)
ROA merupakan
kemampuan dari modal yang
diinvestasikan ke dalam seluruh
aktiva perusahaan untuk
menghasilkan keuntungan. ROA
menggunakan laba sebagai salah
satu cara untuk menilai
efektivitas dalam penggunaan
aktiva perusahaan dalam
menghasilkan laba. Semakin
tinggi laba yang dihasilkan, maka
semakin tinggi pula ROA, hal itu
berarti bahwa perusahaan
semakin efektif dalam
penggunaan aktiva untuk
menghasilkan keuntungan.
ROA dihitung
berdasarkan perbandingan laba
sebelum pajak dan rata-rata total
assets. Dalam peneliyian ini ROA
digunakan sebagai indikator
performance atau kinerja bank.
ROA menunjukkan efektivitas
perusahaan dalam menghasilkan
keuntungan dengan
mengoptimalkan asset yang
dimiliki. Semakin tinggi ROA
maka menunjukkan semakin
efektif perusahaan tersebut,
karena besarnya ROA
dipengaruhi oleh besarnya laba
yang dihasilkan perusahaan.
2. Capital Adequacy Ratio (CAR)
CAR adalah rasio atau
perbandingan antara modal bank
dengan aktiva tertimbang
menurut resiko (ATMR). CAR
menjadi pedoman bank dalam
melakukan ekspansi di bidang
perkreditan. Dalam prakteknya
perhitungan CAR yang diperoleh
Bank Indonesia disebut
Kewajiban Penyediaan Modal
Minimum Bank (KPMM) tidaklah
sederhana. KPMM adalah
perbandingan antara Modal
dengan Aktiva Tertimbang
Menurut Resiko (ATMR). Baik
ATMR maupun Modal Bank
memerlukan rincian dan
kesamaan pengertian apa yang
masuk sebagai komponen untuk
menghitung ATMR dan
bagaimana menghitungnya.
Begitu juga Modal, perlu dirinci
apa yang dapat digolongkan dan
diperhitungkan sebagai Modal
Bank.
3. Non Performing Loan (NPL)
NPL adalah debitur atau
kelompok debitur yang masuk
dalam golongan 3, 4, 5 dari 5
golongan kredit yaitu debitur
yang kurang lancar, diragukan
dan macet. Hendaknya selalu
diingat bahwa perubahan
penggolongan kredit dari kredit
lancar menjadi NPL adalah
secara bertahap melalui proses
penurunan kualitas kredit.
Salah satu risiko yang
muncul akibat semakin
kompleknya kegiatan perbankan
adalah munculnya non
performing loan (NPL) yang
semakin besar. Atau dengan kata
lain semakin besar skala operasi
suatu bank maka aspek
pengawasan semakin menurun,
 sehingga NPL semakin besar atau seemakin besar potensi
resiko kredit semakin besar. mencapai EAT, sejauh NPL bisa
NPL adalah rasio kredit ditekan.
bermasalah dengan total kredit 5. Biaya Operasional Dibanding
NPL yang baik adalah NPL yang dengan Pendapatan Operasi
memiliki nilai dibawah 5%. NPL (BOPO)
mencerminkan risiko kredit, BOPO merupakan rasio
semakin kecil NPL semakin kecil antara biaya operasi terhadap
pula risiko kredit yang pendapatan operasi. Biaya
ditanggung bank. Bank dengan operasi merupakan biaya yang
NPL yang tinggi akan dikeluarkan oleh bank dalam
memperbesar biaya baik rangka menjalankan aktivitas
pencadangan aktiva produktif usaha utamanya seperti biaya
maupun biaya lainnya sehingga bunga, biaya pemasaran, biaya
berpotensi terhadap kerugian tenaga kerja dan biaya operasi
bank. lainnya. Pendapatan operasi
4. Loan To Deposit Ratio (LDR) merupakan pendapatan utama
LDR merupakan rasio bank yaitu pendapatan yang
yang mengukur kemampuan diperoleh dari penempatan dana
bank untuk memenuhi kewajiban dalam bentuk kredit dan
keuangan yang harus dipenuhi. pendapatan operasi lainnya.
Kewajiban tersebut berupa call Semakin kecil BOPO
money yang harus dipenuhi pada menunjukkan semakin efisien
saat adanya kewajiban kliring, bank dalam menjalankan
dimana pemenuhannya aktivitas usahanya. Bank yang
dilakukan dari aktiva lancar yang sehat rasio BOPO-nya kurang
dimiliki perusahaan. dari 1 sebaliknya bank yang
LDR dihitung dari perbandingan kurang sehat, rasio BOPO-nya
antara total kredit dengan dana lebih dari satu. Menurut
pihak ketiga. Total kredit yang ketentuan Bank Indonesia
dimaksud adalah kredit yang efisiensi operasi diukur dengan
diberikan kepada pihak ketiga BOPO. Efisiensi operasi juga
(tidak termasuk kredit kepada mempengaruhi kinerja bank,
bank lain. Dana pihak ketiga yang yakni untuk menunjukkan
dimaksud yaitu antara lain giro, apakah bank telah menggunakan
tabunga dan deposito (tidak semua faktor produksinya
termasuk antar bank). Standar dengan tepat dan berhasil.
terbaik LDR adalah diatas 85%. 6. Net Interest Margin (NIM)
Untuk dapat memperoleh LDR NIM merupakan
yang optimum, bank tetap harus perbandingan antara
menjaga NPL. pendapatan bunga bersih
LDR berpengaruh terhadap terhadap rata-rata aktiva
Earning After Tax (EAT), apabila produktif. Pendapatan bunga
LDR besar maka EAT besar. LDR bersih diperoleh dari pendapatan
bergantung pada manjemen bunga dikurangi beban bunga.
bank. Besar LDR bank tidak Aktiva produktif yang
sama. Hubungan LDR dengan diperhitungkan adalah aktiva
EAT bersifat bebas, tidak produktif yang menghasilkan
autokolerasi. Semakin besar LDR bunga (interest bearing assets).
 Menurut Peraturan Bank perkembangannya ke Bank
Indonesia nomor 7/2/PBI/2005 Indonesia secara berkala.
tentang Penilaian Kualitas Aktiva Selain menjaga kualitas
Bank Umum yang dimaksud aktiva produktifnya, untuk
dengan aktiva produktif adalah menjaga posisi NIM perlu
penyediaan dana bank untuk memperhatikan perubahan suku
memperoleh penghasilan, dalam bunga. Dalam mencapai
bentuk kredit, surat berharga, keuntungan yang maksimal
penempatan dana antar bank, selalu ada risiko yang sepadan,
tagihan akseptasi tagihan atas semakin tinggi keuntungannya
surat berharga yang dibeli semakin besar risiko yang di
dengan janji dijual kembali, hadapi. Yang dalam perbankan
(reverse repurchase agreement), sangat dipengaruhi oleh
tagihan derivatif, penyertaan, besarnya suku bunga (interest
transaksi rekening administratif rate). Peningkatan keuntungan
serta bantuk penyediaan dana dalam kaitannya dengan
lainnya yang dapat perubahan suku bunga sering
dipersamakan dengan itu. Oleh disebut NIM (Net Interest
karenanya bank wajib menjaga Margin), yaitu selisih pendapatan
selalu kualitas aktiva bunga dengan biaya bunga.
produktifnya dan melaporkan
KERANGKA PIKIR TEORITI
a. Populasi, Sampel, dan Teknik
Pengambilan Sampel
Jenis data yang digunakan
CAR
dalam penelitian ini adalah data
NPL sekunder. Data berupa rasio-
rasio keuangan bank hasil olahan
LDR ROA Biro Riset Info Bank terhadap
laporan keuangan bank.
BOPO Populasi dalam penelitian ini
adalah bank umum yang
NIM beroprasi di Indonesia. Teknik
penentuan sampling adalah
sampling jenuh atau sensus yaitu
HIPOTESIS dimana semua anggota populasi
CAR : Ada pengaruh secara signifikan digunakan sebagai sampel yang
CAR terhadap ROA berarti sampel yang digunakan
NPL : Ada pengaruh secara signifikan sama dengan populasi. Sampel
NPL terhadap ROA seluruhnya diambil dari hasil
LDR : Ada pengaruh secara signifikan rating 50 bank umum di
LDR terhadap ROA Indonesia yang dilakukan oleh
BOPO : Ada pengaruh secara signifikan Biro Riset Info Bank. Makin besar
BOPO terhadap ROA sampel mendekati populasi,
NIM : Ada pengaruh secara signifikan maka peluang kesalahan
NIM terhadap ROA generalisasi semakin kecil dan
METODE PENELITIAN sebaliknya makin kecil jumlah
Data, Teknik Pengambilan Data, Sumber sampel menjauhi populasi, makin
besar kesalahan generalisasi.
 b. Prosedur Pengumpulan Data
LDR =

Metode pengumpulan
e. Net Interest Margin
data yang digunakan dengan
NIM =
cara non participant observation,

yaitu mencatat mengcopy data Teknik Analisis

yang tercantum dalam Rating
50 Bank Versi Infobank2006.
Data dari Infobank tersebut
diduplikasikan dalam infobank
No. 327 Edisi Juni 2006.
Identifikasi Variabel
Dalam penelitian ini, menggunakan
variabel dependen dan lima variabel
independen.
Definisi Operasional
Variabel-variabel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah:
1. Variabel dependen berupa kinerja
perbankan yang diukur dengan Return On
Asset (ROA). ROA pada bentuk yang
paling sederhana dihitung sebagai laba
dibagi aktiva. ROA dapat dipisahkan
menjadi kompenen yang memiliki makna
relatif terhadap penjualan. Hal ini
dilakukan karena rasio kompenen ini
berguna bagi analisis kinerja perusahaan.
Penjualan merupakan kriteria penting
untuk menilai profitabilitas perusahaan
dan merupakan indikator utama atas
aktivitas perusahaan. ROA yang
digunakan dalam penelitian mengacu
pada Surat Edaran Bank Indonesia Nomor
6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 dimana
didefinisikan sebagai berikut:
nilai alfa yang telah ditentukan.
ROA =
2. Variabel independen berupa rasio-rasio
keuangan antara lain CAR, BOPO, NIM,
LDR, NPL. Masing-masing variabel
didefinisikan sebagai berikut:
a. Capital Adequancy Ratio (CAR)
CAR =
H0 : Model tidak fit / tidak sesuai
b. Biaya Operasi dibanding Pendapatan
Operasi (BOPO)
BOPO = 3.
c. Non Performing Loan (NPL)
pengolahan
NPL =
mengetahui pengaruh masing-
d. Loan to Deposit Ratio (LDR)
Sesuai dengan hipotesis yang dirumuskan
maka alat analisis yang digunakan adalah
analisis regresi berganda dengan
persamaan kuadrat terkecil (OLS). Adapun
bentuk model yang digunakan dari model
dasar penentuan ROA adalah sebgai
berikut:
1. Model Regresi
Model yang digunakan analisis
regresi linier berganda adalah
sebagai berikut:
ROA = a + x1(CAR) + x2(NPL)
+ x3(LDR) + x4(BOPO) + x5(NIM)
+e
Besarnya Konstan tercermin
dalam a, dan besarnya
koefisien regresi dari masing-
masing variabel independen
ditunjukkan dengan x1, x2,x3,x4,
dan x5.
2. Uji Signifikansi Model Regresi
(Uji F)
Signifikansi model regresi ini diuji
dengan melihat antara F tebal
dan F hitung atau dengan
membandingkan nilai sig dengan
Model dikatakan signifikan atau
fit (cocok) jika nilai Fhitung> Ftabel
atau nilai sig < alfa (toleransi
kesalahan). Hipotesis yang
dibangun pada uji signifikansi
model regresi sebagai berikut:
H1 : Model fit / sesuai
Uji Hipotesis (Uji T)
Pengujian hipotesis pada
disini untuk
masing variabel bebas terhadap
 variabel responnya. Signifikan
koefisien variabel independen
secara individual dapat dihitung
dengan melihat perbandingan t
tabel dan t hitung atau
membandingkan nilai sig dengan
nilai alfa yang telah ditentukan
untuk tiap koefisien variabel.
Variabel dikatakan berpengaruh
secara signifikan terhadap
variabel respon jika nilai thitung>
ttabel atau nilai sig < alfa.
Hipotesis yang dapat dibangun
dalam pengujian sebagai berikut:
H0 : variabel bebas ke- i tidak
berpengaruh secara signifikan
terhadap variabel respon
H1 : variabel bebas ke- i
berpengaruh secara signifikan
terhadap variabel respon
4. Ketepatan Model (Adjusted R
Square)
Goodness of Fit Test berguna
untuk mengukur ketepatan
fungsi regresi sampel yang
dinyatakan dalam koefisien
determinasi memiliki kelemahan
mendasar yaitu bisa terhadap
jumlah variabel independen yang
dimasukkan ke dalam model,
maka banyak peneliti yang
menganjurkan untuk
menggunakan nilai adjusted R2
pada saat mengevaluasi model
regresi.
5. Partial Correlation
Teknik analisis yang digunakan
untuk melihat variabel bebas
yang paling berpengaruh.
Dengan cara membandingkan 4
elemen terdiri dari koefisien
regresi, t-hitung, sig, dan juga
nilai partial.
Pengujian Asumsi Klasik
Karena data yang digunakan adalah data
sekunder, maka untuk menentukan
ketetapan model perlu dilakukan
pengujian atas beberapa asumsi klasik
yang mendasari model regresi. Pengujian
asumsi klasik yang digunakan dalam
penelitian ini meliputi uji normalitas,
multikoliniritas, heteroskedatisitas, dan
autokolerasi. Masing-masing menguji
asumsi klasik tersebut secara rinci dapat
dijelaskan sebagai berikut:
1. Uji Normalitas
Uji normalitas digunakan untuk
melihat apakah nilai residual
yang telah distandarisasi pada
model regresi berdistribusi
normal atau tidak. Uji normalitas
dapat dilakukan dengan
beberapa cara, dengan melihat
tampilan grafik histrogam
maupun grafik normal
probability plot dan dengan
melakukan uji normalitas dengan
kolmogorov smirnov.
2. Uji Multikolinieritas
Dalam uji multikolinieritas dapat
digunakan salah satu metode,
salah satu yang sering digunakan
adalah dengan melihat nilai VIF.
Nilai VIF yang diperkenalkan
adalah 10, jika nilai VIF lebih dari
10 maka dapat dikatakan terjadi
multikolinieritas, yatu hubungan
yang cukup bebas antara
variabel-variabel bebas, dan
angka tolerance yang
diperkirakan > 0,10. Jika angka
tolerance 0,10 maka dapat
dikatakan bahwa antara variabel
bebas tersebut mempunyai
masalah multikolinieritas.
3. Heterokedastisitas
Jika pada grafik scatterplot ada
pola tertentu seperti titik-titik
(point-point) yang ada
membentuk suatu pola tertentu
yang teratur (bergelombang,
melebar, kemudian menyempit)
maka telah terjadi
heterokedastisitas. Jika tidak ada
pola yang jelas serta titik-titik
menyebar diatas dibawah angka
 nol pada sumbu Y maka tidak dianggap konstan (tidak
terjadi heterokedastisitas. berpengaruh).
4. Uji Autokorelasi f. Setiap kenaikan satu satuan unit
Uji autokorelasi bertujuan NIM akan menurunkan nilai ROA
menguji apakah model regresi sebesar koefisien regresi NIM=
linier ada kolerasi antara 0,658 dengan asumsi variabel
kesalahan pengganggu pada bebas selain NIM dianggap
periode t dengan kesalahan konstan (tidak berpengaruh).
pengganggu pada periode Uji F
sebelumnya. Model regresi yang H0 : Model tidak fit / tidak sesuai
baik adalah regresi bebas dari H1 : Model fit / sesuai
autokorelasi. Untuk mengetahui
apakah terjadi autokorelasi ANOVAa
dalam suatu model regresi, Sum of Mean
dapat digunakan Uji Durbin Model Squares df Square F Sig.

Watson (Uji DW). 1 Regressi

327,064 5 65,413 1,503 ,209b
on
Analisis dan Pembahasan
Residual 1915,382 44 43,531
Model Regresi
Total 2242,446 49
ROA = 7,406 0,044(CAR) + 0,092(NPL) +
a. Dependent Variable: ROA
0,008(LDR) 0,109(BOPO) + 0,658(NIM) +
b. Predictors: (Constant), NIM, BOPO, NPL, LDR,
e
CAR
Interpretasi dari model diatas adalah
Dari hasil olah SPSS diatas menunjukkan
sebagai berikut:
bahwa nilai sig = 0,209 > 0,05, keputusan
a. Jika semua variabel dianggap
gagal tolak H0, hal ini dapat disimpulkan
konstan (tidak berpengaruh)
bahwa model tidak fit atau tidak sesuai.
maka nilai ROA sebesar 7,406.
Uji T
b. Setiap kenaikan satu satuan unit
H1 : Ada pengaruh secara signifikan CAR
CAR akan menurunkan nilai ROA
terhadap ROA
sebesar koefisien regresi CAR=
H2 : Ada pengaruh secara signifikan NPL
0,044 dengan asumsi variabel
terhadap ROA
bebas selain CAR dianggap
H3 : Ada pengaruh secara signifikan LDR
konstan (tidak berpengaruh).
terhadap ROA
c. Setiap kenaikan satu satuan unit
H4 : Ada pengaruh secara signifikan BOPO
NPL akan menurunkan nilai ROA
terhadap ROA
sebesar koefisien regresi NPL=
H5 : Ada pengaruh secara signifikan NIM
0,092 dengan asumsi variabel
terhadap ROA
bebas selain NPL dianggap
Hipotesa yang dibangun adalah sebagai
konstan (tidak berpengaruh).
berikut:
d. Setiap kenaikan satu satuan unit
H0 : variabel bebas ke- i tidak
LDR akan menurunkan nilai ROA
berpengaruh secara signifikan terhadap
sebesar koefisien regresi LDR=
variabel respon
0,008 dengan asumsi variabel
H1 : variabel bebas ke- i berpengaruh
bebas selain LDR dianggap
secara signifikan terhadap variabel respon
konstan (tidak berpengaruh).
e. Setiap kenaikan satu satuan unit
Coefficientsa
BOPO akan menurunkan nilai
ROA sebesar koefisien regresi
BOPO= 0,109 dengan asumsi
variabel bebas selain BOPO
 C Standa Uji Normalitas
rdized
o Uji normalitas bertujuan untuk menguji
Unstandardized Coeffic
e Coefficients ients
apakah dalam model regresi, variabel
f Std. pengganggu atau residual memiliki
f
Model B Error Beta t Sig. distribusi normal. Seperti diketahui
i
1(Constant) 7,406 9,889 ,749 ,458 bahwa uji t dan F mengasumsikan bahwa
c
CAR -,044 ,086 -,088 -,505 ,616 nilai residual mengikuti distribusi normal.
NPL
i ,092 ,264 ,054 ,349 ,729 Kalau asumsi ini dilarang maka uji statistik
LDR
e ,008 ,035 ,034 ,219 ,828 menjadi tidak valid untuk jumlah sample
BOPO -,109 ,089 -,222 -1,214 ,231 kecil. Ada dua cara untuk mendeteksi
NIM ,658 ,319 ,322
,045 2,060
a apakah residual berdistribusi normal atau
. Dependent Variable: ROA tidak yaitu dengan analisis grafik dan uji
Berdasarkan hasil olah SPSS 23 pada tabel statistik.
diatas variabel menunjukkan bahwa
variabel bebas yang nilai sig < 0,05 adalah
variabel NIM. Hal ini dapat disimpulkan
bahwa NIM berpengaruh secara signifikan
terhadap ROA dengan tingkat toleransi
kesalahan 5% dan dapat dikatakan bahwa
hipotesis 2 diterima.
Adjusted R-Square

Model Summaryb
Std.
Error of
M R Adjuste the
Hasil ini diperkuat dengan menggunakan
od Squa dR Estimat Durbin-
el R re Square e Watson uji statistik nonparametric Kolmogorov
1 ,382 Smirnov. Uji K-S dilakukan dengan
,146 ,049 6,59783 2,001
a
membuat hipotesis:
a. Predictors: (Constant), NIM, BOPO, NPL, H0 : residual berdistribusi normal
LDR, CAR H1 : residual tidak berdistribusi normal
b. Dependent Variable: ROA
Dari hasil pengolahan SPSS 23 yang dapat
dilihat ditabel diatas, menunjukkan One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
bahwa nilai Adj R Square= 0,049, maka Unstandardi
dapat di simpulkan bahwa besar zed Residual
pengaruh CAR, NPL, LDR, BOPO, dan NIM N 50
terhadap ROA sebesar 4,9% berarti ada Normal Parametersa,b Mean ,0000000
faktor lain sebesar (100-4,9%) yang tidak Std.
masuk dalam model yang dijelaskan oleh 6,25215339
Deviation
eror. Most Extreme Absolute ,388
Partial Correlation Differences Positive ,388
Dari hasil pengolahan SPSS 23 partial Negative -,237
correlation terhadap ROA adalah NIM. Test Statistic ,388
Karena, BOPO memiliki nilai beta Asymp. Sig. (2-tailed) ,000c
tertinggi, T-hit tertinggi, nilai signifikannya
a. Test distribution is Normal.
terendah dan nilai partialnya tertinggi di
b. Calculated from data.
bandingkan dengan variabel independent
c. Lilliefors Significance Correction.
lainnya.
 Hasil pengujian normalitas dengan uji sebesar CAR = 1,5178; NPL = 1,242; LDR =
statistic non-parametrik Kolomogorov 1,230; BOPO = 1,723; dan NIM = 1,257
Smirnov menunjukkan bahwa besarnya tidak ada satu variabel independen yang
nilai Kolomogorov Smirnov (test statistic) memiliki nilai VIF > 10, jadi dapat
adalah 0,388 dan nilai Asymp Sig (2-tailed) disimpulkan bahwa tidak ada
adalah 0,000 < 0,05. Hal ini berarti multikolinieritas antar variabel
residual berdistribusi normal. Hasil ini independen dalam model regresi.
konsisten dengan uji normalitas dengan
histogram dan normal probability plot. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi betujuan untuk menguji
Uji Multikolinieritas apakah dalam metode regresi liner ada
Multikonilieritas adalah korelasi teringgi korelasi antara kesalahan pengganggu
yang terjadi antara variabel bebas satu pada periode t dengan kesalahan
dengan variabel bebas lainnya. Uji pengganggu pada periode sembelumnya
multikolinieritas bertujuan untuk menguji (t-1). Untuk mendeteksi ada atau tidaknya
apakah model regresi ditemukan adanya autokorelasi dapat dilakukan dengan uji
korelasi antara variabel bebas Durbin Watson (DW test).
(independen). Model regresi yang baik Berikut disajikan tabel yang merupakan
seharusnya tidak terjadi korelasi diantara hasil output uji autokorelasi:
variabel independent. Nilai tolerance <
0,10 dan nilai VIF > 110 maka dikatakan Model Summaryb
bahwa tidak ada multikolinieritas antar Std. Error
variabel independen dalam model regresi. Mod R Adjusted R of the Durbin-
el R Square Square Estimate Watson
Berikut disajikan tabel yang merupakan
1 ,382a ,146 ,049 6,59783 2,001
hasil output uji multikolinieritas:
a. Predictors: (Constant), NIM, BOPO, NPL, LDR,
Coefficientsa CAR
Standardi b. Dependent Variable: ROA
zed
Unstandardized Coefficie Collinearity Berdasarkan output uji autokorelasi
Coefficients nts Correlations Statistics
Std. Zero- Parti Toler diatas nilai DW = 2,001 nilai tersebut akan
Model B Error Beta t Sig. order al Part ance VIF
1 (Const
dibandingkan dengan nilai tabel dimana
,075 8,658 ,009 ,993
ant)
CAR
du untuk jumlah sampel 50 (n) dan jumlah
-,048 ,076 -,111 -,628 ,533 -,131 -,094 -,088 ,634 1,578

NPL
variabel independen 5 (k=5) adalah
,087 ,231 ,059 ,377 ,708 -,072 ,057 ,053 ,805 1,242

LDR
sebesar dL = 1,3346 dan dU = 1,7708;
,000 ,031 ,001 ,007 ,994 -,079 ,001 ,001 ,813 1,230

BOPO
sehingga DW = 2,001 lebih besar dari
-,026 ,078 -,062 -,336 ,738 -,017 -,051 -,047 ,580 1,723

NIM
batas bawah (dL) = 1,3346 dan kurang
,624 ,279 ,351 2,234 ,031 ,355 ,319 ,313 ,796 1,257

a. Dependent Variable: ABS_Res

dari batas atas (dU) = 1,7708. Berarti tidak
ada autokorelasi positif.
Berdasarkan output uji multikolinieritas
diatas bahwa hasil perhitungan nilai
Heterokedastisitas
tolerance dari masing-masing variabel
independen yaitu sebesar CAR = 0,634;
NPL = 0,805; LDR = 0,813; BOPO = 0,580;
dan NIM = 0,796 menunjukkan tidak ada
variabel independen yang memiliki nilai
toleransi < 0,10 yang berarti tidak ada
korelasi antar variabel independen yang
nilainya 95%.
Hasil perhitungan VIF dari
masing-masing variabel independen yaitu
 Berdasarkan grafik scatter plot diatas, Terhadap Harga Saham. Media Riset
dapat dilihat bahwa titik-titk banyak yang Akuntansi,
berdekatan, serta berada angka 0 pada Auditing dan Informasi. Vol.1. No.1. Juni
sumbu Y. Hal ini dapat disimpulkan bahwa 2013.
terjadi heterokedastisitas. Kartika Wahyu Sukarno,
Muhamad Syaichu. Analisis Faktor-faktor
Coefficientsa yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum
Standardiz di Indonesia. Jurnal Studi Manajemen dan
ed
Unstandardized Coefficien Organisasi.Volume 3, Nomor 2, Juli, Tahun
Coefficients ts 2006, Halaman 46.
Std.
Model B Error Beta t Sig. Usman Harun. Pengaruh Ratio-
1 (Consta
,075 8,658 ,009 ,993 Ratio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO,
nt)
CAR -,048 ,076 -,111 -,628 ,533 NPL Terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis
NPL ,087 ,231 ,059 ,377 ,708 dan Manajemen Vol 4 ,No.1, 2016: 67-82.
LDR ,000 ,031 ,001 ,007 ,994
Ni Kadek Venimas Citra Dewi,
BOPO -,026 ,078 -,062 -,336 ,738
NIM ,624 ,279 ,351 2,234 ,031 Wayan Cipta, I Ketut Kirya. Pengaruh LDR,
LAR, DER dan CR Terhadap ROA. e-
a. Dependent Variable: ABS_Res
Journal Bisma Universitas Pendidikan
Dari hasil SPSS diatas menunjukkan
Ganesha
bahwa uji heterokedatisitas menunjukkan
Jurusan Manajemen (Volume 3 Tahun
bahwa nilai signifikansi variabel bebas
2015).
hasil regresi antara absolut residual
dengan variabel bebas tidak ada yang
kurang dari = 0,05, hal ini dapat
disimpulkan bahwa model regresi
tersebut tidak mengalami kasus
heterokedasitas.

Kesimpulan
Tujuan penelitian ini adalah
untuk melihat pengaruh rasio-rasio
keuangan terhadap bank umum di
Indonesia. Sampel yang digunakan dalam
penelitian ini mengambil 50 sampel.
Teknik analisis penelitian ini
menggunakan regresi linier berganda
dengan uji F dan t.

DAFTAR PUSTAKA
Didik Purwoko dan Bambang
Sudiyatno. Analisis Faktor-faktor Yang
Mempengaruhi Kinerja Keuangan
BankUmum di Indonesia (Studi Kasus
Pada Bank Umum Dengan Total Assets
KurangDari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Dan
Ekonomi. Vol.20. No.1. Maret 2013.
Gendro Wiyino. 2013.
Perbandingan Kinerja Bank Pemerintah
dan Bank Swasta Dengan
Rasio CAMEL Serta Pengaruhnya