PT Marga Jaya menyatakan dalam SPT Tahunan PPh Badan tahun 2013 bahwa angsuran PPh
Pasal 25 untuk setiap bulan mulai April 2014 adalah sebesar Rp500.000,- per bulan. Sedangkan
angsuran PPh Pasal 25 Januari-Maret 2014 mengikuti angsuran bulan Desember 2013, yaitu
sebesar Rp400.000,-
Pada bulan April 2015, PT Marga Jaya sudah menghitung bahwa besarnya PPh yang terutang
untuk satu tahun pajak adalah sebesar Rp9.000.000,-. Kredit pajak yang dimiliki diantaranya
adalah PPh Pasal 23 sebesar Rp1.000.000,- dan PPh Pasal 22 sebesar Rp750.000,-
Maka pembukuan yang dilakukan oleh PT Marga Jaya adalah:
Mencatat angsuran PPh Pasal 25 setiap bulan mulai bulan April 2014:
Prepaid tax sebesar Rp5.700.000,- diperoleh dari 3 bulan (Januari, Februari dan Maret 2014) x
Rp400.000,- dan 9 bulan (April-Desember 2014) x Rp500.000,-