Tugas 3 : Analisis Kondisi Pengendalian Internal

a. Otorisasi transaksi
Tuliskan Definisinya:
Untuk memastikan bahwa transaksi yang diproses oleh sistem informasi valid dan sesuai
dengan tujuan perusahaan

Apakah ada kegiatan otorisasi untuk siklus terkait? Ya

Penjelasan:
Rekap absensi karyawan yang dibuat oleh resepsionis diotorisasi oleh bagian personel,
setelah itu dibuat laporan absensi yang akan diberikan ke bagian penggajian
Risiko:
- Adanya kesalahan dalam penghitungan lembur karyawan dan gaji
- Adanya kemungkinan karyawan lupa mengisi absensi
- Adanya kemungkinan karyawan lupa mengembalikan formulir lembur
- Tidak ada kontrol dalam otorisasi pembayaran gaji oleh direktur

Usulan:

- Tidak lagi menggunakan absensi manual tapi pindah ke finger print untuk mengisi
absensi dimana sistem mesin fingerprint disambungkan ke pintu masuk dan keluar
perusahaan jadi karyawan yang ingin bekerja tidak bisa lupa absen
- membatasi waktu pengembalian formulir lembur untuk menghindari lupa mengirim
formulir lembur yang akan digunakan untuk menghitung lembur
- sebelum menyerahkan dana ke bank, bagian keuangan seharusnya meminta
persetujuan atas pembayaran gaji ke direktur perusahaan

b. Pemisahan tugas yang cukup

Tuliskan definisinya:
Tujuannya untuk meminimalkan fungsi yang tidak boleh disatukan seperti otorisasi,
pencatatan, penyimpanan.
Ada 3 fungsi
- Fungsi otorisasi terpisah dari pemrosesan transaksi
- Fungsi pemeliharaan aset dipisahkan dari fungsi pencatatan
- Pemisahan fungsi pencatatan jurnal, buku besar dan buku besar pembantu

Perhatikan tiga prinsip pemisahan tugas

- Fungsi otorisasi terpisah dari pemrosesan transaksi

- Fungsi pemeliharaan aset dipisahkan dari fungsi pencatatan
- Pemisahan fungsi pencatatan jurnal, buku besar dan buku besar pembantu

Kondisi yang ada

Sudah baik, karena ada pemisahan antara bagian personel, penggajian dan keuangan
dalam siklus penggajian
 Risiko:
Usulan:

c. Dokumen dan catatan yang memadai

Tuliskan definisinya:
Berfungsi untuk menangkap peristiwa ekonomi dari transaksi bisnis serta menyediakan
jejak audit dari transaksi bisnis yang telah terjadi

Identifikasi dokumen apa saja yang digunakan pada perusahaan

No. Nama Dokumen Disiapkan Oleh Ditujukan kepada Prenumbered

(Ya)/(Tidak)
1 Formulir Absensi Karyawan Resepsionis Tidak
2 Rekap absensi Resepsionis Bagian personel Ya
3 Formulir lembur Karyawan Bagian personel Tidak
4 Laporan absensi lembur Bagian personel Bagian penggajian Ya
5 Laporan absensi lembur Bagian personel Bagian keuangan Ya
6 Daftar gaji & rekening Bagian penggajian Bagian keuangan Tidak
karyawan
7 Slip Gaji Bagian penggajian Karyawan Tidak
8

Risiko:

- Adanya keterlambatan pengembalian formulir lembur dan lupa mengisi absensi

- Tidak ada pengendalian dari direktur sehingga adanya pengeluaran uang yang tidak
sesuai

Usulan:

Penambahan rekap penggajian untuk diberikan kepada direktur perusahaan

No Nama Dokumen Disiapkan oleh Ditujukan Kegunaan

kepada
1 Rekap penggajian Bagian Direktur Untuk mencegah adanya
penggajian pengeluaran uang yang
tidak sesuai
2 Slip gaji Bagian Bagian Agar bagian akuntansi
penggajian akuntansi mencatat transaksi yang
terjadi

d. Supervisi pada area di mana tidak adanya pemisahan tugas yang memadai
Tuliskan definisinya:
Supervisi merupakan kontrol kompensasi untuk daerah dimana tidak ada pemisahan tugas

Apakah ada kegiatan supervisi untuk siklus terkait? Tidak

Penjelasan:
 Tidak, karena pemisahan tugas di siklus penggajian sudah baik

Risiko:
Usulan:

e. Pengendalian akses ke aktiva dan catatan

Tuliskan definisinya:
Untuk memastikan hanya personel yang telah diotorisasi saja yang dapat punya akses
pada aset perusahaan baik fisik maupun logis

Apakah ada pembatasan akses ke aktiva dan catatan akuntansi untuk siklus terkait? Ya
Penjelasan:
Karena dokumen-dokumen yang ada hanya dapat diakses oleh bagian-bagian tertentu
Risiko:
Usulan:

f. Pengecekan independen atas pelaksanaan

Tuliskan definisinya:
Pemeriksaan secara independen atas transaksi yang telah terjadi untuk mengidentifikasi
kekeliruan data dan kesalahan penyajian

Apakah ada pemeriksaan independen oleh kontroler atau pihak berwenang untuk siklus
terkait? Tidak
Penjelasan
Tidak ada kontrol oleh direktur perusahaan sebelum pembayaran gaji

Risiko:
Adanya pengeluaran yang berlebih karena tidak diotorisasi oleh direktur

Usulan:
Sebelum bagian keuangan mengirim dana ke bank bagian penggajian harus mengirim
rekap gaji kepada direktur perusahaan