CONTOH SOAL PPH Karyawan.

Tn. Abdul mempunyai NPWP , dalam memenuhi kewajiban perpajakannya tdk menyelenggarakan pembukuan status
telah menikah. Dibawah ini penghasilan mereka selama th 2015 :
Penghasilan Tn. Abdul :

1 Penghasilan dari GM PT. Gunung Indahb(sebuah perusahaan pelayaran DN)

a Gaji pokok Rp 9,000,000 per bulan
b Tunjangan Rp 8,000,000 per bulan
c Bonus Rp 20,000,000 setahun
d Rumah Dinas setara uang Rp 23,000,000 setahun
e Mobil dinas setara uang Rp 45,000,000 setahun
f JKK, JPM, JPK 4,5 % dr gaji pokok dibayar perusahaan.
g JHT 2 % dr gaji pokok dibayar Tn. Abdul.
biaya jabatan
2 Penghasilan dari jasa hukum :
a PT. Megah sebesar Rp 135,000,000 tdk berkesinambungan
b PT. Utama sebesar Rp 250,000,000 tdk berkesinambungan
c CV. Menawan sebesar Rp 220,000,000 tdk berkesinambungan

3 Penghasilan dari bagian laba sebagai anggota Firma Andalan RP.

4 Penghasilan dr Royalty PT. Standar Rp.
5 Keuntungan neto penjualan harta (bukan tanah/bangunan),tdk teratur Rp.
6 Penghasilan dr Singapura (tarif pajak 20 %) Rp.
7 Hibah dari teman akrab ,pengh tdk teratur Rp.
8 Laba penjualan obligasi tanpa bunga Rp.

Penghasilan istri:
1 Menyewakan peralatan acara pernikahan dsb. Rp.
2 Penghasilan dari pompa bensin (SPBU) Rp.
3 Penghasilan sebagai MLM "Maxim" Rp.
4 Warisan dr kakek (tdk teratur) Rp.
5 Penghasilan dr Jepang (tdk teratur) dikenakan pajak 24 % Rp.
6 Penghasilan dr kongsi dagang dengan teman Rp.
7 Bunga piutang dr salon sehat (WP OP) Rp.
8 Penghasilan sebagai nara sumber:
a Pt. Maju sebesar Rp 8,500,000 259250
b PT. Bersama sebesar Rp 6,500,000 198250
c Pemda Bogor sebesar Rp 9,500,000 289750

Keterangan:
1 Susunan keluarga
Ny Ida Istri Wiraswasta
Rido anak kandung Pelajar
Anjar anak kandung Pelajar
Fadil anak kandung Pelajar
 Banyu adik kandung Mahasiswa
R Mangku Mertua Pensiunan
Sarinem ART

2 Norma penghitungan Penghasilan Neto (NPPN):

Konsultan Hukum 51%
Sewa peralatan 45%
MLM 49%
Pompa Bensin 10%
Nara Sumber 61%

3 WP membayar Zakat kpd Bazis yg dikelola pemerintah sebesar Rp. 18.500.000,- dan ke mesjid sekitarnya sebesar Rp.5.
4 Pajak yg berhubungan dengan pihak ketiga telah dipotong sesuai dgn peraturan perpajakan yg berlaku.
5 Thn 2015 Tn Abdul mengimpor barang untuk kep pribadinya dengan CIF sebesar Rp. 45.000.000,- (tanpa API).
6 Dalam th. 2015 Tn. Abdul membayar PPh psl 25 sebesar Rp. 73.000.000,- (NPWP atas nama tn. Abdul)
7 Dalam th. 2015 Tn. Abdul membayar STP PPh psl 25 atas pokok pajak sebesar Rp. 5.000.000,- dan sanksi sebesar Rp. 2.
(NPWP atas nama istrinya).

PERTANYAAN.
1 Hitung berapa PPh yg kurang(lebih) dibaayar th.2015 untuk Tn.Abdul.!
2 Berapa angsuran PPh psl 25 tahun berikutnya.!
3 Jika Tn. Abdul dan istri pisah harta ,berapa PPh masing masing yang kurang (lebih) dibayar th 2015.!
nyelenggarakan pembukuan status

Rp 108,000,000 PTKP 2015 Rp 36,000,000

Rp 96,000,000 3 orang tanggungan (maxRp 9,000,000
Rp 20,000,000
Rp 23,000,000 penghasilan bruto PKP Rp 238,840,000
Rp 45,000,000 Rp 292,000,000 pph 21 terutang
5% Rp 2,500,000
Rp (2,160,000) penghasilan netto 15% Rp 28,326,000
Rp (6,000,000) Rp 283,840,000

51% Rp 68,850,000 pph 21 terutang Rp 2,500,000

51% Rp 127,500,000 pph 21 terutang Rp 2,500,000
51% Rp 112,200,000 pph 21 terutang Rp 2,500,000

Rp 50,000,000 tidakkenapajak
Rp 25,000,000 Rp 3,750,000
Rp 150,000,000 tidakkenapajak
Rp 110,000,000 tidakkenapajak
Rp 130,000,000 Rp 4,750,000
Rp 260,000,000 Rp - total pajak yang harus dibayar Abdul

Rp 400,000,000 Rp 3,600,000
Rp 500,000,000 Rp 150,000
Rp 120,000,000 Rp 58,800,000 Rp 22,800,000 Rp 1,140,000
Rp 300,000,000 tidak kena pajak
Rp 250,000,000 tidak kena pajak
Rp 30,000,000 Rp 750,000
Rp 35,000,000 Rp 875,000

pph 21 peserta kegiatan Rp 747,250 pajakterutangistri

 .000,- dan ke mesjid sekitarnya sebesar Rp.5.000.000,- tidak kena pajak
aturan perpajakan yg berlaku.
ebesar Rp. 45.000.000,- (tanpa API). Rp 3,375,000
(NPWP atas nama tn. Abdul)
esar Rp. 5.000.000,- dan sanksi sebesar Rp. 2.000.000,-

g (lebih) dibayar th 2015.!

 Rp 30,826,000

Rp 2,827,500 Rp 5,327,500
Rp 11,625,000 Rp 14,125,000
Rp 9,330,000 Rp 11,830,000 Rp 31,282,500

kurangbayar
ang harus dibayar Abdul Rp 73,983,500 Rp 983,500

Rp 7,262,250
CONTOH SOAL PPH Karyawan.
Tn. Abdul mempunyai NPWP , dalam memenuhi kewajiban perpajakannya tdk menyelenggarakan pembukuan status telah
menikah. Dibawah ini penghasilan mereka selama th 2015 : Penghasilan Tn.
Abdul :

1 Penghasilan dari GM PT. Gunung Indahb(sebuah perusahaan pelayaran DN)

a Gaji pokok Rp 9,000,000 per bulan
b Tunjangan Rp 8,000,000 per bulan
c Bonus Rp 20,000,000 setahun
d Rumah Dinas setara uang Rp 23,000,000 setahun
e Mobil dinas setara uang Rp 45,000,000 setahun
f JKK, JPM, JPK 4,5 % dr gaji pokok dibayar perusahaan.
g JHT 2 % dr gaji pokok dibayar Tn. Abdul.
biaya jabatan
2 Penghasilan dari jasa hukum :
a PT. Megah sebesar Rp 135,000,000 tdk berkesinambungan
b PT. Utama sebesar Rp 250,000,000 tdk berkesinambungan
c CV. Menawan sebesar Rp 220,000,000 tdk berkesinambungan

3 Penghasilan dari bagian laba sebagai anggota Firma Andalan RP.

4 Penghasilan dr Royalty PT. Standar Rp.
5 Keuntungan neto penjualan harta (bukan tanah/bangunan),tdk teratur Rp.
6 Penghasilan dr Singapura (tarif pajak 20 %) Rp.
7 Hibah dari teman akrab ,pengh tdk teratur Rp.
8 Laba penjualan obligasi tanpa bunga Rp.

Penghasilan istri:
1 Menyewakan peralatan acara pernikahan dsb. Rp.
2 Penghasilan dari pompa bensin (SPBU) Rp.
3 Penghasilan sebagai MLM "Maxim" Rp.
4 Warisan dr kakek (tdk teratur) Rp.
5 Penghasilan dr Jepang (tdk teratur) dikenakan pajak 24 % Rp.
6 Penghasilan dr kongsi dagang dengan teman Rp.
7 Bunga piutang dr salon sehat (WP OP) Rp.
8 Penghasilan sebagai nara sumber:
a Pt. Maju sebesar Rp 8,500,000 50% 4250000
b PT. Bersama sebesar Rp 6,500,000 50% 3250000
c Pemda Bogor sebesar Rp 9,500,000 50% 4750000

Keterangan:
1 Susunan keluarga
Ny Ida Istri Wiraswasta
Rido anak kandung Pelajar
Anjar anak kandung Pelajar
Fadil anak kandung Pelajar
 Banyu adik kandung Mahasiswa
R Mangku Mertua Pensiunan
Sarinem ART

2 Norma penghitungan Penghasilan Neto (NPPN):

Konsultan Hukum 51%
Sewa peralatan 45%
MLM 49%
Pompa Bensin 10%
Nara Sumber 61%

3 WP membayar Zakat kpd Bazis yg dikelola pemerintah sebesar Rp. 18.500.000,- dan ke mesjid sekitarnya sebesar Rp.5.
4 Pajak yg berhubungan dengan pihak ketiga telah dipotong sesuai dgn peraturan perpajakan yg berlaku.
5 Thn 2015 Tn Abdul mengimpor barang untuk kep pribadinya dengan CIF sebesar Rp. 45.000.000,- (tanpa API).
6 Dalam th. 2015 Tn. Abdul membayar PPh psl 25 sebesar Rp. 73.000.000,- (NPWP atas nama tn. Abdul)
7 Dalam th. 2015 Tn. Abdul membayar STP PPh psl 25 atas pokok pajak sebesar Rp. 5.000.000,- dan sanksi sebesar Rp. 2.
(NPWP atas nama istrinya).

PERTANYAAN.
1 Hitung berapa PPh yg kurang(lebih) dibaayar th.2015 untuk Tn.Abdul.!
2 Berapa angsuran PPh psl 25 tahun berikutnya.!
3 Jika Tn. Abdul dan istri pisah harta ,berapa PPh masing masing yang kurang (lebih) dibayar th 2015.!
arakan pembukuan status telah
Penghasilan Tn.

Rp 108,000,000 PTKP 2015 Rp 36,000,000

Rp 96,000,000 3 orang tanggungan (max) Rp 9,000,000
Rp 20,000,000 MENIKAH Rp 3,000,000
Rp 23,000,000 penghasilan bruto PKP Rp 235,840,000
Rp 45,000,000 Rp 292,000,000 pph 21 terutang
5% Rp 2,500,000
Rp (2,160,000) penghasilan netto 15% Rp 27,876,000
Rp (6,000,000) Rp 283,840,000

Rp 68,850,000 50% Rp 67,500,000 pph 21 terutang

Rp 127,500,000 50% Rp 125,000,000 pph 21 terutang
Rp 112,200,000 50% Rp 110,000,000 pph 21 terutang

Rp 50,000,000 tidakkenapajak
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000 masuk ke penghasilan lain
Rp 110,000,000 masuk ke neto luar negeri Rp 29,599,663
Rp 130,000,000 masuk ke penghasilan lain
Rp 260,000,000
TOTAL PENG SUAMI Rp 1,157,390,000

Rp 400,000,000 Rp 180,000,000
Rp 500,000,000 Final
Rp 120,000,000 Rp 58,800,000 Rp 60,000,000 Rp 2,500,000
Rp 300,000,000
Rp 250,000,000 masuk neto luar negeri Rp 67,271,962
Rp 30,000,000
Rp 35,000,000

Rp 212,500
Rp 162,500
Rp 237,500 pph 21 pembicara
TOTAL PENG ISTRI Rp 628,300,000
TOTAL SUAMI ISTRI NETO Rp 1,785,690,000
NETO LUAR NEGERI SUAMI Rp 110,000,000
NETO LUAR NEGERI ISTRI Rp 250,000,000
NETO Rp 2,773,990,000
ZAKAT Rp 18,500,000
NETO AFTER ZAKAT Rp 2,755,490,000
 PTKP KI3 Rp 84,000,000
PKP Rp 2,671,490,000
TERUTANG Rp 746,447,000 Rp 95,000,000
KREDIT Rp 273,363,500
KB Rp 473,083,500

n ke mesjid sekitarnya sebesar Rp.5.000.000,- Rp 18,500,000

rpajakan yg berlaku.
p. 45.000.000,- (tanpa API). Rp 3,375,000 KEPERLUAN PRIBADI TIDAK DIKREDITKA
tas nama tn. Abdul)
.000.000,- dan sanksi sebesar Rp. 2.000.000,-

dibayar th 2015.!
Rp 48,000,000

Rp 30,376,000

Rp 2,500,000 Rp 2,625,000 Rp 5,125,000

Rp 2,500,000 Rp 11,250,000 Rp 13,750,000
Rp 2,500,000 Rp 9,000,000 Rp 11,500,000 Rp 30,375,000

Rp 3,750,000

Rp 22,000,000

Rp 39,000,000

Rp 1,500,000 Rp 4,000,000

Rp 60,000,000

Rp 5,250,000

Rp 612,500
 Rp 651,447,000

PRIBADI TIDAK DIKREDITKAN

Rp 73,000,000
Rp 5,000,000
DIPAKE LEBIH KECIL

DIANGGAP PREMIUM PS 23

DIPAKE LEBIH KECIL

ANGSURAN TH BERIKUTNYA
PENGHASILAN NETO SETELAH ZAKAT Rp 2,755,490,000
KOREKSI TIDAK TERATUR
Keuntungan neto penjualan harta (bukan tanah/bangunan),tdk teratur Rp 150,000,000
Hibah dari teman akrab ,pengh tdk teratur Rp 130,000,000
Laba penjualan obligasi tanpa bunga Rp 260,000,000
Warisan dr kakek (tdk teratur) Rp 300,000,000
Penghasilan dr Jepang (tdk teratur) dikenakan pajak 24 % Rp 250,000,000

TERATUR Rp 1,665,490,000
PTKP KI3 Rp 84,000,000
PKP Rp 1,581,490,000
TERUTANG Rp 419,447,000
ANGSURAN Rp 34,953,917

JIKA PISAH HARTA

PENGHASILAN ISTRI AFTER ZAKAT Rp 628,300,000

PENGHASILAN SUAMI ISTRI AFTER ZAKAT Rp 2,755,490,000
PPH TOTAL Rp 746,447,000
PPH ISTRI Rp 170,202,995
PPH SUAMI Rp 576,244,005
Rp 95,000,000 Rp 324,447,000
PER BULAN