TUGAS PENGAUDITAN II

KASUS 14-34 – PINNACLE MANUFACTURING : BAGIAN V

OLEH :

(A31115301) MUH. HASRUL USMAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HASANUDDIN
2017
 A B
Kunci
Pengendalian internal
1. Pemisahan fungsi pembelian,
penerimaan, dan pengeluaran
kas
2 Penggunaan paket voucher
yang dipranomori, yang
diperhitungkan dengan layak.
3. Penggunaan cek yang
dipranomori, yang
diperhitungkan dengan layak.
4. Penggunaan laporan
penerimaan diberi yang
dipranomori, yang
diperhitungkan dengan layak.
5. Verifikasi internal atas
paket dokumen sebelum
Transaksi terkait
Tujuan Audit
 Mencatat transaksi akuisisi
barang dan jasa yang telah
diterima. (kejadian)
 Mencatat pengeluaran kas
untuk barang dan jasa yang
telah diterima (kejadian)
Ada transaksi akuisisi yang dicatat
(kelengkapan).
Ada transaksi pengeluaran kas yang
telah dicatat (kelengkapan).
Ada transaksi akuisisi yang telah
dicatat (kelengkapan)
 Akuisisi dicatat adalah barang
dan jasa yang telah diterima
C D
Uji
Pengendalian
Mendiskusikan pemisahan tugas
dengan karyawan dan mengamati
kegiatan.
Akun untuk urutan paket voucher.
Akun untuk urutan cek
Akun untuk urutan laporan
penerimaan.
Memeriksa paket dokumen untuk
indikasi verifikasi internal.
Uji substantif
atas Transaksi
Melacak entri dalam jurnal
akuisisi yang berkaitan dengan
faktur supplier, menerima
laporan, dan pesanan pembelian.
Melacak dari file faktur supplier
hingga jurnal akuisisi.
Mencocokan pengeluaran kas
yang dicatat dengan pengeluaran
kas pada laporan bank (bukti
pengeluaran kas).
Melacak dari file laporan
penerimaan hingga jurnal akuisisi.
Memeriksa dokumen pendukung
berkaitan hak milik dan
 persiapan cek.
6. Review dokumen pendukung
dan penandatanganan cek
oleh orang yang berwenang
dan independen
7. Pembatalan dokumen sebelum
penandatanganan cek.
8. Rekonsiliasi bulanan atas file
induk utang dagang dengan
buku besar umum.
(kejadian). menghitung ulang informasi di
 Akuisisi dicatat dinyatakan dokumen pendukung.
dalam jumlah yang benar
(akurasi).
 Transaksi diakuisisi yang
benar termasuk dalam file
induk, dan dirangkum dengan
benar (penyajain dan
pengungkapan).
 Akuisisi diklasifikasikan
secara benar (klasifikasi).
 Akuisisi dicatat pada tanggal
yang benar (waktu).
Mencatat pengeluaran kas untuk Pemeriksaan cek yang Melacak cek yang dibatalkan yang
barang dan jasa yang telah diterima ditandatangani terkait dengan jurnal akuisisi dan
(kejadian). memeriksa nama dan jumlah dari
penerima pembayaran
Akuisisi dicatat adalah barang dan Memeriksa indikasi pembatalan. Memeriksa jurnal akuisisi duplikat
jasa yang telah diterima (kejadian). enti ke vendor.
 Transaksi akuisisi yang terjadi Menanyakan klien tentang Memfooting jurnal akuisisi dan
masuk dalam file induk, dan prosedur rekonsiliasi bulanan. jurnal pengeluaran kas dan
dirangkum dengan benar melacak posting dari buku besar
(postin dan pengikhtisaran). umum dan file induk utang dagang
 Transaksi pengeluaran kas dan persediaan
yang terjadi masuk dalam file

9. Rekonsiliasi independen dari
laporan bank bulanan.
induk, dan dirangkum dengan
benar (postin dan
pengikhtisaran).
 Ada transaksi pengeluaran kas Memeriksa berkas Mencocokkan pengeluaran kas
yang telah dicatat rekonsiliasi bank yang sudah yang dicatat dengan pengeluaran
(kelengkapan). lengkap. kas pada laporan di bank (bukti
 Mencatat transaksi pengeluaran kas).
pengeluaran kas yang
dinyatakan dalam jumlah yang
benar (akurasi).
E. Pengujian Substantif atas Transaksi Akuisisi

Transaksi terkait Prosedur Audit Substantif

Tujuan Audit

 Bandingkan harga faktur vendor dengan batas harga yang disetujui yang
ditetapkan oleh manajemen.
Kejadian
 Tinjau jurnal akuisisi, buku besar, dan file induk utang dagang untuk
jumlah besar atau tidak biasa.

 Menelusuri sampel laporan penermaan hingga jurnal akuisisi

 Menelusuri file dari faktur supplier hingga jurnal akuisisi.
Kelengkapan
 Menelususri dari penambaha catatan persediaan secara perpetual dalam
catatan akuisisi

 Bandingkan jumlah entri dalam jurnal akuisisi yang berkaitan dengan

faktur supplier ,pesanan pembelian dan laporan penerimaan
Ketepatan  Menghitung ulang informasi di faktur vendor.
 Bandingkan harga faktur vendor dengan harga yang ditetapkan oleh
manajemena pengelola

Posting dan  Melacak entri individu dalam file induk utang dagang hingga jurnal
pengikhtisaran akuisisi

 Periksa faktur supplier untuk klasifikasi yang tepat.

Klasifikasi
 Bandingkan klasifikasi bagan akun dengan mengacu pada faktur supplier

 Bandingkan laporan bank yang semua penerimaan kas telah tepat dicatat
Waktu
pada tanggal diterima. .

F. Pengujian Substantif atas Transaksi Pengeluaran Kas

Transaksi terkait Prosedur Audit Substantif

Tujuan Audit

Kejadian  Melacak nomor cek batal dalam jurnal pengeluaran kas yang berkaitan
dengan pembatalan cek dan memeriksa penerima pembayaran, nama, dan
jumlah.
 Periksa cek batal dalam hal persetujuan tanda tangan , dukungan yang
tepat, dan Pembatalan dari pihak bank.
 Tinjau jurnal pengeluaran kas, buku besar, dan file induk utang dagang dari
jumlah besar atau tidak biasa.
 Melacak cek batal yang berkaitan dengan jurnal akuisisi dan memeriksa
penerima pembayaran
 nama dan jumlah.
 Kelengkapan  Melacak Entri di jurnal akuisisi untuk pembayaran berikutnya di jurnal
pengeluaran kas

Ketepatan  Bandingkan cek batal dengan jurnal akuisisi terkait dan jurnal pengeluaran
kas
 Menghitung ulang diskon

Posting dan  Melacak entri individu dalam file induk utang dagang hingga jurnal
Pengikhtisaran pengeluaran kas.

Klasifikasi  Bandingkan klasifikasi bagan akun dengan mengacu pada faktur supplier
da jurnal akuisisi.

Waktu  Bandingkan tanggal pada cek batal dengan jurnal pengeluaran kas.
 Bandingkan tanggal pada cek batal dengan tanggal pembatalan Bank.

G. Prosedur Audit

Umum

1. Diskusikan halhal berikut dengan personil klien dan mengamati kegiatan:

 Pemisahan tugas
 Rekonsiliasi bulanan file induk utang dagang dengan buku besar.
2. Uji jurnal posting dan pengikhtisaran untuk pengujian bulanan:
 Memfooting jurnal akuisisi dan melacak posting dari buku besar dan file induk utang
dagang dan persediaan.
 Memfooting jurnal pengeluaran kas dan melacak posting dari buku besar dan file induk
utang dagang.
3. Memeriksa file rekonsiliasi bank yang telah lengkap.
4. Akun untuk urutan pemeriksaan pembatalan cek.
5. Rekonsiliasi catatan pengeluaran kas dengan pengeluaran kas pada laporan bank.
6. Tinjau jurnal akuisisi, jurnal pengeluaran kas , buku besar, dan file terhadap jumlah yang
besar atau yang tidak biasa.
7. Memeriksa dokumen pendukung (faktur vendor ', laporan penerimaan, pesanan pembelian,
dan permintaan pembelian) dalam indikasi pembatalan dan kewajaran

Akuisisi

8. Melacak entri dalam jurnal akuisisi terkait dengan faktur supplier , laporan penerimaan ,
dan pesanan pembelian.
  Memeriksa indikasi verifikasi internal pada tanggal, unit biaya , harga, eksistensi dan
memfooting, klasifikasi akun, merekam dalam jurnal, dan posting dan summarization.
 Memeriksa dokumen pendukung berkaitan hak milik.
 Bandingkan harga faktur supplier dengan disetujui batas harga yang ditetapkan oleh
manajemen.
 Menghitung ulang informasi pada faktur vendor .
 Memeriksa faktur supplier untuk klasifikasi yang tepat.
 Bandingkan tanggal pada rekaman akuisisi dengan tanggal pada laporan penerima dan
faktur supplier '.
 Memeriksa sejumlah dokumen untuk indikasi pemeriksaan internal .
9. Akun untuk urutan laporan penerimaan dan paket voucher.
10. Menelususri sampel dari laporan penerimaan dan faktur supplier terhadap jurnal akuisisi .

Pengeluaran Kas

11. Pilih sampel pembatalan cek dan :

 Melacak pembatalan cek ke jurnal pengeluaran kas terkait dan jurnal akuisisi dan
memeriksa penerima pembayaran, nama, jumlah, dan tanggal
 Memeriksa tanda tangan, pemberi kuasa, dan pembatalan oleh bank.
 Bandingkan tanggal pada cek batal dengan tanggal pembatalan Bank .
 Menghitung ulang diskon.